Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд №12: Налоговые режимы ИП в 2026: как выбрать, чтобы не доначислили
Введение
2026 год знаменует собой переломный момент
Режим как объект оценки, а не право по умолчанию
Что даст этот гайд
Глава 1: ОСНО для ИП: когда дорого, но доказуемо
1.1. ОСНО как налоговый режим «по умолчанию»
1.2. Налоговая нагрузка ИП на ОСНО: состав и структура
1.3. ОСНО и НДС: ключевое конкурентное преимущество
1.4. ОСНО как «убежище» при налоговых спорах
1.5. Когда ОСНО – это рациональный выбор для ИП
1.6. ОСНО и презумпция добросовестности
1.7. Выводы
Глава 2: УСН в 2026 году: спецрежим с НДС и повышенным доказательственным риском
2.1. УСН больше не «упрощёнка» в классическом смысле
2.2. Условия применения УСН в 2026 году: формальные лимиты
2.3. НДС на УСН: освобождение, пониженные ставки и ловушки
2.4. Почему УСН стала зоной реконструкции
2.5. УСН и аргумент «мне так разрешено»
2.6. Когда УСН в 2026 году оправдана
2.7. Выводы
Глава 3: АУСН в 2026 году: автоматизация налога и новые вызовы
3.1. Правовая природа АУСН: эксперимент, а не полноценный режим
3.2. Где и кто может применять АУСН
3.3. Иллюзия «0% взносов» и реальная нагрузка
3.4. Ключевая особенность АУСН: ФНС считает налог, но не отвечает за последствия
3.5. АУСН и ст. 54.1 НК РФ: скрытая уязвимость
3.6. Почему АУСН – режим с повышенным будущим риском
3.7. Когда АУСН действительно оправдана
3.8. Выводы
Глава 4: ПСН в 2026 году: когда патент работает и когда он создаёт риски
4.1. Правовая природа ПСН: налог не с дохода, а с ожиданий государства
4.2. Формальные условия применения ПСН в 2026 году
4.3. Ключевая ошибка: «я купил патент – значит всё законно»
4.4. Где ПСН ломается чаще всего
4.5. ПСН и совмещение режимов: зона повышенного риска
4.6. Когда ПСН в 2026 году действительно оправдана
4.7. Промежуточный вывод
Глава 5: НПД для ИП в 2026 году: когда «самозанятость» становится уликой
5.1. Правовая конструкция НПД: льгота с условием доверия
5.2. Формальные условия применения НПД ИП
5.3. Ключевой риск НПД: переквалификация отношений
5.4. НПД и ст. 54.1 НК РФ: связка, о которой редко говорят
5.5. НПД для ИП: почему риск выше, чем кажется
5.6. Когда НПД для ИП в 2026 году допустим
5.7. Промежуточный вывод
Глава 6: ЕСХН в 2026 году: узкий режим без иллюзий
6.1. ЕСХН отраслевой режим
6.2. Кто вправе применять ЕСХН
6.3. Налоговая нагрузка на ЕСХН
6.4. Ключевой риск для ЕСХН: состав доходов
6.5. ЕСХН и налоговая реконструкция
6.6. ЕСХН действительно оправдан, если
6.7. Выводы
Глава 7: Совмещение налоговых режимов в 2026 году: где ФНС ломает конструкции
7.1. Совмещение режимов – право, но не индульгенция
7.2. Допустимые сочетания режимов (формально)
7.3. Главное требование ФНС: реальный раздельный учёт
7.4. Типовые точки «сломов» при совмещении
7.5. Совмещение и дробление бизнеса
7.6. Судебная логика: не «разрешено», а «обосновано»
7.7. Выводы
Глава 8: Алгоритм выбора налогового режима ИП в 2026 году: под проверку, а не под ставку
8.1. Базовый принцип 2026 года
8.2. Контрольные вопросы ФНС (их задают всегда)
8.3. Практический алгоритм выбора режима (шаги)
8.4. Матрица устойчивости режимов (упрощённо)
8.5. Финальный вывод
Сопроводительное письмо
Об авторе
