Delincuencia económica

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Covadonga Mallada Fernández. Delincuencia económica

DELINCUENCIA ECONÓMICA

Prólogo

Introducción

Bloque 1. Derecho Penal. Parte General

1. Responsabilidad penal de las personas jurídicas

I. INTRODUCCIÓN

II. EL CONCEPTO PERSONA JURÍDICA. TITULARES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL

III. EXCLUSIONES

IV. RESPONSABILIDAD PENAL DE ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA

V. LA CAPACIDAD DE RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

VI. PRESUPUESTOS DE IMPUTACIÓN

VII. RESPONSABILIDADES PENALES INDEPENDIENTES

VIII. DELITOS IMPUTABLES A LA PERSONA JURÍDICA

IX. PENAS (Y MEDIDAS DE CAUTELARES)

1. LA PENA MULTA

2. DISOLUCIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA

3. SUSPENSIÓN DE LAS ACTIVIDADES

4. CLAUSURA DE LOCALES Y ESTABLECIMIENTOS

5. PROHIBICIÓN DE REALIZAR EN EL FUTURO LAS ACTIVIDADES EN CUYO EJERCICIO SE HAYA COMETIDO, FAVORECIDO O ENCUBIERTO EL DELITO

6. INHABILITACIÓN PARA OBTENER SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS, PARA CONTRATAR CON EL SECTOR PÚBLICO Y PARA GOZAR DE BENEFICIOS E INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL

7. INTERVENCIÓN JUDICIAL

X. CONSECUENCIAS ACCESORIAS

1. CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES

2. CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

XII. PREVENCIÓN DE INTENTOS DE ELUDIR RESPONSABILIDAD PENAL

XIII. REGLAS DE APLICACIÓN DE LAS PENAS

XIV. PROGRAMAS DE «COMPLIANCE» Y PREVENCIÓN DE RIESGOS PENALES

1. PROGRAMAS COMPLIANCE EN EL VIGENTE DERECHO PENAL DE LA EMPRESA

2. CRITERIOS PARA ELABORAR UN PROGRAMA DE EFECTIVO CUMPLIMIENTO

3. RÉGIMEN LEGAL DE EXENCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL CÓDIGO PENAL

2. La responsabilidad penal de los administradores societarios

I. INTRODUCCIÓN

1. LA CLÁUSULA DEL «ACTUAR EN LUGAR DE OTRO»

2. CRITERIOS DE ATRIBUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL «EX» ARTÍCULO 31

1. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL

2. CONCURRENCIA DE RESPONSABILIDADES DE LOS ADMINISTRADORES: EL ADMINISTRADOR TESTAFERRO

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. AUTORÍA MEDIATA, COAUTORÍA Y PARTICIPACIÓN

3. COMISIÓN POR OMISIÓN Y DEBER DE VIGILANCIA. DELEGACIÓN DE FUNCIONES

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. LOS SUJETOS ACTIVOS IDÓNEOS EN LOS DELITOS DE LOS ARTÍCULOS 290, 293 Y 294 DEL CÓDIGO PENAL

3. LOS SUJETOS ACTIVOS IDÓNEOS EN LOS DELITOS DE LOS ARTÍCULOS 291 Y 292 DEL CÓDIGO PENAL

4. RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ÓRGANOS COLEGIADOS DE ADMINISTRACIÓN EN LOS DELITOS SOCIETARIOS

1. DEL DELITO SOCIETARIO DEL (DEROGADO) ARTÍCULO 295 AL DELITO GENÉRICO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL DEL VIGENTE ARTÍCULO 252

2. LOS ADMINISTRADORES SOCIETARIOS COMO SUJETOS ACTIVOS. LA ACCIÓN TÍPICA: EXCESO EN EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE ADMINISTRACIÓN Y PERJUICIO PATRIMONIAL

VII. BIBLIOGRAFÍA

1. La frustración de la ejecución y las insolvencias punibles

1. UNA REGULACIÓN HISTÓRICAMENTE MANTENIDA

2. EL CONCEPTO DE INSOLVENCIA PUNIBLE Y SU DELIMITACIÓN DEL ILÍCITO CIVIL

1. LAS CONDUCTAS OBJETIVAS

2. LA IMPUTACIÓN SUBJETIVA

3. LA ANTIJURIDICIDAD

4. LAS FORMAS DE EJECUCIÓN

5. LA AUTORÍA Y LA PARTICIPACIÓN

6. LAS CIRCUNSTANCIAS MODIFICATIVAS

7. LAS PENAS Y LOS CONCURSOS

8. LA RESPONSABILIDAD CIVIL

9. OTRAS PREVISIONES DE CARÁCTER PROCESAL

1. LAS CONDUCTAS OBJETIVAS

2. LA IMPUTACIÓN SUBJETIVA

3. LA ANTIJURIDICIDAD Y LAS CIRCUNSTANCIAS MODIFICATIVAS

4. LAS FORMAS DE EJECUCIÓN

5. LA AUTORÍA Y LA PARTICIPACIÓN

6. LAS PENAS Y LOS CONCURSOS

7. LA RESPONSABILIDAD CIVIL

8. OTRAS PREVISIONES DE CARÁCTER PROCESAL

2. Delitos societarios. Una visión jurisprudencial

I. INTRODUCCIÓN

II. LA MODALIDAD DELICTIVA FALSARIA DEL ART. 290 CP FALSEDAD CONTABLE2)

1. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

2. SUJETO ACTIVO Y SUJETO PASIVO. PARTICIPACIÓN

3. CONDUCTA TÍPICA Y OBJETO MATERIAL

4. CONTINUIDAD DELICTIVA Y PROBLEMAS CONCURSALES

III. DELITO DE IMPOSICIÓN DE ACUERDOS ABUSIVOS (ART. 291 CP)40)

IV. DELITO DE IMPOSICIÓN O APROVECHAMIENTO DE ACUERDOS LESIVOS CON MAYORÍA FICTICIA (ART. 292 CP)

1. CONDUCTA TÍPICA

2. SUJETO ACTIVO Y SUJETO PASIVO

3. NORMA CONCURSAL DEL ART. 292 CP

V. DELITO DE OBSTACULIZACIÓN DEL EJERCICIO DE LOS DERECHOS DE LOS SOCIOS (ART. 293 CP)

1. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

2. CONDUCTA TÍPICA

3. CONTINUIDAD DELICTIVA Y PROBLEMAS CONCURSALES

VI. DELITO SOCIETARIO DE NEGACIÓN O IMPEDIMENTO DE LA ACTUACIÓN INSPECTORA (ART. 294 CP)72)

1. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

2. SUJETO ACTIVO

3. LA ACCIÓN TÍPICA

3. Análisis del blanqueo de capitales desde el Derecho tributario

I. INTRODUCCIÓN

II. POSIBLE TRIBUTACIÓN DE LAS GANANCIAS ILÍCITAS EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL

III. TRIBUTACIÓN DE LAS GANANCIAS ILÍCITAS EN DERECHO COMPARADO

IV. IRPF. GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS

V. EL BLANQUEO DE CAPITALES A TRAVÉS DE LOS IMPUESTOS

VI. CONCLUSIONES

VII. BIBLIOGRAFÍA

4. Las conductas típicas del delito de blanqueo de capitales. Concurso de delitos y la prueba indiciaria*)

I. INTRODUCCIÓN

II. EL BLANQUEO DE CAPITALES: ¿UN CONCURSO DE DELITOS?

III. ANÁLISIS DEL ARTÍCULO 301.1 DEL CÓDIGO PENAL

IV. LA PRUEBA INDICIARIA EN EL DELITO DEL BLANQUEO DE CAPITALES. ANÁLISIS JURISPRUDENCIAL

5. El delito contra la Hacienda Pública (I). El delito fiscal (tipo general y tipos agravados)

I. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO EN EL DELITO FISCAL: EL CONCEPTO CONSTITUCIONAL DE TRIBUTO

II. LA VÍCTIMA EN EL DELITO FISCAL: LAS HACIENDAS PÚBLICAS Y EL SISTEMA TRIBUTARIO

III. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. LA «PUESTA EN ESCENA» EN EL DELITO FISCAL

3. LA CUANTIFICACIÓN DE LA CUOTA DEFRAUDADA

4. ¿CONTINUIDAD DELICTIVA EN EL DELITO FISCAL?

5. EL DELITO FISCAL COMO TIPO PENAL ABIERTO

6. LOS TIPOS AGRAVADOS

6. El delito contra la Hacienda Pública (II). El delito fiscal (aspectos procedimentales y regularización voluntaria). El delito contable

1. EL NUEVO TÍTULO VI INTRODUCIDO EN LA LGT POR LA LEY 34/2015, DE 21 DE SEPTIEMBRE, DE MODIFICACIÓN PARCIAL DE LA LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA

2. PRÁCTICA DE LIQUIDACIONES EN CASO DE EXISTENCIA DE INDICIOS DE DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

3. EXCEPCIONES A LA PRÁCTICA DE LIQUIDACIONES EN CASO DE EXISTENCIA DE INDICIOS DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

4. IMPUGNACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES Y CAUSAS DE OPOSICIÓN FRENTE A LAS ACTUACIONES DE RECAUDACIÓN

5. EFECTOS DE LA RESOLUCIÓN JUDICIAL SOBRE LA LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA

6. RESPONSABLES

7. ADOPCIÓN DE MEDIDAS CAUTELARES

8. RESPONSABILIDAD CIVIL EN EL DELITO FISCAL

II. REGULARIZACIÓN VOLUNTARIA

III. DELITO CONTABLE

IV. BIBLIOGRAFÍA

7. El delito contra la Hacienda Pública (III). El delito de fraude de subvenciones de la Unión Europea*)

I. INTRODUCCIÓN

II. HACIA LA EQUIPARACIÓN DE LAS AYUDAS COMUNITARIAS A LAS INTERNAS

1. ANTECEDENTES DEL TIPO DE DEFRAUDACIÓN SUBVENCIONAL

2. APUNTE SOBRE EL CONCEPTO DE SUBVENCIÓN A EFECTOS PENALES

3. LA LEGISLACIÓN VIGENTE: EL ARTÍCULO 306 DEL CÓDIGO PENAL

4. VALORACIÓN A PARTIR DE LA EVOLUCIÓN EN EL DERECHO POSITIVO ESPAÑOL

IV. REVISIÓN JURISPRUDENCIAL

1. SENTENCIAS DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

2. SENTENCIAS DEL TRIBUNAL SUPREMO

3. SENTENCIAS DE LA AUDIENCIA NACIONAL

4. SENTENCIAS DE TRIBUNALES SUPERIORES DE JUSTICIA

5. SENTENCIAS DE LAS AUDIENCIAS PROVINCIALES

6. LA VISIÓN DEL PROBLEMA DEL FRAUDE DE SUBVENCIONES DESDE EL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN EUROPEA

V. CONCLUSIÓN

8. De los delitos contra la Seguridad Social: revisión de aspectos materiales y conceptuales

I. LA ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL: UNOS APUNTES ACERCA DE SU MORFOLOGÍA

II. PUNTO DE PARTIDA: LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE, LA ECONOMÍA SUMERGIDA Y EL EMPLEO IRREGULAR

III. LA DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

IV. EL DISFRUTE INDEBIDO DE PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

V. LA IMPOSICIÓN DE CONDICIONES LABORALES O DE SEGURIDAD SOCIAL LESIVAS

VI. LA RESPONSABILIDAD CIVIL DERIVADA DEL DELITO O FALTA

VII. BIBLIOGRAFÍA

9. Los delitos de defraudación a la Seguridad Social: análisis de los tipos penales y su problemática

I. INTRODUCCIÓN: EL DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL, LA REFORMA PENAL Y EL DERECHO PENAL DE CLASE

II. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO Y MATERIA OBJETO DE REGULACIÓN PENAL

III. ARTÍCULO 307 DEL CÓDIGO PENAL. DELITO DE DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

IV. TIPOS CUALIFICADOS: ARTÍCULO 307 BIS DEL CÓDIGO PENAL

V. ARTÍCULO 307 TER DEL CÓDIGO PENAL. DELITO DE OBTENCIÓN INDEBIDA DE PRESTACIONES

10. Los delitos relativos a la falsedad documental

I. INTRODUCCIÓN

II. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO Y CONCEPTO DE DOCUMENTO

1. CLASIFICACIÓN DE DOCUMENTOS

III. LA AUTORIDAD PÚBLICA

IV. ARTÍCULO 390 DEL CÓDIGO PENAL

1. ARTÍCULO 390.1.1.º. ALTERANDO UN DOCUMENTO EN ALGUNO DE SUS ELEMENTOS O REQUISITOS DE CARÁCTER ESENCIAL

2. ARTÍCULO 390.1.2.º. SIMULANDO UN DOCUMENTO EN TODO O EN PARTE, DE MANERA QUE INDUZCA A ERROR SOBRE SU AUTENTICIDAD

3. ARTÍCULO 390.1.3. SUPONIENDO EN UN ACTO LA INTERVENCIÓN DE PERSONAS QUE NO LA HAN TENIDO, O ATRIBUYENDO A LAS QUE HAN INTERVENIDO EN ÉL DECLARACIONES O MANIFESTACIONES DIFERENTES DE LAS QUE HUBIERAN HECHO

4. ARTÍCULO 390.1.4.º. FALTANDO A LA VERDAD EN LA NARRACIÓN DE LOS HECHOS

5. ARTÍCULO 390.2. RESPONSABLE DE CUALQUIER CONFESIÓN RELIGIOSA

V. LA CONSUMACIÓN DEL DELITO Y EL CONCURSO ENTRE FALSEDAD Y ESTAFA

VI. LA PRESCRIPCIÓN

VII. ÍNDICE BIBLIOGRÁFICO

1. Instrucción y enjuiciamiento de la delincuencia económica

I. CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE EL PROCESO PENAL Y LA DELINCUENCIA ECONÓMICA

II. JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA

III. «NON BIS IN IDEM» Y PRIMACÍA DE LA JURISDICCIÓN PENAL

IV. INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO

V. FASES DEL PROCEDIMIENTO. EL INVESTIGADO

VI. DILIGENCIAS RESTRICTIVAS DE DERECHOS FUNDAMENTALES

VII. MEDIDAS CAUTELARES CONTRA PERSONAS JURÍDICAS

VIII. TERMINACIÓN DE LA INSTRUCCIÓN. EL JUICIO ORAL

IX. DECOMISO

X. BIBLIOGRAFÍA

XI. ANEXO JURISPRUDENCIAL

1. RESOLUCIONES TC

2. RESOLUCIONES TS

3. RESOLUCIONES TSJ

4. RESOLUCIONES AN/AP

5. RESOLUCIONES JUZGADO CENTRAL DE LO PENAL / JUZGADOS DE LO PENAL

2. Actuaciones ante el Ministerio Fiscal: las Diligencias de investigación

I. JUSTIFICACIÓN DE SU ESTUDIO

II. MARCO JURÍDICO Y CONCEPTO DE DILIGENCIAS DE INVESTIGACIÓN

III. PUESTA EN CONOCIMIENTO DE LA «NOTITIA CRIMINIS» POR PARTE DEL MINISTERIO FISCAL

IV. LA PRÁCTICA DE LAS DILIGENCIAS DE INVESTIGACIÓN: EL PRINCIPIO DE AUTENTICIDAD

V. LA FIGURA DEL «SOSPECHOSO»

VI. TRATAMIENTO DE LOS DENUNCIANTES, PERJUDICADOS Y OFENDIDOS

VII. PROCEDIMIENTO EN LA PRÁCTICA DE LAS DILIGENCIAS DE INVESTIGACIÓN

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. INICIO. EL DECRETO DE APERTURA

3. PRÁCTICA DE DILIGENCIAS DE INVESTIGACIÓN

4. PLAZOS Y PRÓRROGA

5. RESOLUCIÓN

6. RÉGIMEN DE RECURSOS FRENTE A LAS DECISIONES DEL MINISTERIO FISCAL

3. La suspensión de las penas privativas de libertad en el ámbito de los delitos económicos

I. INTRODUCCIÓN

II. REGULACIÓN DE LA SUSPENSIÓN

III. FINALIDAD DE LA SUSPENSIÓN

IV. PLAZOS DE SUSPENSIÓN

V. EL DEBER DE RESOLVER EN SENTENCIA. LOS TRÁMITES DE AUDIENCIA A LAS PARTES Y A LAS VÍCTIMAS

VI. CONDICIONES NECESARIAS PARA DEJAR EN SUSPENSO LA EJECUCIÓN DE LA PENA

VII. CONDICIONES POTESTATIVAS PARA LA SUSPENSIÓN DE LA PENA

VIII. MODIFICACIÓN DE LAS CONDICIONES DE LA SUSPENSIÓN

IX. REVOCACIÓN DE LA SUSPENSIÓN

X. REMISIÓN DEFINITIVA DE LA PENA

XI. SUPUESTOS ESPECIALES DE SUSPENSIÓN DE LAS PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD

1. SUSPENSIÓN DE PENAS DE PRISIÓN QUE INDIVIDUALMENTE NO EXCEDAN DE DOS AÑOS

2. SUSPENSIÓN POR ENFERMEDAD MUY GRAVE CON PADECIMIENTOS INCURABLES

3. SUSPENSIÓN POR DROGODEPENDENCIA

4. SUSPENSIÓN POR PETICIÓN DE INDULTO

XII. LA SUSTITUCIÓN POR EXPULSIÓN DEL TERRITORIO NACIONAL

XIII. BIBLIOGRAFÍA

Bloque 4. Ejecución Penal

1. Algunas cuestiones relativas a la clasificación penitenciaria y el régimen abierto en el sistema penitenciario español*)

I. UNA APROXIMACIÓN A LA CLASIFICACIÓN PENITENCIARIA EN EL SISTEMA PENITENCIARIO ESPAÑOL VIGENTE

II. LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FLEXIBILIDAD PENITENCIARIO

III. EL RÉGIMEN ABIERTO EN LA NORMATIVA PENITENCIARIA ESPAÑOLA ACTUAL

1. LAS DISTINTAS MODALIDADES DE VIDA DEL RÉGIMEN ABIERTO

2. LOS MEDIOS TELEMÁTICOS

3. ALGUNOS LÍMITES A LA CLASIFICACIÓN PENITENCIARIA. LOS APARTADOS 5.º Y 6.º DEL ARTÍCULO 72 DE LA LEY GENERAL PENITENCIARIA

4. LA LEY ORGÁNICA DE CUMPLIMIENTO ÍNTEGRO Y EFECTIVO DE CONDENAS, 7/2003, DE 30 DE JUNIO

5. EL ACTUAL PERÍODO DE SEGURIDAD DEL ARTÍCULO 36.2 DEL CÓDIGO PENAL

2. El régimen de la libertad condicional en España y su naturaleza jurídica*)

I. LA LIBERTAD CONDICIONAL EN ESPAÑA

1. LOS REQUISITOS PARA LA CONCESIÓN DE LA LIBERTAD CONDICIONAL EN LA ACTUALIDAD8)

2. LA NATURALEZA JURÍDICA DE LA LIBERTAD CONDICIONAL

3. LA REVOCACIÓN DE LA LIBERTAD CONDICIONAL

1. LOS ANTEPROYECTOS DE LEY ORGÁNICA DE REFORMA DEL CÓDIGO PENAL, DE 16 DE JULIO Y 11 DE OCTUBRE DE 2012, Y EL PROYECTO DE LEY ORGÁNICA DE REFORMA DEL CÓDIGO PENAL

2. LA LEY ORGÁNICA 1/2015, DE 30 DE MARZO, DE REFORMA DE CÓDIGO PENAL

3. Situación actual, prevención e intervención criminológica en la delincuencia de cuello blanco

I. INTRODUCCIÓN

II. SITUACIÓN DEL DELITO DE CUELLO BLANCO EN ESPAÑA. MAPA DE LA CORRUPCIÓN

III. EXPLICACIONES CRIMINOLÓGICAS Y FACTORES DE RIESGO Y PROTECCIÓN DE LOS DELINCUENTES DE CUELLO BLANCO

IV. INTRODUCCIÓN A LA PREVENCIÓN PRIMARIA Y SECUNDARIA DE LA DELINCUENCIA DE CUELLO BLANCO

V. PROPUESTA DE LÍNEAS MAESTRAS PARA UN PROGRAMA DE INTERVENCIÓN CON DELINCUENTES DE CUELLO BLANCO (PREVENCIÓN TERCIARIA)

VI. CONCLUSIONES

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Primera Edición

Daniel Fernández Bermejo

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Esta norma UNE establece los requisitos y facilita las directrices para adoptar, implementar, mantener y mejorar continuamente políticas de compliance penal y el resto de los elementos de un sistema de gestión de compliance penal en las organizaciones tal y como exige la legislación penal española a los sistemas de control y gestión para la prevención y detección de delitos, tanto en su forma como en su fondo44).

Además, la norma podrá ser aplicada a cualquier persona jurídica con independencia de su tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro y en las actividades desarrolladas, tanto por los miembros de la organización, como por socios de negocio que actúen, tanto unos como otros, siguiendo instrucciones de la organización, representándola o en su beneficio.

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