«Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель

Оглавление

Андрей Гартвич. «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель

Введение

Общие правила налогообложения

Налогоплательщики

Физические лица

Индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой

Индивидуальные предприниматели

Крестьянское (фермерское) хозяйство

Нотариус и адвокат

Организации

Налог

Сбор

Классификация налогов и сборов

Уровни территориального устройства

Укрупненный объект налогообложения

Налоговые режимы

Таблица классификации

Акциз

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Ограничения по масштабу бизнеса

Ограничения по размеру дохода

Ограничение по численности работников

Ограничения по стоимости имущества

Ограничения по наличию филиалов и представительств

Ограничения по видам деятельности

Ограничения по участию других организаций

Знакомство с налогом, уплачиваемым при упрощенной системе налогообложения

Отменяемые налоги

Элементы налогообложения

Объект налогообложения

Доходы

Расходы

Основные средства и нематериальные активы

Материальные расходы

Оплата труда

Использование личных автомобилей в служебных целях

Командировки

Реклама

Покупка товаров

Уплаченные суммы налогов и сборов

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка

Порядок исчисления

Пример расчета авансовых платежей и налога

Срок уплаты

Порядок уплаты

Налоговая отчетность

Платежи за наемных работников

Налог на доходы физических лиц, исчисляемый с работников

Налогоплательщики

Налоговая база

Налоговый период

Налоговые ставки

Доходы, не облагаемые налогом

Исчисление налога налоговыми агентами – работодателями

Виды доходов при выполнении трудовых обязанностей

Отчетность налогового агента

Налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Обязательные страховые взносы за работников

Объект обложения и база для начисления

Тарифы страховых взносов

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд

Исчисление и уплата

Отчетность по страховым взносам

О «серой» зарплате

Прочие налоги и платежи в бюджет

Транспортный налог

Исчисление и уплата

Государственная пошлина

Исчисление и уплата

Таможенная пошлина

Исчисление и уплата

Случаи уплаты налога на добавленную стоимость

Импорт

Исполнение обязанностей налогового агента

Выставление счетов-фактур покупателю

Налог на добычу полезных ископаемых

Исчисление и уплата

Земельный налог

Исчисление и уплата

Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Исчисление и уплата

Страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями

Страховые взносы, уплачиваемые обязательно

Страховые взносы, уплачиваемые добровольно

Подробнее об упрощенной системе налогообложения

Отказ от упрощенной системы налогообложения или потеря права применения

Документы, подтверждающие доходы и расходы

Учет наличных денег

Учет безналичных денег

Учет основных средств

Учет товаров

Методы определения учетной стоимости при списании товаров

Подробнее о методе «по средней стоимости»

Пример справки-расчета

Архив документов

Обоснованность расходов

Порядок ведения налогового учета

Учет продаж основных средств

Учет при изменении налогового режима или объекта налогообложения

Доходы и расходы при изменении налогового режима

Переход без изменения метода признания доходов и расходов

Переход с изменением метода признания доходов и расходов

Налог на добавленную стоимость при изменении налогового режима

Основные средства при изменении налогового режима или объекта налогообложения

Переход на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов

Переход на объект налогообложения в виде доходов

Переход на другие налоговые режимы

Убытки прошлых лет

Пени, штрафы и проверки

Пени

Штрафы

Камеральные проверки

Выездные проверки

Результаты проверок

Другие специальные налоговые режимы

Патентная система налогообложения

Ограничения применимости системы налогообложения

Оплата патента

Сравнение патентной системы с упрощенной системой налогообложения

Единый налог на вмененный доход

Исчисление и уплата

Сравнение трех систем налогообложения

Единый сельскохозяйственный налог

Исчисление и уплата

Сравнение с упрощенной системой налогообложения

Общий режим налогообложения

Налог на добавленную стоимость

Добавленная стоимость

Объект налогообложения

Налоговый период и налоговые ставки

Исчисление налога по операциям реализации

Налоговые вычеты

Система исчисления налога

Отчетность и уплата

Особые случаи исчисления налога

Восстановление налога

Строительство хозяйственным способом

Налоговый агент

Импорт

Экспорт

Налог на прибыль организаций

Налоговая база и ставки

Налоговая база

Налоговые ставки

Исчисление, отчетность и уплата

Налоговый учет

Доходы

Расходы

Материальные расходы

Амортизация

Прочие расходы

Резервы

Убытки прошлых лет

Налог на имущество организаций

Исчисление и уплата

Налог на доходы физических лиц, взимаемый с предпринимателей

Налог на имущество физических лиц

Исчисление и уплата

Налог на игорный бизнес

Сравнение упрощенной системы с общим режимом налогообложения

Еще раз о налогах, уплачиваемых при общем режиме налогообложения

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц для предпринимателя

Налог на добавленную стоимость

Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами

Сравнение систем налогообложения, если покупатель не является плательщиком НДС

Пояснения к таблицам 2 и 3

Выводы

Сравнение систем налогообложения, если покупатель является плательщиком НДС

Выводы

Сравнение способов получения предпринимательского дохода

Пояснения к таблице 6

Выводы

Заключение

Отрывок из книги

Малый бизнес необходим для здоровья экономики любого государства.

Небольшие предприятия и индивидуальные предприниматели естественным образом занимают экономические ниши, которые неудобны крупному бизнесу. Малый бизнес стимулирует конкуренцию в экономике, быстрее реагирует на изменения экономической ситуации, на появление новых возможностей и новых потребностей у общества. Крупнейшие мировые компании, которые сейчас занимаются новыми видами деятельности, начинали совсем недавно как малый бизнес.

.....

Под налогом понимается обязательный платеж, взимаемый в бюджет государства в целях финансового обеспечения его деятельности. Налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета.

В наше время налоги собираются в денежной форме. Это удобно и государству, и налогоплательщикам.

.....