Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд№8: УСН на грани 20-15-10 млн ₽: как перестроить бизнес и найти законный выход в 2026–2028 годах
Введение
Почему этот гайд появился именно сейчас
Почему больше не работают старые подходы
Для кого этот гайд
Для кого этот гайд НЕ предназначен
Что вы получите, прочитав этот гайд
Как работать с этим гайдом
Главная мысль, которую важно зафиксировать сразу
Глава 1: Почему УСН перестаёт быть защитным режимом и что на самом деле означают сжимающиеся лимиты 20 → 15 → 10 млн ₽
1.1. УСН в прежнем понимании больше не существует
1.2. Что такое лимиты 20 → 15 → 10 млн ₽ с точки зрения закона
1.3. Механизм утраты УСН: как это работает юридически
1.4. Почему формальное соблюдение лимита больше не спасает
1.5. Пример с расчётами: чем оборачивается утрата УСН
1.6. Выводы
1.7. Управленческие и учётные предложения
Глава 2: Как ФНС контролирует доходы в 2026–2028: алгоритмы, триггеры и зона 20 → 15 → 10 млн ₽
2.1. От проверок к постоянному мониторингу: что принципиально изменилось в подходах
2.2. Источники данных ФНС: что именно видит налоговый орган
2.3. Зона 20 → 15 → 10 млн ₽ как зона повышенного внимания
2.4. Поведенческие триггеры ФНС (что вызывает вопросы)
2.5. Как ФНС определяет момент превышения доходов
2.6. Пример: контроль доходов без превышения лимита
2.7. Что должен делать директор: управленческие выводы
2.8. Что должен делать главный бухгалтер: практические шаги
2.9. Выводы
Глава 3: Страховые взносы 2026–2028: почему ФОТ стал главным налоговым индикатором и источником рисков
3.1. Почему именно страховые взносы стали ключевым налогом?
3.2. Общий тариф страховых взносов: что применяется по умолчанию
3.3. Пониженные тарифы с 2026 года: не по статусу, а по виду деятельности
3.4. Почему ФНС рассматривает ФОТ как индикатор масштаба бизнеса
3.5. Связь ФОТ и утраты налоговой безопасности
3.6. Пример с расчётами: ФОТ как главный источник нагрузки
3.7. Типовые ошибки бизнеса в 2026–2028 годах
3.8. Что должен делать директор: управленческий уровень
3.9. Что должен делать главный бухгалтер: учёт и защита
3.10. Выводы
Глава 4: ОКВЭД и фактическая деятельность: почему формальный код больше не работает
4.1. Почему ОКВЭД перестал быть формальностью
4.2. Где в НК РФ закреплена приоритетность фактической деятельности
4.3. Почему с 2026 года ОКВЭД стал критичен для страховых взносов
4.4. Как ФНС определяет фактический вид деятельности
4.5. Типовая ошибка 2026 года: «переписали ОКВЭД – получили льготу»
4.6. Пример с расчётами: формальный и фактический ОКВЭД
4.7. Связь ОКВЭД и риска утраты УСН
4.8. Что должен делать директор: управленческие решения
4.9. Что должен делать главный бухгалтер: учёт и защита
4.10. Выводы
Глава 5: УСН, АУСН и ОСНО: как выбрать налоговый режим, когда лимиты сжимаются
5.1. Почему выбор режима в 2026–2028 годах стал стратегическим решением
5.2. УСН в 2026–2028: когда режим ещё допустим
5.3. АУСН как инструмент адаптации, а не «льгота»
5.4. ОСНО как неизбежный и иногда более безопасный вариант
5.5. Сравнительный расчёт: УСН либо АУСН, либо ОСНО
5.6. Как ФНС оценивает корректность выбранного режима
5.7. Что должен делать директор: выбор режима как решение совета директоров
5.8. Что должен делать главный бухгалтер: подготовка и сопровождение
5.9. Выводы
Глава 6: Законные варианты выхода: как перестроить бизнес-модель без схем и доначислений
6.1. Что в 2026–2028 годах считается «законным выходом»
6.2. Выход № 1. Контролируемое удержание в зоне УСН (допустимо, но ограниченно)
6.3. Выход № 2. Переход на АУСН как инструмент адаптации
6.4. Выход № 3. Осознанный переход на ОСНО (без «шока»)
6.5. Выход № 4. Реорганизация бизнеса (допустима, но опасна)
6.6. Подробный пример: выбор выхода в зоне 15–20 млн ₽
6.7. Типовые ошибки при выборе выхода
6.8. Управленческие решения для директора
6.9. Действия главного бухгалтера
6.10. Выводы
Глава 7: Что делать нельзя в 2026–2028 годах: практический перечень запретов и фатальных ошибок
7.1. Почему список «что нельзя» важнее списка «что можно»
7.2. Запрет №1. Массовый перевод сотрудников в самозанятые
7.3. Запрет №2. Дробление бизнеса ради сохранения УСН
7.4. Запрет №3. Формальная смена ОКВЭД ради льгот
7.5. Запрет №4. Искусственное удержание доходов ниже лимита
7.6. Запрет №5. Агентские и посреднические схемы «на бумаге»
7.7. Запрет №6. Зарплаты на уровне МРОТ при высокой выручке
7.8. Запрет №7. Отсутствие экономического обоснования решений
7.9. Развёрнутый пример: «всё законно, но всё плохо»
7.10. Что должен делать директор
7.11. Что должен делать главный бухгалтер
7.12. Выводы (очень важно)
Глава 8: Практические кейсы 2026–2028: как бизнес реально перестраивается без доначислений
8.1. Зачем нужны кейсы в новой налоговой реальности
8.2. Кейс №1. Услуги: рост до 18–19 млн ₽ без роста ФОТ
8.3. Кейс №2. Торговля: удержание дохода ниже 20 млн ₽
8.4. Кейс №3. Онлайн-бизнес и маркетплейсы
8.5. Кейс №4. Производство: осознанный переход на ОСНО
8.6. Кейс №5. ИП + ООО: когда связка допустима
8.7. Сравнение решений (логика ФНС)
8.8. Что объединяет успешные кейсы
8.9. Управленческие выводы для директора
8.10. Практические выводы для главбуха
8.11. Выводы
Сопроводительное письмо
Об авторе
