Inteligencia artificial y administración tributaria: eficiencia administrativa y defensa de los derechos de los contribuyentes

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Fernando Serrano Antón. Inteligencia artificial y administración tributaria: eficiencia administrativa y defensa de los derechos de los contribuyentes

INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Y DEFENSA DE LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

Índice General

Nómina de autores

I. Fiscalidad e Inteligencia Artificial

1. ADOPCIÓN DE NUEVAS TECNOLOGÍAS POR LOS SISTEMAS JURÍDICOS

2. INTELIGENCIA ARTIFICIAL

3. INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN INFORMACIÓN Y ASISTENCIA TRIBUTARIA

4. INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE

5. INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y POTESTADES DISCRECIONALES

6. INTELIGENCIA ARTIFICIAL, JUSTICIA TRIBUTARIA Y SESGO

7. INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y MOTIVACIÓN

8. CONCLUSIONES

II. Los Derechos fundamentales como límites al empleo de inteligencia artificial en los procedimientos tributarios

1. EMPLEO DE TECNOLOGÍAS DE «IA» EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1.1. CONCEPTO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL

1.2. JUSTIFICACIÓN DEL EMPLEO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL DENTRO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN GENERAL Y DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN PARTICULAR

1.3. LÍMITES GENÉRICOS AL USO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: RESPETO DE LOS DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS

2. LÍMITES QUE IMPONEN LOS DERECHOS FUNDAMENTALES AFECTADOS POR EL EMPLEO DE «IA» EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

2.1. IGUALDAD EN APLICACIÓN DE LA LEY

2.2. DERECHO A LA INTIMIDAD PERSONAL Y FAMILIAR

2.3. DERECHO A LA INVIOLABILIDAD DEL DOMICILIO

2.4. DERECHO A LA PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES

2.5. DERECHO A UNA TUTELA JUDICIAL EFECTIVA

2.6. DERECHO A LA APLICACIÓN EN LOS PROCEDIMIENTOS SANCIONADORES TRIBUTARIOS DE LAS GARANTÍAS CONSTITUCIONALES PREVISTAS EN LOS PROCESOS PENALES

2.7. DERECHO A UNA BUENA ADMINISTRACIÓN: TRANSPARENCIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y PRECISA MOTIVACIÓN DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS PARA UNA «TUTELA ADMINISTRATIVA EFECTIVA»

A) Transparencia de la Administración tributaria

B) Precisa motivación de los actos tributarios

3. CONCLUSIONES

4. BIBLIOGRAFÍA

III. Inteligencia artificial, humanismo tecnológico e interpretación jurídica en el ámbito de un proceso contencioso-tributario1

1. INTRODUCCIÓN

2. LA PRESENCIA DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL ÁMBITO DE LA JUSTICIA. 2.1. LA APLICACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LOS SISTEMAS JUDICIALES EN EL PUNTO DE MIRA DE LA UNIÓN EUROPEA

2.2. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL CON FINALIDAD ANALÍTICA

A) La inteligencia artificial en el ámbito de las actuaciones judiciales y oficina judicial

B) La inteligencia artificial en el ámbito de las facultades decisorias del juez

2.3. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL CON FINALIDAD PREDICTIVA

2.4. LABOR JURISDICCIONAL, INTERPRETACIÓN JURÍDICA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL

2.5. LOS RIESGOS DE UNA JUSTICIA ESTANDARIZADA

3. EL ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE UN SISTEMA DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN UN PROCESO CONTENCIOSOTRIBUTARIO. 3.1. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN UN ENTORNO TRIBUTARIO

3.2. EL DIFÍCIL ENCAJE CON ALGUNAS PREVISIONES DEL ACTUAL PROCESO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO

4. CONCLUSIÓN

5. BIBLIOGRAFÍA

IV. Inteligencia artificial y Administración Tributaria. Especial referencia al procedimiento de inspección tributaria

1. INTRODUCCIÓN

2. ASPECTOS ORGANIZACIONALES DE UNA ADMINISTRACIÓN BASADA EN LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL USO DE DATOS

2.1. FASES EN LA IMPLANTACIÓN DE UNA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA BASADA EN LOS DATOS

2.2. CONFIANZA Y TRANSPARENCIA EN LOS MODELOS PREDICTIVOS Y CALIDAD DE LOS DATOS

3. LA GOBERNANZA DE LOS DATOS FISCALES

4. INFORMACIÓN Y USO INTENSIVO DE DATOS EN LA FISCALIDAD

4.1. LA SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES Y LOS PLANES DE CONTROL TRIBUTARIO

4.2. LA OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN POR LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

5. GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL

5.1. LA DISPONIBILIDAD DE DATOS

5.2. LA IDENTIFICACIÓN MÁS PRECISA DE RIESGOS FISCALES

5.3. LA GESTIÓN AUTOMATIZADA DE FUNCIONES TRIBUTARIAS Y RIESGOS

6. LÍMITES EN LA APLICACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL

7. CONCLUSIONES

8. BIBLIOGRAFÍA

V. El uso de la inteligencia artificial en la lucha contra el fraude fiscal: especial referencia al caso mexicano y al principio de máxima publicidad

1. INTRODUCCIÓN

2. LOS USOS DE LA IA POR LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS: CONSIDERACIONES PREVIAS

3. LA IA COMO INSTRUMENTO DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL

4. EL USO DE LA IA EN EL CASO MEXICANO: ¿ENTRE EL ÉXITO Y LA OPACIDAD?

5. ALGUNOS RETOS POR SUPERAR EN EL USO Y DESARROLLO DE LA IA: A PROPÓSITO DEL PRINCIPIO DE TRANSPARENCIA Y MÁXIMA PUBLICIDAD DE LA INFORMACIÓN

5.1. EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL PRINCIPIO DE MÁXIMA PUBLICIDAD

5.2. ALGUNAS NOTAS PARA LA COMPATIBILIDAD DEL PRINCIPIO DE MÁXIMA PUBLICIDAD CON EL USO DE LA IA DESDE LA PERSPECTIVA INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS

6. CONCLUSIONES

7. BIBLIOGRAFÍA. 7.1. LIBROS, REVISTAS Y NOTAS HEMEROGRÁFICAS

7.2. DOCTRINA JUDICIAL

VI. Robótica, inteligencia artificial y derechos constitucionales en los procedimientos tributarios de comprobación

1. INTRODUCCIÓN

2. EL RECONOCIMIENTO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL COMO HERRAMIENTA DE CONTROL DE AYUDA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN

3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, DERECHOS CONSTITUCIONALES Y EL EMERGER DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA ACTUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

4. ¿QUÉ DERECHOS FUNDAMENTALES PUEDEN VERSE AFECTADOS POR LAS ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN EN LA UTILIZACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL?

5. ALGUNOS EJEMPLOS DEL CONFLICTO DE DERECHOS FUNDAMENTALES Y LA COMPROBACIÓN POR MEDIO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL

6. CONCLUSIONES

VII. La automatización inteligente supervisada en los procesos de recaudación tributaria: a propósito de la ejecución fiscal o vía de apremio1

1. PLANTEO INTRODUCTORIO

2. ANTECEDENTES Y CONCEPTO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL: DEL REALISMO MÁGICO A LA AUTOMATIZACIÓN DE PROCESOS INTELIGENTES

2.1. LOS GRANDES LOGROS Y DESAFÍOS DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL

2.2. ALERTAS SOBRE LOS USOS Y ABUSOS DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL

3. PRINCIPIOS O NORMAS PARA REGULAR LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL: SALVAGUARDAS ÉTICAS A TENER EN CUENTA PARA EL DESARROLLO DE UNA IA CONFIABLE EN EL SECTOR PÚBLICO. 3.1. LOS PRINCIPIOS ÉTICOS QUE INSPIRAN LAS REGULACIONES

3.2. LA DECLARACIÓN DE DERECHOS HUMANOS DE 1948

3.3. PRIMERAS RECOMENDACIONES MUNDIALES SOBRE ÉTICA EN LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL DE LA UNESCO

3.4. DIRECTIVA EUROPEA PARA UNA IA CONFIABLE

3.5. LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL USO EN EL SECTOR PÚBLICO (OCDE, 2019)

3.6. CARTA ÉTICA EUROPEA SOBRE EL USO DE LA IA EN EL PODER JUDICIAL Y SU ENTORNO

4. ANTECEDENTES JURISPRUDENCIALES QUE MARCAN UN CAMINO HACIA LA REGULACIÓN DE LA IA: LA JUSTICIA ALGORÍTMICA TRIBUTARIA

4.1. “ERIC L. LOOMIS V. STATE OF WISCONSIN” (2016)

4.2. “STATE OF KANSAS V. JOHN KEITH WALLS” (2018)

4.3. “SYRI” (TRIBUNAL DEL 5TO DISTRITO DE LA HAYA – PAÍSES BAJOS, 5 DE FEBRERO DE 2020)

4.4. “DELIVEROO” (TRIBUNAL DE BOLONIA, ITALIA, 31.12.2020)

5. ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN UN PROYECTO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL APLICADO A LA JUSTICIA TRIBUTARIA

5.1. LA AUTOMATIZACIÓN INTELIGENTE SUPERVISADA

5.2. IDENTIFICACIÓN DE LAS TAREAS A AUTOMATIZAR

A) Primer control

B) Segundo control

C) Tercer control

D) Cuarto Control

5.3. DISEÑO DE PROGRAMACIÓN: UNA PROPUESTA

A) Ahorro de tiempo de tareas rutinarias: primer decreto e intimación de pago

B) Embargo Preventivo automático (medida cautelar ejecutiva)

6. A MODO DE CONCLUSIÓN

VIII. Inteligencia artificial, análisis de datos e impacto en el sistema fiscal

1. PASADO, PRESENTE Y FUTURO

2. RESILIENCIA, INSPECTOR ROBOT, MOTORES DE BÚSQUEDA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL

3. COMPRENDIENDO LAS REGLAS

4. REFORZAR LA PREVENCIÓN Y CONTROL SOBRE EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO

5. NUEVOS PARADIGMAS: HACIA LA OPTIMIZACIÓN DE LOS RECURSOS

6. PALANCA DE CAMBIO

7. MEDIDA DE CONTROL INTERNO Y EXTERNO DEL FRAUDE FISCAL

8. INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE LA INFORMACIÓN

9. LA PROTECCIÓN DE DATOS

10. CONCLUSIONES

11. BIBLIOGRAFÍA

IX. Innovación e IA para mejorar el cumplimiento tributario en ALC

1. INTRODUCCIÓN

2. ¿ES NECESARIA LA TRANSFORMACIÓN DIGITAL DE LAS AATT EN ALC?

3. DIGITALIZACIÓN DE LAS AATT DE ALC

3.1. INSUFICIENCIA DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

3.2. BIGDATA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL PARA PROFUNDIZAR EN LA TRANSFORMACIÓN DIGITAL

3.3. INNOVACIÓN Y PROCESO DE REFORMA DE LAS AATT EN ALC

3.4. EVALUANDO LA CAPACIDAD DE INNOVACIÓN INSTITUCIONAL

4. CUATRO PILARES PARA LA INNOVACIÓN EN LAS AATT

4.1. ESTRATEGIA DE DATOS

4.2. GOBERNANZA DE DATOS

A) Marco normativo

B) Gestión de riesgos

C) Otros arreglos institucionales

4.3. ARQUITECTURA TECNOLÓGICA

4.4. LABORATORIOS DE DATOS O CENTROS DE EXCELENCIA

5. EXTERNALIDADES POSITIVAS

6. BIBLIOGRAFÍA

X ¿Medidas fiscales para que la robótica contribuya al desarrollo sostenible?

1. CONTEXTO ACTUAL

2. ACLARACIONES CONCEPTUALES

3. CONEXIÓN CON LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE

4. LA ACCIÓN VIRTUOSA EN MATERIA DE FISCALIDAD APLICABLE A LA ROBÓTICA, PARA PROMOVER LA INNOVACIÓN, EL EMPLEO Y GARANTIZAR LA PROTECCIÓN SOCIAL

4.1. ORIENTACIÓN HACIA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE LAS MEDIDAS FISCALES TÍPICAMENTE USADAS EN LA INDUSTRIA ROBÓTICA Y EN LOS PROCESOS DE ROBOTIZACIÓN: LOS INCENTIVOS A LA I+D+I

4.2. POSIBLES MEDIDAS FISCALES PARA EL MANTENIMIENTO DE LA EMPLEABILIDAD HUMANA PARA GARANTIZAR LA PROTECCIÓN SOCIAL ANTE EL INCESANTE DESAFÍO TECNOLÓGICO

5. SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL: HACIA UNA ECONOMÍA CIRCULAR

6. CONCLUSIÓN

7. BIBLIOGRAFÍA

XI. Inteligencia artificial, Machine Learning e inclusión de contribuyentes en los procedimientos comprobatorios1

1. INTRODUCCIÓN: INTELIGENCIA ARTIFICIAL, CONTROL DE RIESGOS Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL

2. LA SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES A EFECTOS COMPROBATORIOS BASADA EN MODELOS PREDICTIVOS

3. MACHINE LEARNING Y SESGOS: SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES Y NO DISCRIMINACIÓN

4. CONCLUSIONES

XII. La digitalización de los procedimientos tributarios y el principio constitucional de tutela judicial efectiva

XIII. El uso de la inteligencia artificial por las administraciones tributarias: el principio de transparencia y el derecho del contribuyente a recibir una resolución fundada y motivada

1. INTRODUCCIÓN

2. CONCEPTO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL

3. EL USO DE LA IA POR PARTE DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

4. EL PRINCIPIO DE TRANSPARENCIA Y EL DERECHO DEL CONTRIBUYENTE A RECIBIR UNA RESOLUCIÓN FUNDADA Y MOTIVADA

5. BIBLIOGRAFÍA

XIV. El aprendizaje automático (machine learning) aplicado al cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias: acicates tributarios de precisión

1. INTRODUCCIÓN

2. APRENDIZAJE AUTOMÁTICO (MACHINE LEARNING)

3. CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

3.1. MODELO DEL CONTRIBUYENTE RACIONAL

3.2. MODELO DEL CONTRIBUYENTE HUMANO7

3.3. MODELO DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL: ACICATES TRIBUTARIOS DE PRECISIÓN

4. PERSPECTIVAS SOBRE LOS RETOS DEL FUTURO

4.1. MEDIR LA EVOLUCIÓN DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO

4.2. DESARROLLO DE TÉCNICAS MÁS EFICIENTES

4.3. CONSIDERACIONES ÉTICAS

5. CONCLUSIONES

6. BIBLIOGRAFÍA

XV. Proyecto Nudge RentaWeb

1. FILOSOFÍA NUDGE

2. PROBLEMA

3. PROPUESTA DE SOLUCIÓN

4. OBJETIVOS

5. DESARROLLO DEL PROYECTO

6. OBTENCIÓN DE LOS DATOS

7. ANÁLISIS DE LOS DATOS

8. PREPARACIÓN DE LOS DATOS

9. MODELADO

10. ANÁLISIS DE CALIDAD

11. PUESTA EN PRODUCCIÓN Y REFLEXIONES FINALES

XVI. Los principales retos derivados del uso de las herramientas de inteligencia artificial en la aplicación de los tributos

1. INTRODUCCIÓN: LA UTOPÍA TRIBUTARIA

2. DIGITALIZACIÓN VS. TRANSFORMACIÓN DIGITAL DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS

3. LOS RETOS PARA UNA APLICACIÓN GARANTISTA DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL TRIBUTARIA. 3.1. LOS RETOS HORIZONTALES

3.2. LOS RETOS VERTICALES: “NUMERUS APERTUS”

4. CONCLUSIÓN: UNA LUZ AL FINAL DEL TÚNEL

5. BIBLIOGRAFÍA

XVII. Robótica y sistema tributario

1. INTRODUCCIÓN

2. EL IMPUESTO AL ROBOT

3. ECONOMÍA DEL CONOCIMIENTO

4. COMENTARIO FINAL

XVIII. El uso de la inteligencia artificial por parte de las administraciones tributarias: ¿una necesidad o una utopía?

1. INTRODUCCIÓN

2. LA NUEVA CENTRALIDAD DE BIGDATA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL

3. LOS RIESGOS DE LA TOMA DE DECISIONES POR LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL: ENTRE LA REALIDAD Y LA UTOPÍA

4. CONCLUSIÓN

XIX ¿Deben las máquinas pagar impuestos? Una aproximación desde la Filosofía de la Inteligencia Artificial

1. INTRODUCCIÓN

2. ¿QUÉ ES LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL?

3. ¿POR QUÉ DEBE IA CONTRIBUIR EN LOS IMPUESTOS?

3.1. LA NECESIDAD VORAZ DE DATOS

3.2. LA NECESIDAD VORAZ DE ENERGÍA

3.3. LA INGENTE NECESIDAD DE FANTASMAS

4. DISCUSIÓN Y CONCLUSIÓN

5. BIBLIOGRAFÍA

XX. Inteligencia artificial y robotización en el ámbito de los Impuestos Especiales: el suministro inmediato de los libros contables de IIEE en los planes de control tributario

1. EL SILICIE EN MARCO DE LA ROBÓTICA Y LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL

2. ALGUNAS CONSIDERACIONES RELATIVAS A LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DE IMPUESTOS ESPECIALES PREVIOS AL SILICIE8

3. EL SILICIE EN EL PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO DE 2021

4. A MODO DE CONCLUSIÓN

5. BIBLIOGRAFÍA

XXI. Batuz, la inteligencia artificial al servicio del cambio de paradigma en los procedimientos de gestión e inspección tributaria en el territorio histórico de Bizkaia

XXII. El papel de las herramientas informáticas para el análisis de riesgos en la importación de productos médicos y material sanitario

1. INTRODUCCIÓN

2. LA SITUACIÓN GENERADA POR LA COVID-19

3. SITUACIÓN ACTUAL

4. EL USO DE HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS

4.1. LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE RIESGOS

A) El sistema de información ICS2

5. BIBLIOGRAFÍA

Отрывок из книги

NÓMINA DE AUTORES

I

.....

UBALDO GONZÁLEZ DE FRUTOS

1.Introducción

.....