Этика банков

Оглавление

Олег Авис. Этика банков

Уважаемые коллеги!

Благодарность за помощь, оказанную при подготовке пособия Сотрудникам Сбербанка России

Введение

1. Введение в банковский бизнес

1.1. Роль финансовых рынков в экономике: прямое и посредническое финансирование

1.2. Почему возникает необходимость в финансовых посредниках?

1.3. Как функционирует банк?

1.4. Как и почему банк зарабатывает деньги?

1.4.1. Альтернативная финансовая система: исламский банкинг

1.5. Коммерческий и инвестиционный банки. Смешанная модель – отличия, сильные и слабые стороны

1.5.1. Коммерческий банк

1.5.2. Инвестиционный банк

1.6. Распространенные типы банков, представленные на российском рынке

1.6.1. Крупные универсальные банки (Сбербанк, группа ВТБ, Юникредит Банк, Райффайзенбанк и другие)

1.6.2. Розничные банки, занимающиеся высокодоходным кредитованием (Русский Стандарт, Тинькофф Банк, Банк Хоум Кредит и другие)

1.6.3. Отраслевые госбанки (Российский сельскохозяйственный банк, Внешэкономбанк и другие)

1.6.4. Ипотечные банки (ДельтаКредит и другие)

1.6.5. Кэптивные банки («кошельки», «карманные банки»)

1.7. Другие участники отрасли финансовых услуг

1.7.1. Микрофинансовые организации

1.7.2. Лизинговые компании

1.7.3. Факторинг

1.8. Основные виды рисков, с которыми сталкиваются банки

1.8.1. Кредитный риск

1.8.2. Риск ликвидности

1.8.3. Рыночный риск

1.8.4. Операционный риск

1.9. Капитал как основной ресурс банка

Почему балансовый капитал не подходит для оценки «подушки безопасности»?

Регулятивный капитал. Капитал, пригодный для абсорбции убытков

1.10. Краткие выводы

2. Введение в финансовую отчетность. Основные цели и пользователи финансовой отчетности. Общие принципы подготовки отчетности по МСФО

2.1. Введение в финансовую отчетность

2.2. Пользователи отчетности

2.3. Основные цели финансовой отчетности

2.4. Общие принципы подготовки финансовой отчетности по МСФО

2.5. Финансовый учет и финансовая отчетность

2.6. Отличия РПБУ и МСФО

2.7. Основные формы отчетности

2.8. Подробное описание статей банковского баланса

2.9. Описание статей баланса и формирующих их проводок

2.10. Кредитование как основа бизнеса коммерческого банка

2.11. Учет кредитов

2.12. Резервы по кредитам

2.13. Проводки по учету кредитов и резервов на балансе банка

2.14. Экономическая суть резервов по кредитам

2.15. Обязательства

2.15.1. Средства физических лиц и корпоративных клиентов

2.16. Учет обязательств

2.17. Учет капитала

2.18. Внебалансовые активы и обязательства

2.19. Основные финансовые показатели деятельности банка, используемые при анализе отчетности

2.19.1. Прибыльность деятельности

2.19.2. Достаточность капитала

2.19.3. Показатели качества активов

2.19.4. Показатели ликвидности и качества фондирования

2.20. О доверии банку

2.21. Алгоритм анализа и принятия решения

2.22. Сравнение с российскими банками

2.22.1. Чистая процентная маржа

2.22.2. Операционные расходы

2.22.3. Качество активов

2.22.4. Рентабельность капитала: с чем сравнивать?

2.23. Сравнение с международными банками

2.24. Прогнозирование форм финансовой отчетности банка

2.24.1. Прогнозирование баланса. Ключевая статья – кредиты и депозиты

2.25. Краткие выводы

3. Введение в управленческий учет и отчетность

3.1. Управленческий учет и отчетность. Система MIS

3.2. Навигатор 2.0

3.3. Общие принципы управленческой отчетности

3.4 Основные формы управленческой отчетности

3.5. Финансовая структура банка

3.6. Бизнес-блоки

3.7. Аллокация операционных расходов

3.8. Описание процесса аллокации расходов на примере продуктового разреза

3.9. Система внутреннего фондирования и трансфертного ценообразования

3.10. Процесс бизнес-планирования

3.11. Краткие выводы

Приложения

Приложение 1. Анализ ликвидности

Приложение 2. Анализ деятельности Тинькофф Банка за период 2010–2013 гг. (на основе отчетности по МСФО и информации из СМИ)[70]

1. Бизнес-модель

2. Сравнение со среднеотраслевыми показателями банковского сектора экономики

3. Выводы о финансовом состоянии Тинькофф Банка

4. Вывод о сопоставимости сравниваемых банков с Тинькофф Банком

5. Сравнение Тинькофф Банка с банками-аналогами – выводы

Заключение

Глоссарий

Основы банковского бизнеса, финансовая (бухгалтерская) отчетность банка

Введение в управленческий учет и отчетность

Список литературы

Отрывок из книги

Банк, будучи общественным институтом, возникает вследствие необходимости удовлетворения потребностей людей и неизбежно должен ориентироваться на клиента, демонстрировать в своей производственной деятельности принципы социальной ориентации.

К сожалению, современные банки (отечественные и зарубежные), и прежде всего коммерческие денежно-расчетные институты, ставящие во главу угла интересы получения собственной прибыли, забывают свою роль социально значимых учреждений.

.....

При оценке действий моральный аспект – это не просто один из многих, это путь оценки научных перспектив и аргументов, их систематизации и качества, а также полезного применения в человеческой деятельности. Этика, как уже подчеркивалось, должна быть не только морально убедительной, но и истинной, соответствовать всем качествам вещей.

При этом вопрос финансовой этики сводится к следующему: каковы институциональные рамки и какие нормы и правила финансовой сферы, т. е. функции и цели, соответствуют природе вещей, финансовой сфере, а поэтому справедливы?

.....