Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления

Оглавление

Андрей Гартвич. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления

Введение

Общество и государство

Деньги и финансы

Государственный бюджет

Что такое налог

Что такое сбор

Что такое обязательный страховой взнос

Общее и различия между налогами, сборами и взносами

Правила взимания налогов, сборов и взносов

Плательщики налогов, сборов и страховых взносов

Физические лица

Организации

Обособленные подразделения организаций

Обязанности разных категорий плательщиков

Регистрация и учет физических лиц

Регистрация и учет физических лиц, занимающихся предпринимательством и частной практикой

Регистрация и учет организаций

Элементы налогообложения и обложения страховыми взносами

Объект налогообложения и объект обложения страховыми взносами

Налоговая база и база для начисления страховых взносов

Налоговый период и расчетный период

Налоговая ставка и тариф страхового взноса

Порядок исчисления

Срок уплаты

Порядок уплаты

Отчетность по налогам, сборам и взносам

Налоговая декларация

Расчет по страховым взносам

Внесение исправлений

Проверки и штрафы

Штрафы

Камеральные проверки

Проверки контролируемых сделок

Выездные проверки

Результаты проверок

Классификация налогов, сборов и взносов

Классификация по уровням территориального устройства

Классификация по способу взимания

Классификация по объектам обложения

Налоговые режимы и категории плательщиков

Налоговые режимы

Что уплачивает физическое лицо, не занимающееся частной практикой

Что уплачивает индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения

Что уплачивает индивидуальный предприниматель при патентной системе налогообложения

Что уплачивает индивидуальный предприниматель при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Что уплачивает крестьянское хозяйство при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Что уплачивает индивидуальный предприниматель при общем режиме налогообложения

Что уплачивают нотариус и адвокат

Что уплачивает организация при упрощенной системе налогообложения

Что уплачивает организация при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Что уплачивает организация при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Что уплачивает организация при общем режиме налогообложения

Что уплачивают обособленные подразделения организаций

Налог на доходы физических лиц

Экономический смысл налога

Общая характеристика налога

Налогоплательщики

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Налоговые ставки

Доходы, не облагаемые налогом

Исчисление налога налоговыми агентами – работодателями

Исчисление налога при выполнении трудовых обязанностей

Виды доходов при выполнении трудовых обязанностей

Отчетность налогового агента

Налоговые вычеты

Исчисление и уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения

Другие случаи исчисления налога налоговыми агентами

Исчисление налога физическими лицами, занимающимися предпринимательством или частной практикой

Сравнение налогообложения индивидуального предпринимателя и организации

Самостоятельное исчисление налога физическими лицами

Доходы, полученные без участия налогового агента

Социальные налоговые вычеты, исчисляемые самостоятельно

Иностранец, работающий на основании патента

Обязательные страховые взносы

Экономический смысл обязательных страховых взносов

Плательщики и расчетный период

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями

Объект обложения и база для начисления

Тарифы страховых взносов

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд

Исчисление и уплата

Отчетность по страховым взносам

Исчисление и уплата взносов при наличии у организации обособленных подразделений

Страховые взносы, уплачиваемые физическими лицами

О «серой» зарплате

Налог на прибыль организаций

Экономический смысл налога на прибыль организаций

Налогоплательщики

Налоговая база и ставки

Налоговая база

Налоговые ставки

Исчисление, отчетность и уплата

Исчисление и уплата налога при наличии у организации обособленных подразделений

Налоговый учет

Доходы

Расходы

Общая классификация расходов

Прямые и косвенные расходы

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

Амортизация

Прочие расходы

Нормирование прочих расходов

Резервы

Убытки прошлых лет

Налог на добавленную стоимость

Экономический смысл налога на добавленную стоимость

Налогоплательщики

Объект налогообложения и налоговые ставки

Место реализации

Налоговый период и налоговые ставки

Освобождение от налогообложения

Исчисление налога по операциям реализации

Авансовые платежи

Налоговые вычеты

Система исчисления налога и счета-фактуры

Минусы освобождения от уплаты налога

Отчетность и уплата

Особые случаи исчисления налога

Исчисление налога при частичном освобождении

Восстановление налога

Строительство хозяйственным способом

Налоговый агент

Импорт

Экспорт

Акциз

Экономический смысл акциза

Налогоплательщики

Подакцизные товары

Объект налогообложения

Налоговая база и ставки

Исчисление и уплата акциза

Исчисление и уплата акциза организациями, имеющими обособленные подразделения

Налог на имущество организаций

Экономический смысл налога на имущество организаций

Исчисление и уплата

Исчисление и уплата налога при наличии обособленных подразделений

Транспортный налог

Экономический смысл транспортного налога

Налогоплательщики

Объект налогообложения и налоговая база

Налоговые ставки

Исчисление и уплата

Государственная пошлина

Экономический смысл государственной пошлины

Исчисление и уплата

Таможенная пошлина

Экономический смысл таможенной пошлины

Исчисление и уплата

Налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения

Экономический смысл упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему налогообложения

Ограничения по масштабу бизнеса

Ограничения по видам деятельности

Ограничения по участию других организаций

Потеря права применения упрощенной системы налогообложения

Объекты налогообложения, налоговая база и ставки

Порядок определения доходов

Порядок определения расходов

Налоговый учет

Налоговая база

Исчисление и уплата

Патентная система налогообложения

Экономический смысл патентной системы

Переход на патентную систему налогообложения

Объекты налогообложения, налоговая база и ставка

Сравнение патентной системы с упрощенной системой налогообложения

Единый налог на вмененный доход

Экономический смысл единого налога на вмененный доход

Переход на уплату налога

Объекты налогообложения, налоговая база и ставка

Исчисление и уплата

Сравнение с патентной системой и упрощенной системой налогообложения

Единый сельскохозяйственный налог

Экономический смысл системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Переход на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Объект налогообложения, налоговая база и ставка

Доходы

Расходы

Налоговая база

Исчисление и уплата

Сравнение с упрощенной системой налогообложения

Налог на игорный бизнес

Налог на добычу полезных ископаемых

Экономический смысл налога на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики

Объект налогообложения и налоговая база

Налоговые ставки

Исчисление и уплата

Водный налог

Экономический смысл водного налога

Исчисление и уплата

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Экономический смысл сборов

Исчисление и уплата

Земельный налог

Экономический смысл земельного налога

Исчисление и уплата

Налог на имущество физических лиц

Экономический смысл налога на имущество физических лиц

Исчисление и уплата

Приложение. Сравнение упрощенной системы с общим режимом налогообложения

Еще раз о налогах, уплачиваемых при общем режиме налогообложения

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц для предпринимателя

Налог на добавленную стоимость

Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами

Сравнение систем налогообложения, если покупатель не является плательщиком НДС

Пояснения к таблицам

Выводы

Сравнение систем налогообложения, если покупатель является плательщиком НДС

Выводы

Сравнение способов получения предпринимательского дохода

Пояснения к таблице

Выводы

Заключение

Отрывок из книги

В нашей книге объясняются правила исчисления таких обязательных платежей государству, как налоги и сборы, а также обязательные страховые взносы.

В отличие от других книг по этой теме мы делаем акцент на здравый экономический смысл и внутреннюю логику законодательства.

.....

• доходы от продажи государственной или муниципальной собственности;

• доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти и местного самоуправления;

.....