Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд №3: Как ФНС находит скрытые доходы у граждан
Введение
1. Нормативная база и полномочия ФНС
Законодательные основы
Ограничения и разъяснения
2. Цифровой анализ и
Цифровое налоговое администрирование
Автоматизация процессов
3. Мониторинг расходов и крупных покупок
Анализ образа жизни
Отслеживание дорогих сделок
Работа с неофициальной занятостью
4. Межведомственный обмен информацией
Единое информационное пространство
Международный обмен
Обмен на региональном уровне
5. Банковский контроль и финансовый мониторинг
Доступ к банковским данным
Антиотмывочный контроль (115-ФЗ)
Безналичные расчеты и прозрачность
Вычисление аномалий по счетам
6. Анализ онлайн-активности граждан
Социальные сети – не укроешься
Объявления и онлайн-торговля
Трассировка платежей онлайн
Контроль операций с криптовалютой
7. Данные Росреестра и регистра недвижимости
Аренда жилья и недвижимость
Продажа имущества
Дарение и наследство
8. Контроль через онлайн-кассы (ККТ)
Фискализация расчетов
Сопоставление с данными бизнеса
Самозанятые и онлайн-платежи
9. Статистика выявления скрытых доходов
Общероссийские показатели
Региональная статистика
Основные источники поступлений
Уголовные дела
10. Примеры из практики ФНС
Арендодатели-нелегалы
«Безработный» с миллионными оборотами
Продажа криптовалюты
Блогер-фрилансер
Занижение цены недвижимости
11. Итоговые рекомендации для граждан
Сопроводительное письмо
Об авторе
Отрывок из книги
Федеральная налоговая служба действует в рамках Налогового кодекса РФ. Граждане обязаны декларировать доходы, подлежащие налогообложению, и уплатить НДФЛ (ст. 23 НК РФ).
Налоговые органы, в свою очередь, наделены правом контролировать полноту уплаты налогов и запрашивать необходимые сведения.
.....
Налоговые органы могут доначислить НДФЛ только при выявлении фактического незадекларированного дохода – сам по себе факт больших расходов не является базой для начисления налога.
Верховный Суд РФ в своих решениях подтвердил, что сумма, потраченная гражданином, не рассматривается автоматически как объект обложения: инспекция должна доказать наличие дохода, например, что деньги – это не возврат ранее выданного займа или не освобожденный от налога подарок.
.....
