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Carolina Acosta Ramos. Régimen cambiario e inversión extranjera en Colombia
CONTENIDO
ABREVIATURAS
PRÓLOGO
PRESENTACIÓN
CAROLINA ACOSTA RAMOS. Capítulo IIntroducción al régimen cambiario colombiano
INTRODUCCIÓN
1. ÁMBITO DE APLICACIÓN Y MARCO NORMATIVO
2. OBJETIVOS DEL RÉGIMEN CAMBIARIO
3. AUTORIDADES COMPETENTES EN EL RÉGIMEN CAMBIARIO
4. RESIDENCIA PARA EFECTOS CAMBIARIOS
5. MECANISMOS DE CANALIZACIÓN
6. OPERACIONES CAMBIARIAS DEL MERCADO LIBRE
7. DECLARACIÓN DE CAMBIO
8. CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR Y CUENTAS DE COMPENSACIÓN
9. LAS MONEDAS VIRTUALES O CRIPTOMONEDAS
CONCLUSIONES
CARLOS ANDRÉS RODRÍGUEZ CALERO. Capítulo IIObligaciones cambiarias en operaciones de comercio exterior
INTRODUCCIÓN
1. DEFINICIONES BÁSICAS Y CONCEPTOS ADUANEROS APLICABLES A LAS OPERACIONES CAMBIARIAS
2. RÉGIMEN CAMBIARIO APLICABLE A LA IMPORTACIÓN DE BIENES
2.1. SOBRE LA CANALIZACIÓN DEL PAGO DE IMPORTACIONES Y EL PRINCIPIO DE COINCIDENCIA. 2.1.1. REGLAS GENERALES
2.1.2. ANÁLISIS DE CASOS ESPECIALES RELACIONADOS CON LA CANALIZACIÓN DE DIVISAS POR TERCEROS. 2.1.2.1. CESIÓN DE DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA OPERACIÓN INICIADA
2.1.2.2. FUSIONES, ESCISIONES Y VENTAS DE ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
2.1.3. EXCEPCIONES ESPECÍFICAS A LA CANALIZACIÓN POR EL IMPORTADOR
2.1.4. COMPRA CON DESCUENTO DE OBLIGACIONES ORIGINADAS EN LA FINANCIACIÓN DE IMPORTACIONES
2.2. SOBRE LA DECLARACIÓN DEL PAGO EN DIVISAS DE IMPORTACIÓN DE BIENES
2.2.1. SEGÚN EL MECANISMO DE CANALIZACIÓN
2.3. PAGOS DE IMPORTACIONES DE BIENES UTILIZANDO TARJETAS DE CRÉDITO INTERNACIONALES
2.3.1. PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO INTERNACIONAL EMITIDA EN COLOMBIA COBRADA EN MONEDA LEGAL COLOMBIANA
2.3.2. PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO INTERNACIONAL EMITIDA EN EL EXTERIOR O EN COLOMBIA COBRADA EN DIVISAS
2.4. COBERTURAS NATURALES PARA EL PAGO DE IMPORTACIONES DE BIENES
2.4.1. FACTURACIÓN DEL PROVEEDOR DEL EXTERIOR CON PAGOS DE DIVISAS EN MONEDA LEGAL
2.4.2. CANALIZACIÓN DEL PAGO DE IMPORTACIONES EN MONEDA LEGAL A TRAVÉS DE IMC
2.5. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE CANALIZAR POR MECANISMOS DIFERENTES AL PAGO
2.5.1. CANALIZACIONES POR VALOR DIFERENTE AL DECLARADO (MAYOR O MENOR)
2.5.2. DACIÓN EN PAGO
2.5.3. CAPITALIZACIÓN DE LA CUENTA POR PAGAR AL PROVEEDOR DEL EXTERIOR ORIGINADA EN IMPORTACIÓN DE BIENES
2.6. FINANCIACIÓN DEL PAGO DE IMPORTACIONES
2.6.1. TIPOS DE FINANCIACIÓN SEGÚN EL PLAZO. 2.6.1.1. POR UN PLAZO HASTA DE UN MES
2.6.1.2. POR UN PLAZO MAYOR A UN MES Y HASTA DOCE MESES
2.6.1.3. POR UN PLAZO MAYOR A DOCE MESES
2.6.1.4. FINANCIACIÓN DEL PAGO ANTICIPADO AL EMBARQUE DE LA MERCANCÍA
2.7. CASOS ESPECIALES PARA EL CÓMPUTO DE PLAZOS QUE PERMITEN DETERMINAR EL NUMERAL CAMBIARIO
2.8. IMPORTACIONES FINANCIADAS BAJO LA MODALIDAD DE LEASING
CONCLUSIONES
3. RÉGIMEN CAMBIARIO APLICABLE A LAS EXPORTACIONES DE BIENES
3.1. SOBRE LA CANALIZACIÓN DEL PAGO DE EXPORTACIONES Y EL PRINCIPIO DE COINCIDENCIA. 3.1.1. REGLAS GENERALES
3.1.2. CASOS ESPECIALES RELACIONADOS CON LA CANALIZACIÓN DE DIVISAS POR TERCEROS DIFERENTES AL ACREEDOR (EXPORTADOR) 3.1.2.1. FUSIONES, ESCISIONES Y VENTAS DE ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
3.1.2.2. PAGO DE EXPORTACIONES A TRAVÉS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS O ENCARGOS FIDUCIARIOS
3.1.2.3. VENTA DE INSTRUMENTOS DE PAGO
3.1.3. PAGOS DE EXPORTACIONES DE BIENES UTILIZANDO TARJETAS DE CRÉDITO INTERNACIONALES
3.1.3.1. PAGOS ABONADOS EN LA CUENTA ABIERTA ANTE UN IMC
3.1.3.2. PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO INTERNACIONAL ABONADOS EN LA CUENTA DE COMPENSACIÓN
3.1.3.3. PAGO ANTICIPADO DE FUTURAS EXPORTACIONES
3.1.4. FINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES POST-EMBARQUE
3.1.5. PAGOS DE EXPORTACIONES DE BIENES EN MONEDA LEGAL (PESOS COLOMBIANOS)
3.1.6. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE CANALIZAR POR MECANISMOS DIFERENTES AL PAGO
3.1.6.1. CANALIZACIONES POR VALOR DIFERENTE AL DECLARADO (MAYOR O MENOR)
3.1.6.2. DACIÓN EN PAGO
3.1.6.3. CAPITALIZACIÓN DE LA CUENTA POR COBRAR AL PROVEEDOR DEL EXTERIOR ORIGINADA EN EXPORTACIÓN DE BIENES
CONCLUSIONES
4. RÉGIMEN CAMBIARIO APLICABLE A LAS OPERACIONES REALIZADAS A TRAVÉS DE ZONAS FRANCAS
4.1. INGRESO A ZONA FRANCA Y EXPORTACIÓN DE MERCANCÍA DESDE ZONA FRANCA
4.2. OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN O MAQUILA A FAVOR DE NO RESIDENTES
4.3. OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO DE MERCANCÍA PROVENIENTE DEL RESTO DEL MUNDO Y SU VENTA POSTERIOR ESTANDO LA MERCANCÍA UBICADA EN ZONA FRANCA
CONCLUSIONES
EDILBERTO REYES REYES. Capítulo IIIInversiones internacionales e inversiones financieras y en activos en el exterior
INTRODUCCIÓN
1. MARCO LEGAL
2. ÁMBITO DE APLICACIÓN
3. GENERALIDADES. 3.1. CLASIFICACIÓN
3.2. REGISTRO DE LAS INVERSIONES INTERNACIONALES
3.3. MODIFICACIONES DE LOS REGISTROS DE LAS INVERSIONES INTERNACIONALES
3.4. SUSTITUCIÓN DE LAS INVERSIONES INTERNACIONALES
3.5. CANCELACIÓN DE LAS INVERSIONES INTERNACIONALES
3.6. REPRESENTACIÓN DEL INVERSIONISTA
3.7. CANALIZACIÓN DE LAS DIVISAS
3.8. INVERSIONES NO PERFECCIONADAS
3.9. INFORME A LAS AUTORIDADES
4. INVERSIÓN DE CAPITALES DEL EXTERIOR EN COLOMBIA
4.1. PRINCIPIO DE IGUALDAD EN EL TRATO
4.2. DERECHOS CAMBIARIOS
4.3. SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
4.4. INVERSIÓN DIRECTA. 4.4.1. ACTIVOS OBJETO DE INVERSIÓN DIRECTA
4.4.2. REGÍMENES ESPECIALES
4.4.3. REGISTRO DE LA INVERSIÓN EN SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS PERTENECIENTES AL RÉGIMEN ESPECIAL
4.4.4. REGISTRO DE LA INVERSIÓN EN EL SECTOR FINANCIERO Y DE SEGUROS
4.4.5. TRANSFERENCIA DE DIVISAS ENTRE UNA SOCIEDAD EXTRANJERA Y SU SUCURSAL EN COLOMBIA
5. INVERSIÓN DE PORTAFOLIO
5.1. REGISTRO DE LA INVERSIÓN DE PORTAFOLIO
5.2. SUSTITUCIÓN Y CANCELACIÓN DEL REGISTRO DE INVERSIÓN DE PORTAFOLIO
6. INVERSIONES COLOMBIANAS EN EL EXTERIOR
7. INVERSIONES FINANCIERAS Y EN ACTIVOS EN EL EXTERIOR. 7.1. ASPECTOS GENERALES
7.2. CANALIZACIÓN
7.3. COMPRA DE OBLIGACIONES EXTERNAS
CONCLUSIONES
EDILBERTO REYES REYES. Capítulo IVEndeudamiento externo
INTRODUCCIÓN
1. MARCO LEGAL
1.1. CLASIFICACIÓN
1.2. OBLIGACIONES. 1.2.1. CANALIZACIÓN
1.2.1.1. EXCEPCIONES AL INFORME DE DATOS MÍNIMOS (DECLARACIÓN DE CAMBIO)
1.2.1.2. ANULACIÓN DEL INFORME DE EXCEPCIONES A LA CANALIZACIÓN
1.2.2. INFORMACIÓN DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
1.2.3. MODIFICACIONES AL INFORME DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
1.2.4. ANULACIÓN DEL INFORME DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO
1.3. DACIÓN EN PAGO
1.4. IMPOSIBILIDAD DE PAGO
2. CRÉDITOS PASIVOS. 2.1. DEUDA PRIVADA
2.1.1. CONDICIÓN DE ACREEDORES NO RESIDENTES
2.1.2. INFORMACIÓN DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO OTORGADO A RESIDENTES
2.1.3. DEPÓSITO
2.1.4. EXCEPCIONES AL INFORME DE DATOS MÍNIMOS (DECLARACIÓN DE CAMBIO) EN LOS CRÉDITOS PASIVOS
2.1.5. FRACCIONAMIENTO DE CRÉDITOS INFORMADOS
2.1.6. SUSTITUCIÓN DE CRÉDITOS INFORMADOS
2.1.7. INDEXACIÓN DE CRÉDITOS INFORMADOS
2.2. ENDEUDAMIENTO PÚBLICO EXTERNO
2.2.1. ENTIDADES PÚBLICAS DE REDESCUENTO
2.3. CRÉDITOS EXTERNOS PASIVOS DESEMBOLSADOS EN MONEDA LEGAL
3. CRÉDITOS ACTIVOS
3.1. INFORME DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO OTORGADO A NO RESIDENTES
3.2. CRÉDITOS EXTERNOS ACTIVOS DESEMBOLSADOS EN MONEDA LEGAL
CONCLUSIONES
JESÚS MARÍA SERENO PATIÑO. Capítulo VRégimen sancionatorio y procedimiento administrativo cambiario aplicable para ejercer el control a las operaciones de cambio de competencia de la DIAN
INTRODUCCIÓN
1. NATURALEZA JURÍDICA DEL DECRETO 2245 DE 2011
2. RÉGIMEN PROCEDIMENTAL REGULADO EN EL DECRETO
2.1. PERIODO Y VALORACIÓN PROBATORIAS
2.2. SUSPENSIÓN DE TÉRMINOS
3. RÉGIMEN SANCIONATORIO
3.1. SANCIÓN REDUCIDA
3.2. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO CAMBIARIO
3.3. RESOLUCIÓN DE TERMINACIÓN DE LA ACTUACIÓN
3.4. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
CONCLUSIONES
MARIBEL ROMERO FAJARDO. Capítulo VIRégimen sancionatorio y procedimiento administrativo cambiario ante la Superintendencia de Sociedades
INTRODUCCIÓN
1. COMPETENCIA
2. INFRACCIÓN CAMBIARIA
3. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO CAMBIARIO Y RÉGIMEN SANCIONATORIO
3.1. ETAPA PRELIMINAR O DE INSTRUCCIÓN
3.2. FORMULACIÓN DE CARGOS, TRASLADO Y PRUEBAS
3.3. FALLO O DECISIÓN DE FONDO
3.4. SANCIONES
3.5. ALLANAMIENTO
4. CADUCIDAD DE LA ACCIÓN SANCIONATORIA Y PRESCRIPCIÓN DE LA SANCIÓN
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
LOS AUTORES
NOTAS AL PIE. Capítulo IIntroducción al régimen cambiario colombiano
Capítulo IIObligaciones cambiarias en operaciones de comercio exterior
Capítulo IIIInversiones internacionales e inversiones financieras y en activos en el exterior
Capítulo IVEndeudamiento externo
Capítulo VRégimen sancionatorio y procedimiento administrativo cambiario aplicable para ejercer el control a las operaciones de cambio de competencia de la DIAN
Capítulo VIRégimen sancionatorio y procedimiento administrativo cambiario ante la Superintendencia de Sociedades
