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Christoph LL.M. Frieling. Contractor Compliance
Contractor Compliance
Impressum
Vorwort
Bearbeiterverzeichnis
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
1. Teil Problemaufriss: Contractor Compliance
I. Fremdpersonaleinsatz als vernachlässigtes Compliance-Thema
Anmerkungen
II. Herausforderungen einer Contractor Compliance
Anmerkungen
1. Vielzahl von Beschäftigungsformen
a) Solo-Selbstständige
b) Outsourcing/Werkvertragsunternehmer
c) Neuartige Fälle: Interim-Management, Scrum, „Work-on-Demand“ etc
Anmerkungen
2. Vielzahl „weicher“ Abgrenzungskriterien
a) Vielzahl von Kriterien
b) „Weiche“ Kriterien
c) Variierender Kriterienkatalog
d) Uneinheitliche Rechtsprechungs- und Verwaltungspraxis
Anmerkungen
3. Vielzahl betroffener Rechtsgebiete
4. Vielzahl erforderlicher Compliance-Maßnahmen
a) Vertrag und/oder gelebte Vertragspraxis?
b) Vertragsmanagement
c) Fallmanagement
d) Sonstige Maßnahmen
Anmerkungen
5. Vielzahl von weiteren compliance-relevanten Bereichen
a) Regulierung der Haftungsrisiken
b) Regulierung von Eigentums- und Nutzungsrechten
c) Keine Beschränkung auf Statusfragen
Anmerkungen
III. Eckpfeiler einer Contractor Compliance
1. Kapitel Definition des arbeitsrechtlichen Arbeitgeberbegriffs
I. Einführung
Anmerkungen
II. Abgrenzungskriterien
Anmerkungen
1. Weisungen
a) Inhalt
aa) Vertragliche Definition des Leistungsgegenstandes
bb) Werk- vs. arbeitsvertragliche Weisungen
cc) Eingeschränkte Bedeutung bei „höherwertigen Leistungen“
b) Zeit
c) Ort
Anmerkungen
2. Betriebliche Eingliederung
a) Ort der Leistungserbringung
b) Zusammenarbeit mit Arbeitnehmern des Einsatzunternehmens
aa) Eigenständige betriebliche Organisation
bb) Weniger problematische Fälle: Betriebsfremde Leistungen, Outsourcing von betrieblichen Nebenleistungen (IT, Werkschutz, Kantine etc.)
cc) Problematische Fälle: Repräsentantenmodelle bei Onsite-Werkverträgen in arbeitsteiligen Prozessen und On-Demand-Werkverträge
c) Einsatz von Betriebsmitteln („Mietmodelle“)
Anmerkungen
3. Umfang der Tätigkeit
Anmerkungen
4. Unternehmerrisiko
Anmerkungen
5. Weitere Kriterien
Anmerkungen
6. Abweichende Kriterien in Sonderfällen: „Programmgestaltende Rundfunkmitarbeiter“ etc
III. Tatsächliche Durchführung
Anmerkungen
IV. Wertende Gesamtbetrachtung
Anmerkungen
V. Umgehungsmodelle: „Ein-Mann-GmbH“ und Vorratserlaubnis
Anmerkungen
VI. Fazit
2. Kapitel Definition des sozialversicherungsrechtlichen Arbeitgeberbegriffs
I. Einführung
Anmerkungen
II. Abgrenzungskriterien: Parallelität und Unterschiede zum Arbeitsrecht
Anmerkungen
III. Fazit
3. Kapitel Definition des steuerrechtlichen Arbeitgeberbegriffs
I. Einführung
Anmerkungen
a) Arbeitgeber und Pflicht zum Lohnsteuereinbehalt
b) Bestimmung des Dienstverhältnisses durch Gesamtschau sämtlicher Indizien
aa) Wertungskriterien
bb) Schulden der Arbeitskraft
cc) Weisungsgebundenheit
dd) Fehlendes Vermögensrisiko – Abgrenzung zur Selbstständigkeit
c) Arbeitgeber und Arbeitnehmer
d) Arbeitslohn und Lohnsteuerabzug
Anmerkungen
2. Zur Terminologie im Umsatzsteuerrecht
Anmerkungen
III. Fazit
IV. Einzelfälle zur Abgrenzung der selbstständigen Tätigkeit von einer Tätigkeit als Arbeitnehmer im Steuerrecht
Anmerkungen
4. Kapitel Definition des strafrechtlichen Arbeitgeberbegriffs
I. Einführung
Anmerkungen
II. Arbeitgeber im Sinne des § 266a StGB
Anmerkungen
1. Genuiner Arbeitgeberbegriff in § 266a StGB?
Anmerkungen
a) Auslegung am Maßstab des Sozialversicherungsrechts
Anmerkungen
b) Rückgriff auf Kriterien nach der Rechtsprechung des BSG
Anmerkungen
c) Dreipersonenverhältnisse/Arbeitnehmerüberlassung
Anmerkungen
a) Auslegung nach dem Sozialversicherungsrecht, das seinerseits auf das Dienstvertragsrecht verweist
Anmerkungen
b) Kriterien
Anmerkungen
4. Kritik
Anmerkungen
5. Einfügung einer Arbeitgeber-Definition in das BGB/Auswirkungen diesbezüglicher Initiativen auf die Begriffsbestimmung im Strafrecht
Anmerkungen
6. Zur Arbeitgeberstellung bei Fremdpersonaleinsatz im Rahmen der europäischen Niederlassungsfreiheit
Anmerkungen
7. Der faktische Geschäftsführer als Arbeitgeber im Sinne des § 266a StGB
Anmerkungen
1. Vorbemerkung
Anmerkungen
a) Herleitung aus § 1 LStDV
Anmerkungen
b) Rückgriff auf Kriterien des BFH
Anmerkungen
3. Begriffsbestimmung durch den BGH in Steuerstrafsachen? – Fehlanzeige
Anmerkungen
4. Faktische Arbeitgeberstellung nach steuerrechtlichen Kriterien
Anmerkungen
5. Ergebnis
5. Kapitel Gemeinsamkeiten und Divergenzen bei der Bestimmung des Arbeitgeberbegriffs
I. Gemeinsamkeiten
1. Wesentliche Kriterien im Arbeitsrecht
2. Wesentliche Kriterien im Sozialversicherungsrecht
3. Wesentliche Kriterien im Steuerrecht
4. Wesentliche Kriterien im Strafrecht
1. Schwerpunktsetzung der Arbeitsgerichte und Sozialgerichte
2. Schwerpunktsetzung der Finanzgerichte
3. Schwerpunktsetzung der Strafgerichte
III. Konsequenzen für den Rechtsanwender
IV. Ausblick
Anmerkungen
6. Kapitel Besonderheiten beim internationalen/grenzüberschreitenden Sachverhalt
I. Einführung
Anmerkungen
II. Compliance-relevante Fallkonstellationen
1. Solo-Selbstständige (Zweipersonenverhältnis)
a) Inbound
b) Outbound
Anmerkungen
2. Werkunternehmer (Dreiecksverhältnis)
a) Inbound
b) Outbound
Anmerkungen
III. Risikoanalyse im Zweipersonenverhältnis („Solo-Selbstständige“)
1. Internationale Zuständigkeit (IZPR)
a) Zuständigkeiten bei Arbeits- und Dienst-/Werkverträgen
aa) Objektive Zuständigkeiten: Erfüllungs- vs. Arbeitsort
bb) Individuell: Einschränkungen bei Gerichtsstandsvereinbarungen im Arbeitsvertrag
b) Statusabgrenzung im IZPR: Der unionsrechtliche Arbeitnehmerbegriff
Anmerkungen
2. Anwendbarkeit ausländischen Rechts (IPR)
a) Vertragsstatut bei Arbeits- und Dienst-/Werkverträgen
aa) Objektives Vertragsstatut: Aufenthalts- vs. Arbeitsort
bb) Individuell: Eingeschränkte Rechtswahl bei Arbeitsvertrag
b) Abgrenzung zwischen Arbeits- und Werkvertrag im IPR
Anmerkungen
IV. Risikoanalyse im Dreiecksverhältnis („Werkunternehmer“)
1. Internationale Zuständigkeit (IZPR)
a) Zuständigkeiten bei Inbound-Fällen
b) Zuständigkeiten bei Outbound-Fällen
Anmerkungen
2. Anwendbarkeit des Rechts (IPR)
a) Statusabgrenzung: Feststellung illegaler Arbeitnehmerüberlassung
b) Rechtsfolgen: Fiktion von Arbeitsverhältnissen und Equal-Pay
Anmerkungen
V. Öffentliches Recht: Insbesondere Sozialversicherungsrecht
Anmerkungen
VI. Fazit
1. Kapitel Beschreitung des Arbeitsrechtswegs
1. Mögliche Interessenträger
2. Ausgangspunkte
a) Grundsätzliches
b) Statusklage
c) Leistungsklage
d) Beschlussverfahren
Anmerkungen
aa) Allgemeines
bb) Eröffnung des Rechtswegs
b) Beendigungsszenarien
(1) Klagegegner
(2) Klagefrist
(3) Feststellungsinteresse
(4) Darlegungs- und Beweislast
(5) Rechtsfolge
(1) Klagegegner
(2) Klagefrist
(3) Feststellungsinteresse
(4) Darlegungs- und Beweislast
(5) Rechtsfolge
aa) Allgemeines
bb) Klagegegner
cc) Klagefrist
dd) Feststellungsinteresse
ee) Darlegungs- und Beweislast
ff) Rechtsfolge
d) (Weiter)Beschäftigungsanspruch
Anmerkungen
1. Einleitung
Anmerkungen
2. Abstrakte Feststellung der Arbeitnehmereigenschaft
aa) Rechtsverhältnis im Sinne des § 256 ZPO
bb) Beilegung der Streitigkeit zwischen den Beteiligten
cc) Feststellungsinteresse
b) Materiell-rechtliche Voraussetzungen
c) Rechtsfolgen
Anmerkungen
3. Konkrete Anlässe zur Statusprüfung
a) Wahlberechtigung/Wählbarkeit
b) Zahl der Betriebsratsmitglieder
c) Freistellung
d) Betriebsgröße
Anmerkungen
4. Sonstige Anlässe zur gerichtlichen Feststellung
Anmerkungen
IV. Gewerkschaft
Anmerkungen
2. Kapitel Sozialversicherungsrechtliche Feststellungmöglichkeiten
1. Zweifel auf Seiten der Vertragspartner über den sozialversicherungsrechtlichen Status des Auftragnehmers
2. Erkenntnisse aus angrenzenden Rechtsgebieten
3. Ermittlungen und verdachtsunabhängige Prüfungen
1. Statusfeststellung nach § 7a SGB IV
Anmerkungen
a) Regelprüfung nach § 28p SGB IV
b) Außerordentliche Prüfung und kürzere Prüffristen nach § 28p Abs. 1 S. 2 SGB IV
c) Ad-hoc-Prüfung, § 28p Abs. 1 S. 3 SGB IV
Anmerkungen
3. Prüfung im Auftrag der Unfallversicherungsträger, § 28p Abs. 1b SGB IV
Anmerkungen
4. Verdachtsprüfung ohne vorherige Ankündigung
5. Verfahren nach § 28h Abs. 2 SGB IV
Anmerkungen
III. Schwerpunkt: Das optionale Anfrageverfahren nach § 7a Abs. 1 S. 1 SGB IV
a) Zuständigkeit
b) Antragsberechtigung
c) Form
d) Rücknahme des Antrages
e) Zulässigkeit des Antrags
f) Mitwirkungsobliegenheiten und Amtsermittlungspflichten
g) Grundsätze der Verfahrensdurchführung
Anmerkungen
2. Verfahrensgegenstand des Anfrageverfahrens
Anmerkungen
3. Ziel des Verfahrens und Rechtsnatur der Entscheidung der DRV
Anmerkungen
4. Bindungswirkung der Entscheidung
Anmerkungen
a) Feststellung einer Beschäftigung nach § 7 SGB IV
b) Feststellung der Selbstständigkeit
Anmerkungen
6. Überprüfbarkeit der Entscheidung
IV. Spezielle Konstellation: Obligatorische Statusfeststellung nach § 7a Abs. 1 S. 2 SGB IV
Anmerkungen
3. Kapitel Steuerrechtliche Feststellungsmöglichkeiten zur Arbeitgebereigenschaft
I. Einführung
Anmerkungen
1. Einführung
Anmerkungen
2. Auskunftsberechtigung und Anfragevoraussetzungen
Anmerkungen
3. Bindungswirkung nur gegenüber dem Arbeitgeber
Anmerkungen
4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten
Anmerkungen
1. Funktion und Anwendungsbereich des § 204 AO
Anmerkungen
2. Voraussetzungen für die Erteilung einer verbindlichen Zusage
Anmerkungen
3. Zukunftsbezogenheit und Zusageinteresse
Anmerkungen
4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten
Anmerkungen
1. Verhältnis zu anderen Auskünften und Zusagen
Anmerkungen
2. Funktion und Voraussetzungen einer verbindlichen Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO
Anmerkungen
3. Bindungswirkung
Anmerkungen
4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten
Anmerkungen
4. Kapitel Bindungswirkung behördlicher und/oder gerichtlicher Entscheidungen
I. Wechselwirkung arbeitsgerichtlicher und sozialversicherungsrechtlicher Entscheidungen
Anmerkungen
II. Bindungswirkung im Steuerrecht
Anmerkungen
1. Auswirkungen behördlicher Statusfeststellung auf den Tatbestand des § 266a StGB
Anmerkungen
2. Bindung durch sozialgerichtliche Entscheidungen
Anmerkungen
3. Auswirkungen der Statusfeststellung gem. § 7a SGB IV auf § 370 AO
Anmerkungen
1. Kapitel Arbeitsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung
I. Einführung
II. Individualrechtliche Folgen: Arbeitsverhältnis
1. Zwei-Personenverhältnis
a) Laufzeit des Vertrags: Befristetes oder unbefristetes Arbeitsverhältnis?
b) Höhe des Arbeitsentgelts
c) Sonstiges
Anmerkungen
2. Dreiecksverhältnis
a) Beginn des Arbeitsverhältnisses
b) Inhalt des Arbeitsverhältnisses
Anmerkungen
III. Individualrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
1. Zwei-Personenverhältnis
a) In Bezug auf das Arbeitsverhältnis
b) In Bezug auf die Rückabwicklung des Scheinwerk/-dienstvertrags
Anmerkungen
2. Dreiecksverhältnis
Anmerkungen
IV. Fazit
2. Kapitel Sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung
I. Feststellung der Versicherungs- und Beitragspflicht
Anmerkungen
II. Nacherhebung von Gesamtsozialversicherungsbeiträgen
Anmerkungen
III. Anfall von Säumniszuschlägen auf nicht entrichtete Beiträge
IV. Tatbestandswirkung nicht angefochtener Bescheide
Anmerkungen
V. Regressmöglichkeiten des Unfallversicherungsträgers
VI. (Fort)Bestehen einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung – Wirkungen für die Zukunft
Anmerkungen
3. Kapitel Steuerrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung
I. Einführung und Ausgangslage
a) Haftung des Arbeitgebers
b) Rückgriff beim Arbeitnehmer
Anmerkungen
2. Konsequenzen bei der Umsatzsteuer
a) Korrektur von Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug
b) Zivilrechtliche Rückabwicklung
Anmerkungen
3. Kontrollmöglichkeiten der Finanzbehörden
1. Einführung und Voraussetzungen
Anmerkungen
2. Umfang der Haftung und Haftungsbescheid
Anmerkungen
3. Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
Anmerkungen
1. Einführung
Anmerkungen
2. Voraussetzungen der Haftung gesetzlicher Vertreter gem. § 69 S. 1 AO
Anmerkungen
3. Haftung des Steuerhinterziehers nach § 71 AO sowie Haftung nach § 70 AO
Anmerkungen
1. Einführung
Anmerkungen
2. Ablauf und Voraussetzungen einer Lohnsteuer-Nachschau
Anmerkungen
3. Rechtsbehelfsmöglichkeiten
Anmerkungen
1. Einführung
Anmerkungen
2. Allgemeine Außenprüfung gem. §§ 193 ff. AO
Anmerkungen
3. Rechtsbehelfsmöglichkeiten
Anmerkungen
VI. Umsatzsteuer-Nachschau nach § 27b UStG
Anmerkungen
4. Kapitel Straf- und bußgeldrechtliche sowie außerstrafrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung
I. Straf- und bußgeldrechtliche Verantwortung der Geschäftsleitung – Grundsätze
Anmerkungen
II. Strafbares Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen, § 266a StGB
1. § 266a Abs. 1 StGB
Anmerkungen
2. § 266a Abs. 2 StGB
a) § 266a Abs. 2 Nr. 1 StGB
b) § 266a Abs. 2 Nr. 2 StGB
Anmerkungen
3. Zusammentreffen von § 266a Abs. 1 und Abs. 2 StGB
Anmerkungen
a) Grundsatz
b) Rechtsprechung des 1. Strafsenats des BGH zu den Anforderungen an die subjektive Tatseite
aa) LG Ravensburg, Urteil vom 26.9.2006
bb) LG Karlsruhe, Urteil vom 27.2.2009
cc) AG Schwetzingen, Urteil vom 6.4.2010
dd) LG Bochum, Urteil vom 28.5.2014
d) Auffassung im Schrifttum
e) Eigene Auffassung
Anmerkungen
a) Regelungsinhalt des § 17 StGB
b) Behandlung von Irrtümern über die Arbeitgebereigenschaft durch den 1. Strafsenat des BGH
c) Einwände
Anmerkungen
a) Strafandrohung bei Verwirklichung des Grunddelikts
b) Strafverschärfung bei Vorliegen eines besonders schweren Falles
Anmerkungen
7. Absehen von Strafe und Strafaufhebung, § 266a Abs. 6 StGB
Anmerkungen
8. Verfolgungsverjährung
Anmerkungen
a) § 266a StGB als lex specialis
b) Strafbarkeit nach § 263 StGB
Anmerkungen
1. Tatbestandsvoraussetzungen des § 370 AO
Anmerkungen
2. Tathandlungen und Taterfolg bei der Lohnsteuerverkürzung
Anmerkungen
3. Subjektiver Tatbestand
Anmerkungen
a) Verwirklichung des Grunddelikts
b) Strafschärfung im besonders schweren Fall
c) Ergebnis
Anmerkungen
5. Versuchsstrafbarkeit
IV. Umsatzsteuerverkürzung gem. § 370 AO
V. Zwischenergebnis zu den strafrechtlichen Konsequenzen
1. Vorbemerkung
a) § 111 SGB IV
b) § 23 AEntG
c) § 21 MiLoG
d) § 16 AÜG
e) Sanktionsmöglichkeiten in Fallgestaltungen mit (EU) Ausländern
f) Aufsichtspflichtverletzung, § 130 OWiG
g) Verbandsbuße, § 30 OWiG
Anmerkungen
1. Gewerbezentralregister
2. Ausschluss von öffentlichen Aufträgen, black list
Anmerkungen
3. Landes-Korruptionsregister
4. Bundeszentralregister
VIII. Vermögensabschöpfungsmaßnahmen
Anmerkungen
5. Kapitel Zivilrechtliche Konsequenzen für Organe
I. Ausgangspunkt
Anmerkungen
II. Haftungssubjekt „Organ“
Anmerkungen
III. Außenhaftung
Anmerkungen
1. Anspruch der Einzugsstelle nach § 823 Abs. 2 BGB i.V.m. § 266a StGB
Anmerkungen
2. Anspruch der Finanzverwaltung nach § 69 AO
IV. Innenhaftung
Anmerkungen
a) Geschäftsführer und Vorstand
(1) Organisationsermessen/Business Judgement Rule
(2) Weisung oder Einverständnis der Gesellschafter/Hauptversammlung
bb) Subjektive Pflichtwidrigkeit – Verschulden
cc) Kausalität/Zurechnung – Rechtmäßiges Alternativverhalten
b) Aufsichtsrat
c) Vertragliche Haftung
Anmerkungen
2. Entlastungsbeschluss der Gesellschafter/Hauptversammlung
Anmerkungen
3. Compliance-Pflicht im Konzern
Anmerkungen
4. Ersatzfähiger Schaden und Kausalität
a) Sozialversicherungsbeiträge und Säumniszuschläge
b) Verbandsgeldbuße
c) Aufklärungskosten, Kosten einer internal investigation
d) Lohnsteuer
Anmerkungen
5. Darlegungs- und Beweislastverteilung
Anmerkungen
6. Verjährung
Anmerkungen
V. Versicherbarkeit von Haftungsrisiken: D&O-Versicherung
Anmerkungen
VI. Ehrenamtliche Leitungsorgane
Anmerkungen
VII. Besondere Insolvenzverschleppungsrisiken, § 15a InsO
Anmerkungen
1. Kapitel Compliance
I. Grundlage der (Schein-) Selbstständigen-Compliance in der Contractor Compliance
Anmerkungen
II. Motive zur Implementierung einer (Schein-) Selbstständigen-Compliance
Anmerkungen
1. Unternehmensimage
Anmerkungen
2. Haftungsprävention
a) Vermeidung von Problemfällen
b) Vermeidung von Geldbußen etc
c) Haftungsprävention durch Wissensmanagement
Anmerkungen
III. Struktur einer (Schein-) Selbstständigen-Compliance
Anmerkungen
1. Einführung einer (Schein-) Selbstständigen-Compliance
a) Risikoanalyse
b) Integration der (Schein-) Selbstständigen-Compliance in Compliance-Strukturen
Anmerkungen
2. Elemente eines Compliance-Konzepts
a) Maßnahmen „nach innen“ ins eigene Unternehmen
aa) Aufklärung von Zielgruppen im Unternehmen
(1) Leitlinien/Verpflichtungserklärungen
(2) Schulungen
bb) Beratungsmöglichkeiten
cc) Hinweisgebersysteme
dd) Monitoring
ee) Behandlung von Problemfällen
b) Maßnahmen „nach außen“ gegenüber Vertragspartner
aa) „Contractor Due Diligence“
bb) Vertragsmanagement
(1) Vertragliche Informations- und Dokumentationspflichten
(2) Freistellungserklärungen
(3) Beschränkung der Nachunternehmerkette
(4) Auditierungsrechte
(5) Sonderkündigungsrechte
Anmerkungen
3. Organisation des Fremdpersonaleinsatzes und Vertragsgestaltungen als Element der Haftungsprävention
a) Kontaktsteuerung/Repräsentantenmodelle
aa) Zwischenschaltung von Disponenten etc. – Einfache Repräsentantenmodelle
bb) Ticketsysteme – Institutionalisierte Repräsentantenmodelle
cc) Räumliche Abgrenzung
b) Durchprogrammierung des Arbeitsprozesses im Vertrag
c) Gründung von „Ein-Mann GmbH“
d) Betriebsführungsvertrag
e) Gemeinschaftsbetrieb
f) Personalgestellung und Selbstständigen-Contracting
Anmerkungen
2. Kapitel Vertragsgestaltung
I. Ausgangspunkt/Bedeutung der Vertragsgestaltung
Anmerkungen
II. Individuelle Vertragsgestaltung und AGB-Recht
1. Begriff der AGB
Anmerkungen
2. Einbeziehung
Anmerkungen
3. Verbot überraschender Klauseln
Anmerkungen
4. Unklarheitenregel
Anmerkungen
5. Inhaltskontrolle
Anmerkungen
6. Einschränkungen des Anwendungsbereichs
Anmerkungen
7. Rechtsfolgen bei Nichteinbeziehung und Unwirksamkeit
Anmerkungen
8. Beweislast
Anmerkungen
III. Die einzelnen Regelungsgegenstände
Anmerkungen
a) Allgemeines
b) Rahmenvertrag
Anmerkungen
2. Vergütung und Abrechnung
Anmerkungen
a) Tätigkeit für andere Auftraggeber
b) Einschaltung Dritter als Erfüllungsgehilfen
Anmerkungen
a) Geheimhaltung/Verschwiegenheit
b) Datenschutz
Anmerkungen
5. Aufbewahrung und Rückgabe von Geschäftsunterlagen
Anmerkungen
6. Nutzung von Betriebsmitteln des Auftraggebers
Anmerkungen
7. Wettbewerbs- und Abwerbeverbot
Anmerkungen
8. Vertragsdauer und Kündigung
Anmerkungen
9. Compliance
Anmerkungen
10. Sorgfaltsmaßstab und Qualitätskontrolle
Anmerkungen
a) Gewährleistung
b) Haftung
aa) Haftungsbeschränkung
bb) Haftungserweiterung
cc) Verfallklauseln
dd) Vertragsstrafe/Pauschalierter Schadensersatz
c) Haftpflichtversicherung
Anmerkungen
12. Rechte an Arbeitsergebnissen
Anmerkungen
13. Gerichtsstand
Anmerkungen
14. Rechtswahl
Anmerkungen
a) Schriftform
b) Salvatorische Klausel
Anmerkungen
3. Kapitel Sozialversicherungsrechtliche Möglichkeiten der Haftungsvermeidung
I. Einholung von Rechtsrat
II. Feststellung des sozialversicherungsrechtlichen Status des Auftragsverhältnisses
1. Regelverjährung
Anmerkungen
2. Verjährung bei vorsätzlicher Verletzung von Beitragspflichten
Anmerkungen
1. Nutzung des Anhörungsverfahrens
2. Ausschließliches Abstellen auf Ermittlungsergebnisse des FKS unzulässig
Anmerkungen
3. Berechnung des Nacherhebungsbetrages
Anmerkungen
4. Unverschuldete Unkenntnis von der Zahlungspflicht/Vermeidung von Säumniszuschlägen
Anmerkungen
4. Kapitel Steuerrechtliche Möglichkeiten der Haftungseingrenzung
1. Möglichkeiten bei der Lohnsteuer
2. Möglichkeiten bei der Umsatzsteuer
Anmerkungen
3. Einholung externer steuerlicher Expertise
1. Einspruchsverfahren gemäß §§ 347 ff. AO
Anmerkungen
2. Klageverfahren zum Finanzgericht
Anmerkungen
3. Aussetzung bzw. Aufhebung der Vollziehung, § 361 AO, § 69 FGO
Anmerkungen
1. Externe steuerliche Berater im Compliance-System
Anmerkungen
2. Aufgaben des mit der laufenden Steuerberatung betrauten Steuerberaters
Anmerkungen
3. Voraussetzungen einer Haftung des externen steuerlichen Beraters
Anmerkungen
5. Kapitel Strategien zur Vermeidung strafrechtlicher Haftung und/oder der Sanktionierung wegen Ordnungswidrigkeiten
I. Grundsätzliche Erwägungen
Anmerkungen
1. Auswirkungen des Anfrageverfahrens nach § 7a Abs. 1 S. 1 i.V.m. Abs. 6 SGB IV auf den Tatbestand des § 266a StGB
a) Feststellung einer selbstständigen Betätigung durch die DRV
aa) Bescheid erwächst in Bestandskraft
bb) Anfechtung des Bescheids
cc) Bestands-/Rechtskraft der abweichenden Entscheidung
b) Feststellung einer versicherungspflichtigen Beschäftigung im Anfrageverfahren
aa) Entscheidung erwächst in Bestandskraft
bb) Entscheidung wird angefochten
2. Möglichkeiten im laufenden Auftragsverhältnis nach § 7a Abs. 1 SGB IV
Anmerkungen
3. Bindung der Strafgerichte an die Entscheidung nach § 7a SGB IV?
Anmerkungen
a) Risikosetzung durch Mitwirkung
b) Auffassung von Schrifttum und Rechtsprechung
c) Zusammenfassung
Anmerkungen
5. Haftungsvermeidung durch Einholung adäquaten Rechtsrats
6. Strafbefreiende Selbstanzeige gemäß § 266a Abs. 6 StGB
Anmerkungen
7. Haftungsvermeidung oder -minimierung durch Verteidigung
Anmerkungen
1. Einholung von Auskünften und Zusagen/Haftungsvermeidung durch Prävention
a) Grundsätzliches
b) Teilselbstanzeigemöglichkeit bei Lohn- und Umsatzsteuervoranmeldungen
aa) Abgabe einer wahrheitsgemäßen Lohnsteueranmeldung
bb) Korrektur im Rahmen der Umsatzsteuerjahreserklärung
cc) Problem der Tatentdeckung für Folgezeiträume bei Abgabe berichtigter Jahreserklärungen
d) Kein Sperrgrund nach § 371 Abs. 2 Nr. 3 AO
Anmerkungen
3. Sperrgrund der Tatentdeckung durch Einleitung eines Ermittlungsverfahrens nach § 266a StGB?
Anmerkungen
IV. Vermeidung der Haftung nach § 378 AO
V. Haftungsvermeidung durch Verteidigung
VI. Haftungsvermeidung, wirksame Delegation von Arbeitgeberpflichten
Anmerkungen
6. Teil Beteiligungsrechte des Betriebsrats
I. Einleitung
Anmerkungen
II. Beteiligung bei Einstellungen im Sinne des § 99 Abs. 1 BetrVG
1. Begriff
Anmerkungen
2. Einzelfälle
Anmerkungen
1. Unterrichtungs- und Beratungsrechte aus § 90 BetrVG
Anmerkungen
2. Personalplanung, § 92 BetrVG
Anmerkungen
3. Beschäftigungssicherung, § 92a BetrVG
Anmerkungen
1. Einleitung
Anmerkungen
a) Voraussetzungen des Informationsanspruchs
b) Reichweite des Informationsanspruchs
c) Zeitpunkt der Unterrichtung
Anmerkungen
3. Überlassung der erforderlichen Unterlagen
Anmerkungen
4. Durchsetzung
Anmerkungen
1. Anwendungsbereich
Anmerkungen
2. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats des Dienst- oder Werkunternehmers gegenüber eigenen Arbeitnehmern
Anmerkungen
3. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats des Einsatzbetriebes gegenüber Fremdarbeitnehmern
Anmerkungen
VI. Unterrichtung des Wirtschaftsausschusses nach § 106 BetrVG
Anmerkungen
VII. Mitbestimmung bei Betriebsänderungen
Anmerkungen
VIII. Compliance-Konzepte
1. Einholung von Verpflichtungserklärungen
Anmerkungen
2. Nutzung von Ticketsystemen
Anmerkungen
3. Kontaktsteuerung
Anmerkungen
4. Meldemöglichkeiten (Whistleblowing)
Anmerkungen
5. Mitbestimmung bei Schulungen
Anmerkungen
7. Teil Work on Demand – Trends der Arbeitsflexibilisierung
I. „Work on Demand“ in Zeiten des „Arbeitens 4.0“
Anmerkungen
1. Crowdwork
Anmerkungen
2. Scrum
Anmerkungen
3. Interim Management
Anmerkungen
4. Selbstständigen-Contracting
Anmerkungen
III. Fazit
a) Arbeitsrechtlicher Arbeitgeberbegriff
b) Fallübersicht Arbeitsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung
c) Fallübersicht Besonderheiten beim grenzüberschreitenden/internationalen Sachverhalt
d) Fallübersicht Arbeitsrechtsweg
e) Fallübersicht Bindungswirkung
a) Sozialversicherungsrechtlicher Arbeitgeberbegriff
b) Sonstige Fälle
3. Fallübersicht Steuerrecht
4. Fallübersicht Strafrecht
5. Fallübersicht Haftungsrecht
Stichwortverzeichnis
