Реклама. ООО «ЛитРес», ИНН: 7719571260.
Введение
Часть I. Общая часть
Часть II. Характеристика счетов
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты и прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Конверсионные операции. Срочные сделки
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Имущество
Доходы и расходы будущих периодов
Резервы по условным обязательствам некредитного характера
Раздел 7. Результаты деятельности
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
Учет кредитной организацией – учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 № 2514-У)
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Глава Г. Срочные сделки
Активные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
Пассивные счета
Наличные сделки
Срочные сделки
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
Глава Д. Счета депо
Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
Раздел 3. Внутрибанковский контроль
Раздел 4. Хранение документов
Раздел 5. Бухгалтерская отчетность
Глава А. Балансовые счета
Глава Б. Счета доверительного управления (8)
Глава В. Внебалансовые счета (9)
Глава Г. Срочные сделки (9)
Глава Д. Счета депо
Приложение 1
Приложение 2
1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790), «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 48, ст. 5369; 1998, № 30, ст. 3619; 2002, № 13, ст. 1179; 2003, № 1, ст. 2, ст. 6; № 2, ст. 160, № 22, ст. 2066, № 27, ст. 2700; 2006, № 14, ст. 4635), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются:
.....
По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации – получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по активному счету № 30306 и пассивному счету № 30305 должны быть равны.
.....