Оглавление
Аркадий Брызгалин. Налоговые проверки: виды, процедуры, ограничения
От автора
I. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля
1.1. Понятие и виды налоговых проверок
II. Камеральная налоговая проверка
2.1. Общие положения
2.1.1. Понятие и признаки камеральной налоговой проверки
2.1.2. Цели и задачи камеральной налоговой проверки
2.1.3. Сроки проведения камеральной налоговой проверки и последствия его нарушения
2.1.4. Проверяемый период (глубина камеральной проверки)
2.2. Соотношение камеральной проверки и иных форм и мероприятий налогового контроля
2.2.1. Соотношение камеральной и выездной налоговой проверки
2.2.2. Соотношение камеральной проверки и некоторых мероприятий налогового контроля
2.3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
2.3.1. Общий алгоритм проведения камеральной налоговой проверки
2.3.2. Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки
2.3.3. Представление пояснений в рамках камеральной налоговой проверки
2.4. Окончание камеральной налоговой проверки и оформление акта по итогам ее проведения
2.4.1. Оформление результатов камеральной налоговой проверки
2.4.2. Требования к оформлению акта камеральной налоговой проверки
III. Выездные налоговые проверки
3.1. Общие положения
3.1.1. Общая характеристика выездной налоговой проверки
3.1.2. Периодичность и глубина выездных налоговых проверок
3.1.3. Срок выездной налоговой проверки и последствия его нарушения
3.1.4. Приостановление выездной налоговой проверки
3.1.5. Продление выездной налоговой проверки
3.1.6. Повторная выездная налоговая проверка
3.2. Порядок проведения и мероприятия налогового контроля, осуществляемые в рамках выездной налоговой проверки
3.2.1. Начало выездной налоговой проверки. Решение о назначении выездной налоговой проверки
3.2.2. Истребование документов у проверяемого лица
3.2.3. Истребование документов и сведений у третьих лиц («встречная проверка»)
3.2.4. Выемка
3.2.5. Осмотр
3.2.6. Экспертиза
3.2.7. Инвентаризация
3.2.8. Допрос свидетелей
3.2.9. Привлечение специалиста и переводчика
3.3. Окончание выездной налоговой проверки и оформление акта по итогам ее проведения
3.3.1. Окончание выездной налоговой проверки
3.3.2. Требования к оформлению акта выездной налоговой проверки
3.3.3. Приложения к акту проверки
3.3.4. Направление акта проверки проверяемому лицу
3.3.5. О возможности исправления акта проверки после его вручения
3.3.6. Письменные возражения по акту проверки
3.3.7. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки
IV. Порядок рассмотрения материалов проверки
4.1. Общие положения
4.1.1. Процедура рассмотрения материалов проверки
4.1.2. Основные права налогоплательщика при рассмотрении материалов проверки
4.1.3. Срок рассмотрения материалов проверки
V. Дополнительные мероприятия налогового контроля
5.1. Общие положения
5.1.1. Понятие, основания и сроки проведения дополнительных мероприятий налогового контроля
5.1.2. Формы дополнительных мероприятий налогового контроля
5.1.3. Рассмотрение материалов дополнительных мероприятий налогового контроля
5.2. Решение, выносимое налоговым органом по итогам рассмотрения материалов проверки
5.2.1. Порядок вынесения решения по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки
5.2.2. Требования к решению налогового органа, выносимого по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки
5.2.3. Направление налогоплательщику решения по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки
5.2.4. Вступление в силу решения, вынесенного по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки
5.3. Обеспечительные меры
5.3.1. Основания применения обеспечительных мер
5.3.2. Виды обеспечительных мер
Об авторе
Отрывок из книги
1. Среди базовых и концептуальных категорий российского налогового права одной из ведущих является категория «налогового контроля», которая, как указывает О.А. Ногина, определяет основу государственного управления в сфере налогообложения[1].
В соответствии п. 1 ст. 83 НК РФ: «Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом».
.....
ж) по возможности продления срока проведения. Срок проведения выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев. Возможности продления срока проведения камеральной проверки нормы НК РФ не предусматривают;
з) по возможности приостановления. Пункт 9 ст. 89 НК РФ предусматривает право налоговых органов приостановить выездную налоговую проверку в определенных случаях. Возможности приостановления камеральных налоговых проверок НК РФ не предусмотрено.
.....
