Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд №4: Как жить в условиях постоянных налоговых изменений
Введение
1. Анализ ситуации в России в 2024–2026 годах
2. Негативные последствия постоянных изменений
3. Международные подходы и принципы стабильности
Опыт Германии: «высокие налоги взамен на стабильность»
Подход США: сложная система с принципом прозрачности
Швейцария: предсказуемость через прямую демократию
Общие принципы стабильности
4. Адаптационные стратегии для российских компаний
Юридические стратегии и структурирование бизнеса
Организационные и финансовые стратегии
Кадровые стратегии и работа с персоналом
Инвестиционные стратегии и развитие в новых условиях
5. Заключение: требования к системе и действия «здесь и сейчас»
Отрывок из книги
Российская налоговая система 2024–2026 годов переживает беспрецедентную турбулентность. В целях обеспечения устойчивости федерального бюджета и финансирования приоритетных направлений правительство РФ предложило комплекс мер по увеличению фискальных поступлений, включая корректировку ключевых ставок (Постановление Правительства № 1892-р от 15.12.2024, Минфин РФ, «Основные направления налоговой политики на 2025–2027 гг.»). Ключевые изменения уже одобрены или обсуждаются законодателями на 2025–2026 годы:
1. Повышение НДС: С 1 января 2026 года стандартная ставка налога на добавленную стоимость повышается с 20% до 22%, при сохранении льготных 10% для социально значимых товаров. Этот шаг должен принести бюджету дополнительно ~1,2 трлн ₽ в 2026 году. Минфин прямо указал, что рост НДС пойдет на нужды обороны и безопасности. ЦБ и правительство поддержали меру как альтернативу наращиванию дефицита бюджета, хотя признают ее влияние на экономику и инфляцию.
.....
3. Рост нагрузки на крупный бизнес: Уже с 2025 года базовая ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25% (17% в региональный бюджет + 8% в федеральный) согласно закону №176-ФЗ. Этот повышенный налог на прибыль установлен как минимум до 2030 года. Для бизнеса это стало серьезным ударом по финансовым результатам, особенно с учетом одновременного роста ключевой ставки ЦБ и издержек по кредитам.
4. Отмена льгот и отраслевые реформы: В фокусе реформ – сектора, ранее пользующиеся налоговыми послаблениями. Так, для IT-отрасли отменяются существенные льготы, введенные в 2020–2022 годах. Ради поддержки IT в период санкций ранее действовала нулевая ставка налога на прибыль (до конца 2024 года) и освобождение от НДС на продажу софта. С 2025 года IT-компании уже платят прибыль по ставке 5%, а страховые взносы в пределах базы – по льготным 7,6% (ставка 7,6% теперь применяется ко всему фонду оплаты труда, убрав прежнее освобождение сверх лимита). На 2026 год планировалось полностью отменить льготы: в правительственном законопроекте предлагалось обложить продажи программного обеспечения НДС по полной ставке (рост с 0% до 22%), а льготные страховые тарифы для IT удвоить с 7,6% до 15%. Однако после переговоров решено сохранить освобождение от НДС для отечественного софта хотя бы на переходный период. Тем не менее, налоговая нагрузка на IT-сектор и так выросла многократно, сигнализируя об общем курсе на сворачивание специальных режимов поддержки.
.....
