Оглавление
Олег Крышкин. Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы
Глава 1. Внутренний аудит как функция системы управления
Глава 2. Фундаментальные вопросы и формирование подхода к работе
Место внутреннего аудита в управленческой иерархии предприятия
Линии подчинения
Локализация функции
Подход к аудиту
Регламентация деятельности функции внутреннего аудита
Глава 3. Принципы контроля
Ключевые цели контроля
Принцип пирамиды приоритетов
Принцип адаптивности системы контроля
Принцип охотника
Принцип от обратного, или Принцип пряника
Принцип замкнутости контроля
Принцип силы контрольной среды
Принцип самовоспроизведения контроля
Глава 4. Формирование риск-ориентированного подхода к проведению проектов внутреннего аудита
Основные понятия
Свойства рисков
Взаимосвязь риска и бизнес-процесса
Суть риск-ориентированного подхода
Упрощенный метод
Продвинутый метод
Рекомендации по выбору подхода к проведению проектов внутреннего аудита
Глава 5. Стратегия внутреннего аудита и долгосрочное планирование (год и более), позиционирование
Глава 6. Общая структура и основные этапы проекта внутреннего аудита
Глава 7. Планирование проекта
Базовые принципы
Определение цели и расчет параметров проекта
Интервью с руководителями ключевых бизнес-процессов
Запрос информации на этапе планирования проекта
Формирование матриц рисков и контрольных процедур
Формирование программ аудита отдельных процессов
Процедурный подход
Тематический подход
Постановка целей для участников проекта – листы оценки персонала, примеры, зачем нужно
Глава 8. Аналитические процедуры
Глава 9. Осуществление проекта
Встреча с представителями объекта аудита перед началом работ
Проведение интервью
Описание модели операционной деятельности как в целом, так и в рамках процесса
Описание процесса – диаграммы и текстовая часть. Правила составления диаграмм
Сквозное тестирование (walk-through testing)
Визуальные обследования (наблюдения и инвентаризации), использование фото– и видеотехники
Формирование выборки
Детальное тестирование
Классический подход
Продвинутый подход
Приоритеты доказательств
Документирование работы внутреннего аудита
Использование вопросников самоконтроля (control checklists)
Фундаментальные ошибки
Глава 10. Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов
Процесс «Продажи»
Ограничения
Мониторинг ключевых параметров предложения и спроса и маркетинг
Подготовка к тендеру и участие в тендере
Согласование и подписание доходного договора
Исполнение доходного договора
Анализ исполнения доходного договора
Послепродажное обслуживание
Процесс «Закупки»
Ограничения
Подпроцесс «Формирование потребности в ТМЦ/работах/услугах и формирование заявок»
Подпроцесс «Выбор поставщика и заключение договора»
Подпроцесс «Исполнение договора»
Подпроцесс «Приемка ТМЦ/работ/услуг и оценка их на соответствие потребности»
Процесс «Инвестиции (капитальные вложения и новые проекты)»
Подпроцесс «Анализ инвестиционных возможностей»
Подпроцесс «Формирование инвестиционного бюджета»
Подпроцесс «Разработка и утверждение инвестиционного проекта»
Подпроцесс «Управление ИП»
Подпроцесс «Оценка результатов исполнения ИП»
Подпроцесс «Мониторинг функционирования результатов ИП»
Процесс «Управление запасами и складское хозяйство»
Ограничения
Подпроцесс «Поступление ТМЦ на склады»
Подпроцесс «Складской учет и отчетность»
Подпроцесс «Хранение на складах (после поставки)»
Подпроцесс «Выдача ТМЦ подразделению»
Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами)»
Подпроцесс «Общий анализ запасов»
Подпроцесс «Работа с неликвидами»
Подпроцесс «Образование и движение металлолома»
Процесс «Управление активами»
Ограничения
Подпроцесс «Формирование потребности и выбор способа владения»
Подпроцесс «Поступление ОС на склады»
Подпроцесс «Складской учет и отчетность»
Подпроцесс «Хранение на складах (после поставки)»
Подпроцесс «Введение ОС в эксплуатацию»
Подпроцесс «Эксплуатация»
Подпроцесс «Ремонт и обслуживание ОС»
Подпроцесс «Общий анализ производственных фондов»
Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами), включая операции по разборке и сборке»
Подпроцесс «Управление неликвидами»
Подпроцесс «Выбытие»
Процесс «Управление персоналом»
Перечень основных подпроцессов и этапов процесса
Подпроцесс «Планирование потребности в персонале»
Формирование условий работы и требований к персоналу
Процедуры поиска, найма, допуска к работе, перевода и увольнения
Мотивация
Обучение, инструктаж, проверки знаний
Оценка результатов труда
Начисление и выплата заработной платы
Соблюдение требований трудового законодательства
Процесс «Бизнес-планирование и бюджетирование»
Ограничения
Подпроцесс «Формирование бизнес-плана и бюджета на год»
Подпроцесс «Формирование операционного плана и бюджета»
Подпроцесс «Исполнение операционного плана и бюджета»
Подпроцесс «Оценка исполнения бизнес-плана и бюджета»
Глава 11. Подготовка отчетов – что делать до, во время и после написания отчета
Разделы отчета
Форматы и степень детализации отчета
Нюансы написания отчетов
До написания отчета
В процессе написания отчета – базовые аспекты
В процессе написания отчета – улучшаем отчет
После написания отчета
Глава 12. Формирование плана мероприятий. Мониторинг исполнения плана мероприятий
Процедура формирования плана мероприятий
Процедура мониторинга
Глава 13. Подбор, подготовка и мотивация персонала
От стратегии развития к стратегии управления персоналом
Формирование организационной структуры ПВА
Нюансы процесса подбора сотрудников
Нюансы процесса подготовки сотрудников
Нюансы мотивации сотрудников
Об авторе
Глоссарий
Список использованных сокращений
