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Friedrich Borrosch. Entfernungspauchale
Entfernungspauschale. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
Steuern? Mach ich selbst. Mit Tipps vom Steuerprofi
Vorwort
Steuerreport / Inhalt
1.0 Die Entfernungspauschale
Wichtiger Hinweis
Werbungskosten-Pauschbetrag
• Praktischer Fall Entfernungspauschale / Arbeitgeberleistung
2.0 Grundsätze für die Entfernungspauschale
Als Besonderheiten sind zu beachten:
• Laufendes Verfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Doppelte Haushaltsführung?
2.1 Auf die erste Tätigkeitsstätte kommt es an
2.2 Wo liegen die Probleme?
Die Probleme liegen
3.0 Höchstbeträge für die Entfernungspauschale
Beispiel 1:
Beispiel 2:
4.0 Entfernung = kürzeste Straßenverbindung
Beispiele:
5.0 Anzahl der Wege / Fahrten
Mehrere Tätigkeitsstätten
Mehrere Arbeitgeber
Ohne Wenn und Aber werden bei nur einem Dienstverhältnis akzeptiert:
6.0 Unfallkosten und Leerfahrten. Unfallkosten
Leerfahrten
• Bei einem Unfall Alkohol im Spiel?
• Tipp: Doppelte Haushaltsführung, Nachweisprobleme
Nachweisprobleme
Beispiel:
• Tipp: Unfallkosten gehen extra
• Beruflich veranlasst sind:
• Nicht beruflich veranlasst sind:
• Art des Unfalls / Totalschaden / Teilschaden. 1. Totalschaden
Berechnung des Restwerts
2. Teilschaden durch Unfall
3. Teilschaden durch Motorschaden
• Tipp: Gebührenfrei im Parkhaus
• Praktischer Fall: Entfernungspauschale
Herr Muster trägt ein:
Das Finanzamt rechnet:
7.0 Ausfüllen der Zeilen 31 – 35 Anlage N
Wohnung – Zeile 31 Anlage N
• Haben Sie eine zweite Wohnung?
Dies bedeutet:
• Tipp: Für die Entfernungspauschale einen Zweitwohnsitz angeben
Schummeln kann jeder, aber ehrlich währt am längsten, oder?
Privater PKW / Firmenwagen – Zeile 31 Anlage N
Was mache ich, wenn ich gar kein eigenes Auto habe?
• Fahrten zum Betrieb mit einem Firmenwagen
Private und berufliche Nutzung des Firmenwagens
• Praktischer Fall: Entfernungspauschale bei Firmenwagen
Interessante Alternative: Pauschalversteuerung
Iris Muster trägt ein:
Wichtiger Hinweis
Erste Tätigkeitsstätte – Zeile 31 Anlage N
Wichtiger Hinweis
• Wo habe ich meine erste Tätigkeitsstätte?
Wichtiger Hinweis
• Entfernungspauschale oder Reisekosten
Dienstreisen sind steuerlich priveligiert
Dies bedeutet:
Reisekosten als Steuersparmodell
Wichtiger Hinweis
Beispiele zur ersten Tätigkeitsstätte:
Beispiel 1: Kaufmännischer Angestellter
Beispiel 2: Technischer Zeichner
Beispiel 3: Heimarbeiter
Beispiel 4: Busfahrer
Beispiel 5: Außendienstmonteure
Beispiel 6: Auszubildender / Berufsschule
• Tätigkeit in mehreren Betriebsstätten
• Filialleiter
Beispiel:
• Springer
• Kundendienstmonteure
Beispiel:
Variante:
• Reisende
• Bauberufe (Maurer, Maler, Installateure, Elektriker)
• Kraftfahrer, Lokführer, Piloten, Schiffer
Beispiel:
Folge:
• Leiharbeiter (Arbeitsstätte bei einem Dritten)
Beispiel A:
Beispiel B:
Beispiel C:
• Tipp: So vermeiden Sie eine erste Tätigkeitsstätte
Dies bedeutet für die Praxis:
Dies bedeutet:
• Weitere Fälle zur »Ersten Tätigkeitsstätte« Fall 1:
Variante:
Fall 2:
Fall 3:
• Sammelpunkt als erste Tätigkeitsstätte
Beispiel:
Arbeitstage je Woche / Krankheitstage – Zeile 31 / 35 Anlage N
Aufgesucht an Tagen – 35 Anlage N. Der Fiskus billigt Ihnen ohne Wenn und Aber zu:
• Tipp: Entfernungspauschale für mehr als 290 Tage
• Tipp: Mittagsheimfahrt mit Dienstreise verbinden
Einfache Entfernung – Zeile 35
Wann ist eine Straßenverbindung verkehrsgünstiger?
Davon mit eigenem PKW oder mit Firmenwagen – Zeile 35 Anlage N
Nutzung unterschiedlicher Verkehrsmittel
Sammelbeförderung – Zeile 35 Anlage N
Also aufpassen:
Fahrtkosten bezahlt?
Fahrten zum Sammelpunkt
Davon mit öffentlichen Verkehrsmitteln...— Zeile 35 Anlage N
• Gesamte Strecke mit öffentlichen Verkehrsmitteln
Beispiel:
Der Arbeitnehmer trägt ein:
Das Finanzamt rechnet:
• Teilstrecke mit öffentlichen Verkehrsmitteln
Beispiel:
• Abwechselnd PKW und öffentliche Verkehrsmittel
Beispiel:
Der Arbeitnehmer trägt ein:
Die Entfernungspauschale beträgt:
Aufwendungen für öffentl. Verkehrsmittel – Zeile 35 Anlage N
• Job-Ticket
Fähr- und Flugkosten – Zeile 35 Anlage N
Behinderungsgrad mindestens 70 % – Zeile 35 Anlage N
• Praktischer Fall: Kurt Muster schwört auf Fahrgemeinschaft
Muster trägt ein:
Die Entfernungspauschale beträgt:
Arbeitgeberleistungen / Fahrtkostenzuschüsse – Zeile 39 Anlage N
Wenn
