Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд №11: Тренды налоговых проверок 2026–2028: как ФНС проверяет бизнес сейчас и к чему готовиться
Введение
Налоговая проверка больше не начинается с приказа
Что принципиально изменилось
Почему формальная «чистота» больше не спасает
Для кого этот гайд
Для кого этот гайд не предназначен
Что даст этот гайд
Как читать этот гайд
Логика дальнейшего изложения
Глава 1: Новая архитектура налогового контроля: как ФНС проверяет бизнес в 2026–2028 годах
1.1. Почему налоговый контроль больше не начинается с проверки
1.2. Почему декларация перестала быть ключевым документом
1.3. Алгоритмический отбор: как формируется внимание ФНС
1.4. Почему ФНС больше не ищет ошибку, а оценивает логику бизнеса
1.5. Поведенческий анализ как основной инструмент контроля
1.6. Экстерриториальность контроля: исчезновение «локальной практики»
1.7. Контроль текущего налогового периода
1.8. Значение для собственника бизнеса
1.9. Значение для главного бухгалтера
1.10. Выводы
Глава 2: Инструменты налогового контроля: какие данные ФНС использует против бизнеса в 2026–2028 годах
2.1. Почему ФНС знает о бизнесе больше, чем сам бизнес
2.2. Банковский контроль: деньги как главный маркер риска
2.3. Онлайн-кассы и фискальные данные: контроль выручки в реальном времени
2.4. ФОТ и страховые взносы как индикатор реального масштаба бизнеса
2.5. Самозанятые и подрядчики: где ФНС видит подмену штата
2.6. Маркетплейсы и цифровые платформы: встроенный контроль
2.7. Взаимозависимость и дробление: анализ структуры бизнеса
2.8. Контроль текущего года: оперативные налоговые риски
2.9. Почему совокупность данных опаснее одного нарушения
2.10. Выводы
Глава 3: ФОТ и страховые взносы: главный индикатор риска в налоговых проверках 2026–2028 годов
3.1. Почему ФОТ стал главным объектом внимания ФНС
3.2. Страховые взносы как самостоятельный налоговый риск
3.3. Несоразмерность ФОТ и выручки как основание для доначислений
3.4. Самозанятые как зона повышенного риска
3.5. ФОТ как элемент доказательства дробления бизнеса
3.6. Типовая ситуация: «малый ФОТ – большой бизнес»
3.7. Почему исправить ФОТ «задним числом» не получается
3.8. Значение ФОТ для собственника бизнеса
3.9. Значение ФОТ для главного бухгалтера
3.10. Выводы
Глава 4: ОКВЭД и фактическая деятельность: почему формальный код больше не защищает
4.1. Почему ОКВЭД перестал быть формальностью именно сейчас
4.2. Где именно в налоговом контроле «включается» ОКВЭД
4.3. Как ФНС определяет фактический вид деятельности
4.4. ОКВЭД и пониженные страховые взносы: самая частая ошибка 2026 года
4.5. Связь ОКВЭД и дробления бизнеса
4.6. Типовая ситуация: «ОКВЭД есть, деятельности нет»
4.7. Почему смена ОКВЭД «по факту проверки» не спасает
4.8. Значение ОКВЭД для собственника бизнеса
4.9. Значение ОКВЭД для главного бухгалтера
4.10. Выводы
Глава 5: Дробление бизнеса в 2026–2028 годах: как ФНС выявляет единый бизнес и почему «классика» больше не работает
5.1. Почему дробление – главный объект внимания ФНС
5.2. Что ФНС понимает под «единым бизнесом»
5.3. Ключевые признаки дробления, которые ФНС считает решающими
5.4. Почему «ИП + ООО» больше не универсальное решение
5.5. Дробление и УСН: почему лимиты больше не спасают
5.6. Типовой кейс 2026 года: «несколько компаний – один директор»
5.7. Почему «реорганизация» не всегда спасает
5.8. Значение для собственника бизнеса
5.9. Значение для главного бухгалтера
5.10. Выводы
Глава 6: Смена налогового режима под контролем ФНС: УСН, АУСН и ОСНО без фатальных ошибок
6.1. Почему переход между режимами стал самостоятельным объектом контроля
6.2. УСН в 2026–2028: когда режим допустим, а когда опасен
6.3. АУСН: автоматизация как компромисс между налогами и рисками
6.4. ОСНО как осознанный выбор, а не наказание
6.5. Ошибки при переходе: что ФНС квалифицирует как злоупотребление
6.6. Практический кейс: переход без изменения модели
6.7. Как правильно готовиться к смене режима
6.8. Значение для собственника бизнеса
6.9. Значение для главного бухгалтера
6.10. Выводы
Глава 7: Запрещённые и фатально рискованные действия: что ФНС больше не прощает в 2026–2028 годах
7.1. Почему «формально законно» больше не означает «безопасно»
7.2. Массовый перевод сотрудников в самозанятые
7.3. Дробление бизнеса под лимиты спецрежимов
7.4. Искусственное удержание доходов ниже лимитов
7.5. Формальная смена ОКВЭД ради льгот
7.6. Агентские и посреднические схемы «на бумаге»
7.7. Зарплаты на уровне МРОТ при высокой выручке
7.8. Отсутствие деловой цели управленческих решений
7.9. Типовой «плохой» сценарий 2026 года
7.10. Значение для собственника бизнеса
7.11. Значение для главного бухгалтера
7.12. Выводы
Глава 8: Практические кейсы 2026–2028: какие модели бизнесу «засчитывают», а какие – нет
8.1. Почему кейсы важнее методичек ФНС
8.2. Кейс 1. Услуги: рост без дробления – допустимая модель
8.3. Кейс 2. Торговля: «чистая» УСН без НДС – ошибка
8.4. Кейс 3. Онлайн-бизнес и маркетплейсы: иллюзия «чистого дохода»
8.5. Кейс 4. Производство: допустимая структура с ОСНО
8.6. Кейс 5. ИП + ООО: когда модель работает
8.7. Кейс 6. «Плохой» пример: всё сразу
8.8. Что объединяет «рабочие» модели
8.9. Что объединяет провальные модели
8.10. Выводы
Глава 9: Чек-лист готовности бизнеса к налоговому контролю 2026–2028 годов
9.1. Как пользоваться этим чек-листом
9.2. Блок 1. Доходы и лимиты
9.3. Блок 2. ФОТ и персонал
9.4. Блок 3. Структура бизнеса
9.5. Блок 4. ОКВЭД и фактическая деятельность
9.6. Блок 5. Налоговый режим
9.7. Блок 6. Документы и управленческие решения
9.8. Как ФНС интерпретирует результаты чек-листа
9.9. Главная ошибка при прохождении чек-листа
9.10. Выводы
Глава 10: Итоговые выводы и управленческая карта решений: как выжить и расти в 2026–2028 годах
10.1. Главный вывод гайда: налоговая проверка начинается с решений
10.2. Почему эпоха «налоговой оптимизации» закончилась
10.3. Что ФНС считает «нормальной» моделью бизнеса
10.4. Три стратегических пути для бизнеса в 2026–2028 годах
10.5. Самый опасный путь – «притвориться маленьким»
10.6. Управленческая карта решений (коротко)
10.7. Роль собственника и главбуха в новой реальности
10.8. Главная иллюзия, с которой нужно расстаться
10.9. Итог гайда в одном абзаце
10.10. Финальный вывод
Сопроводительное письмо
Об авторе
