Данное учебное пособие является комплексным взглядом автора на процесс расчета нормативов достаточности капитала банка, сформированным глубоким изучением нормативно-правовой базы и практическим опытом их расчета на примере крупного банка. Книга содержит основополагающие принципы расчета нормативов, практические примеры, рекомендации и разъяснения по сложным вопросам.
Оглавление
Ирина Сергеевна Бутакова. Методология и практика расчета нормативов достаточности собственных средств банка
Предисловие
1. Основные принципы расчета нормативов достаточности капитала Банка
2. Структура нормативов достаточности капитала Банка
2.1. Показатели с повышенными требованиями по покрытию капиталом отдельных активов в соответствии с международными подходами
2.2. Показатели с повышенными коэффициентами риска
2.3. Активы, классифицируемые в I группу риска
2.4. Активы, классифицируемые во II группу риска
2.5. Активы, классифицируемые в III группу риска
2.6. Активы, классифицируемые в IV группу риска
2.7. Активы, классифицируемые в V группу риска
2.8. Показатели, предусматривающие повышенное покрытие капиталом по кредитным требованиям с высокой стоимостью кредита
2.9. Отдельные коды, участвующие в знаменателе формулы нормативов достаточности капитала
3. Расчет операционного риска (ОР) для нормативов достаточности капитала
4. Расчет кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ) для нормативов достаточности капитала
5. Расчет рыночного риска (РР) для нормативов достаточности капитала
6. Расчет кредитного риска по производным финансовым инструментам (КРС) для нормативов достаточности капитала
7. Расчет риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (РКС) для нормативов достаточности капитала
Отрывок из книги
Настоящее учебное пособие предназначено для самостоятельного глубокого изучения процесса расчета нормативов достаточности капитала банка. В нем отражена нормативно – правовая основа указанного процесса в соответствии с основной Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года №139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция 139-И), а также даны комментарии и разъяснения по отдельным сложным и неоднозначным моментам в расчетах в соответствии с адресными разъяснениями Банка России, предоставленные банкам по их индивидуальным запросам. Учебное пособие содержит мнение автора по отдельным вопросам расчета, основанное на практическом опыте расчета обязательных нормативов банка. Отличительной особенностью учебного пособия является систематизация имеющейся информации по порядку расчета обязательных нормативов банка в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции 139-И.
Учебное пособие рассчитано как на новичков, планирующих связать свою трудовую деятельность с одним из востребованных направлений банковской сферы – сферы обязательной отчетности в части расчета обязательных нормативов банка, так и для имеющих опыт, так как содержит в себе дополнительные комментарии, позволяющие более четко понять требования основного нормативного акта, указанного выше.
.....
Отдельного внимания заслуживает порядок отражения сделок прямого РЕПО и сделок РЕПО в РЕПО в расшифровках кодов, предусматривающих счета по учету данных операций. Приведем определения данных понятий в доступном виде.
Сделка прямого РЕПО – сделка, при которой у банка возникает требование в ценных бумагах и обязательства в деньгах. Это означает, что банк передает другому банку ценные бумаги и взамен бумаг получает обеспечение в виде полученных денежных средств. Как правило, банк передает бумаг больше, чем получает денег. Переданные бумаги отражаются на балансовых счетах 50118, 50218, 50318, 50718, полученные деньги – на 315ХХ, 32901 и других, в зависимости от контрагента, с которым заключена сделка.
