Налоговый учет

Оглавление

Е. З. Макеева. Налоговый учет

Введение

Глава 1. Основные элементы налогообложения налога на прибыль организаций

1.1. Налоговый учет. Общие положения. Классификация доходов и расходов при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

1.2. Объект налогообложения. Порядок формирования доходов. Порядок признания расходов, группировка расходов

1.3. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления

1.4. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

1.5. Порядок определения налоговой базы

1.6. Задачи для самоконтроля

Глава 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией

2.1. Налоговый учет материальных расходов

2.2. Задачи для самоконтроля

2.3. Налоговый учет расходов на оплату труда

2.4. Задачи для самоконтроля

2.5. Налоговый учет амортизируемого имущества

2.6. Методы и порядок расчета сумм амортизации

2.7. Определение нематериальных активов

2.8. Амортизационная премия

2.9. Задачи для самоконтроля

2.10. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией

2.11. Особенности признания расходов в виде арендных (лизинговых) платежей

2.12. Особенности признания расходов на содержание транспорта (в части компенсации за использование личного транспорта)

2.13. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде командировочных расходов

2.14. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде представительских расходов

2.15. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде расходов на рекламу

2.16. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде расходов на нотариальные услуги

2.17. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде расходов на содержание вахтовых и временных поселков

2.18. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде расходов по замене бракованных печатных изданий

2.19. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде потерь продукции СМИ и книжной продукции

2.20. Задачи для самоконтроля

2.21. Налоговый учет прочих расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг) в виде расходов на НИОКР

2.22. Задачи для самоконтроля

2.23. Налоговый учет списания убытков от реализации амортизируемого имущества

2.24. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

Глава 3. Налоговый учет внереализационных доходов и расходов

3.1. Внереализационные доходы и расходы

3.2. Особенности налогового учета отдельных видов внереализационных доходов и расходов

3.3. Налоговый учет внереализационных расходов в виде процентов по долговым обязательствам

3.4. Налоговый учет внереализационных расходов по уступке права требования

3.5. Налоговый учет финансовых результатов от реализации прав требования как финансовых услуг

3.6. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам

3.7. Налоговый учет убытка обслуживающих производств и хозяйств, уменьшающего налоговую базу

3.8. Налоговый учет переноса убытка на будущие периоды

3.9. Задачи для самоконтроля

Глава 4. Налоговый учет прямых и косвенных расходов

4.1. Классификация прямых и косвенных расходов

4.2. Расчет прямых расходов текущего периода по производственной деятельности

4.3. Расчет прямых расходов текущего периода по деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг

Глава 5. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета: основные положения по учету расчетов по налогу на прибыль

5.1. Понятие и виды постоянных разниц

5.2. Понятие и виды временных разниц, условия их возникновения и уменьшения (погашения)

5.3. Понятие постоянного налогового актива и постоянного налогового обязательства

5.4. Понятие отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства

5.5. Понятие условного расхода (условного дохода)

5.6. Понятие текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка)

5.7. Новации в измененном ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

Глава 6. Учетная политика для целей налогообложения

6.1. Обоснование необходимости формирования учетной политики для целей налогообложения

6.2. Элементы учетной политики для целей налогового учета

6.3. Порядок внесения изменений в учетную политику для целей налогообложения

6.4. Пути сближения учетной политики по налоговому и бухгалтерскому учету

Литература

Отрывок из книги

С 1 января 2002 года налоговый учет стал таким же обязательным атрибутом учетной системы организаций, как и бухгалтерский учет.

Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

.....

Порядок признания доходов и расходов при применении организациями метода начисления, то есть порядок определения момента учета доходов и расходов в составе налоговой базы, определен ст. 271 и 272 НК РФ.

При применении метода начисления доходы признаются в налоговом учете в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и(или) имущественных прав (ст. 271 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 271 НК РФ

.....