Оглавление
Е. В. Шестакова. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики
1. Общие положения о налоговом планировании
1.1. Теоретические вопросы налогового планирования в работе предприятия
1.2. Виды налогового планирования
1.3. Последовательность проведения планирования
Этап 1. Анализ налогооблагаемых объектов
Этап 2. Подготовка связанных бюджетов
Этап 3. Расчеты по видам налогов
Этап 4. Распределение платежей по срокам уплаты налогов и сборов
Этап 5. Последовательная итерация финансовых бюджетов
Этап 6. Контроль и анализ исполнения бюджета
1.4. Методы налогового планирования
Внешние и внутренние виды планирования
Внешнее планирование
Внутреннее планирование
Расчетно-аналитический метод
Балансовый метод
2. Планирование конкретных видов налогов
2.1. Расчет зарплатных налогов
Общие положения о планировании зарплатных налогов
Особенности планирования зарплатных налогов при упрощенной и общей системе налогообложения
2.2. Отдельные вопросы планирования зарплатных налогов
Планирование сокращения штата
Выход на пенсию
Расчет резервов
2.3. Планирование налога на доходы физических лиц
Налоговые риски
2.4. Планирование НДС и налоговые риски
Планирование НДС
Проверка начисленного и планируемого НДС
Налоговые риски по НДС
2.5. Долгосрочное планирование налога на прибыль
Внешнее планирование
Внутреннее планирование
Методы планирования
Учет нормированных расходов
Пример расчета при планировании нормируемых расходов
2.6. Планирование схем использования офшоров
2.7. Упрощенная система налогообложения
Планирование использования упрощенной системы налогообложения
Переход с УСН на общий режим налогообложения
2.8. Планирование ЕНВД
2.9. Планирование автотранспортного налога
2.10. Планирование налога на имущество
Текущее налоговое планирование
Долгосрочное налоговое планирование
Пути уменьшения обложения налогом на имущество
3. Планирование налогов при конкретных сделках
3.1. Договор купли-продажи
Покупка основных средств
Продажа основных средств
3.2. Договор аренды
Аренда транспортного средства с экипажем и без экипажа
3.3. Договор поставки
3.4. Договор подряда
Строительный подряд
3.5. Договор дарения
3.6. Договор возмездного оказания услуг
3.7. Договор займа
Планирование налоговых последствий
3.8. Кредитный договор
3.9. Договор банковского вклада и договор банковского счета
3.10. Договор хранения
3.11. Договор поручения
3.12. Договор доверительного управления имуществом
3.13. Договор комиссии
3.14. Лизинг
3.15. Договор мены
3.16. Перевозка
3.17. Ссуда
Отрывок из книги
Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «налоговое планирование», не закрепляет права налогоплательщика на налоговое планирование, в то же время на страницах печати, в теории налогового права, а также в кругу практикующих юристов существует широкая дискуссия на предмет правовой природы, целей, структуры налогового планирования. В юридической литературе встречается несколько трактовок понятия «налоговое планирование»[1].
По мнению Д.Ю. Акулинина, налоговое планирование конкретного субъекта предпринимательской деятельности – это процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств посредством выбора оптимального сочетания и построения различных правовых форм деятельности и размещения активов в целях снижения налогового бремени в рамках действующего налогового законодательства[2].
.....
Для этой группы налогов важно добиться уменьшения разницы, подлежащей уплате в бюджет. Напомним, что порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, установленный гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации, предполагает, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов, т. е. методом зачета. В связи с чем для этой группы налогов оптимизация заключается в выборе контрагентов, с которыми работает субъект хозяйственной деятельности.
3. Налоги, находящиеся «над себестоимостью» (например, налог на прибыль).
.....
