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Joaquín Álvarez Martínez. Manual de Derecho Tributario. Parte Especial
MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL
Índice General
Presentación. EDICIÓN 2021
Capítulo I. El sistema impositivo en España
I. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: ORÍGENES Y EVOLUCIÓN
II. LA REFORMA FISCAL DE 1977. A. CONTENIDO Y ALCANCE DE LA REFORMA
B. OTROS ASPECTOS DE LA REFORMA
III. EL SISTEMA IMPOSITIVO VIGENTE. A. LA IMPOSICIÓN ESTATAL
B. LA IMPOSICIÓN AUTONÓMICA
C. LA IMPOSICIÓN LOCAL
D. LOS REGÍMENES ESPECIALES POR RAZÓN DEL TERRITORIO
IV. LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y EL PATRIMONIO
A. LA ESTRUCTURA Y ARTICULACIÓN INTERNA DE LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA. 1. Los impuestos generales sobre la renta
2. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la imposición sobre la renta
3. Otras figuras locales que recaen sobre la renta
B. ESTRUCTURA Y ARTICULACIÓN DE LA IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO
1. El Impuesto sobre el Patrimonio
2. La imposición local y autonómica sobre el patrimonio
C. CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA Y NOTAS CRÍTICAS
1. Los sujetos pasivos
2. Las bases imponibles
3. Los tipos de gravamen
4. Las deducciones en la base y en la cuota
V. LA IMPOSICIÓN SOBRE EL TRÁFICO PATRIMONIAL Y EL CONSUMO. A. CONSIDERACIONES GENERALES
B. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. INTERRELACIÓN CON OTROS IMPUESTOS
C. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. INTERRELACIÓN CON OTRAS FIGURAS
D. OTRAS FIGURAS TRIBUTARIAS
VI. CONCLUSIÓN
Capítulo II. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Residentes) (I)
I. FUENTES NORMATIVAS
II. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
III. EL HECHO IMPONIBLE. A. CONCEPTO
B. RENTAS EXENTAS
C. SUJETOS PASIVOS
D. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS. 1. Período impositivo. Devengo
2. Imputación temporal de ingresos y gastos
E. CRITERIOS DE INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS RENTAS
1. Rendimientos del trabajo
2. Rendimientos del capital
3. Rendimientos de actividades económicas
4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
5. Rentas imputadas
IV. LA BASE IMPONIBLE. CONCEPTO. BASE IMPONIBLE GENERAL Y BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
A. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO PERSONAL. CONCEPTO
1. Supuestos
2. Rendimientos del trabajo en especie (arts. 42 y 43 Ley y 43 a 48 Reglamento)
3. Rendimientos irregulares del trabajo. Concepto y clases. a. Rendimientos irregulares. Concepto
b. Clases de rendimientos irregulares
c. Limitaciones de la irregularidad
4. Rendimientos netos. Gastos deducibles
5. Reducción del rendimiento neto por obtención de rendimientos del trabajo
6. Régimen especial de trabajadores desplazados
a. Ámbito de aplicación
b. Contenido del régimen especial
c. Ejercicio de la opción, duración, renuncia y exclusión del régimen especial
B. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. CONCEPTO Y CLASES
1. Rendimientos del capital inmobiliario. a. Rendimiento íntegro
b. Rendimientos netos: gastos deducibles
c. Reducciones por arrendamiento de vivienda
d. Rendimientos irregulares
2. Rendimientos del capital mobiliario. Concepto y clases
a. Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de todo tipo de entidades
b. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
c. Rendimientos de operaciones de capitalización y contratos de seguro de vida e invalidez
d. Otros rendimientos del capital mobiliario
e. Rendimientos netos del capital mobiliario: gastos deducibles
f. Rendimientos irregulares
C. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. CONCEPTO
1. Determinación del rendimiento neto en el régimen de estimación directa
2. Régimen de estimación directa simplificada
3. Régimen de estimación objetiva
4. Rendimientos irregulares
5. Reducción por percepción de rendimientos de actividades económicas y por inicio de actividad
a. Reducción por percepción de rendimientos de actividades económicas
b. Reducción por inicio del ejercicio de la actividad económica
D. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES. CONCEPTO
1. Variación en el valor del patrimonio
a. Reducción de capital
b. Transmisiones lucrativas por causa de muerte del contribuyente (art. 33.3.b) Ley)
c. Transmisiones lucrativas de empresas o participaciones que gozan de bonificación del 95 por 100 en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones [art. 33.3.c) LIRPF]
d. Compensaciones por extinción del régimen económico matrimonial de separación de bienes
e. Aportaciones a los patrimonios protegidos constituidos a favor de personas con discapacidad (art. 33.3.e) Ley) 2. Existencia de una ganancia o pérdida patrimonial, manifestada en la alteración del patrimonio
3. Que la ganancia o pérdida patrimonial no se califique tributariamente como rendimiento –del trabajo, del capital o de actividades económicas–
4. Exenciones
5. Regla general de cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
a. Transmisiones onerosas
b. Transmisiones lucrativas
6. Normas especiales de valoración. a. Valores admitidos a negociación en mercados oficiales
b. Valores no admitidos a negociación
c. Transmisión o reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las Instituciones de Inversión Colectiva (art. 37.1.c LIRPF)
d. Aportaciones no dinerarias (art. 37.1.d) Ley)
e. Separación de socios y disolución de sociedades. Escisión, fusión o absorción de sociedades
f. Derecho de traspaso
g. Indemnizaciones o capitales asegurados por pérdidas o siniestros en elementos patrimoniales
h. Permuta (art. 37.1.h)
i. Constitución de rentas temporales o vitalicias (art. 37.1.j) Ley)
j. Extinción de rentas temporales o vitalicias (art. 37.1.i) Ley)
k. Transmisión o extinción de un derecho real de disfrute sobre bienes inmuebles (art. 37.1.k) Ley)
l. Incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión
m. Operaciones en mercados de futuros y opciones (art. 37.1.m) Ley)
n. Transmisión de elementos patrimoniales afectos (art. 37.1.n) Ley)
7. Régimen transitorio. Los coeficientes de exención de las plusvalías
8. Ganancias patrimoniales no justificadas
E. TRIBUTACIÓN DE LOS PREMIOS DE LOTERÍA Y DE DETERMINADAS APUESTAS
F. REGÍMENES ESPECIALES. 1. Rentas inmobiliarias imputadas (art. 85 LIRPF)
2. Rentas obtenidas en régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF)
3. Rentas por la cesión de derechos de imagen (art. 92 LIRPF)
4. Tributación de los socios o partícipes de Instituciones de Inversión Colectiva (arts. 94 y 95 Ley) a. Instituciones de inversión colectiva
b. Tributación de los socios y partícipes en IIC
c. Imputación de rentas derivadas de Instituciones de Inversión Colectiva domicilia das en paraísos fiscales
5. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia
G. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
1. Presunción de retribución de las prestaciones de trabajo y de capital
a. Ámbito material de la aplicación
b. Rendimiento computable
c. Efectos de la presunción
d. Efectos de la realidad de la presunción
2. Valoración de las operaciones vinculadas
H. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS. BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO
1. Base imponible general: integración y compensación de rentas
2. La base imponible del ahorro: integración y compensación
Capítulo III. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Residentes) (II)
I. BASE LIQUIDABLE
A. BASE LIQUIDABLE GENERAL
1. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (arts. 51 y 52 LIRPF)
2. Aportaciones efectuadas a sistemas de previsión social del cónyuge del contribuyente
3. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad (art. 53 LIRPF)
4. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad (art. 54 LIRPF)
5. Reducciones por aportaciones a la Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales (Disposición Adicional 11.ª LIRPF)
6. Reducción por pensiones compensatorias
B. BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO
C. LOS MÍNIMOS EXENTOS COMO PARTE DE LA BASE LIQUIDABLE
II. LA CUANTIFICACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A. LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL. CONCEPTO
1. Liquidación de la base liquidable general
2. Liquidación de la base liquidable del ahorro
3. Liquidación de la base liquidable general y del ahorro de contribuyentes que no residen en España
B. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
1. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
2. Deducción por actividades económicas
3. Deducciones por donativos y otras aportaciones
4. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
a. Contribuyentes residentes en Ceuta y Melilla
b. Contribuyentes no residentes en Ceuta y Melilla, que obtienen rentas en dichos territorios
c. Rentas que se consideran obtenidas en Ceuta y Melilla
5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial
6. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
7. Límite conjunto de las deducciones y pérdida del derecho a deducir
C. GRAVAMEN AUTONÓMICO
1. Criterios de sujeción
2. La cuota íntegra autonómica
a. Gravamen de la base liquidable general
b. Gravamen de la base liquidable del ahorro
3. Deducciones de la cuota íntegra autonómica
4. Cuota líquida autonómica
5. Pérdida del derecho a practicar deducciones
D. LA CUOTA DIFERENCIAL. DEDUCCIONES DE LA CUOTA LÍQUIDA
1. Deducción por doble imposición internacional
2. Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero por entidades transparentes y por los impuestos satisfechos por entidades que explotan los derechos de imagen
3. Deducción por maternidad
4. Deducciones por familia numerosa o por tener a cargo personas con discapacidad
5. Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
III. TRIBUTACIÓN FAMILIAR
IV. GESTIÓN DEL IMPUESTO. A. LA DECLARACIÓN
B. AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO. BORRADOR. COMPENSACIÓN ENTRE CÓNYUGES
C. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
D. DEBERES FORMALES. 1. En general
2. Régimen de estimación directa normal
3. Régimen de estimación directa simplificada
4. Régimen de estimación objetiva
V. RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS. A. INTRODUCCIÓN
B. RETENCIONES
1. Rentas sujetas a retención
2. Sujetos obligados a retener
3. Retenciones sobre los rendimientos del trabajo
4. Retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario
5. Retenciones sobre los rendimientos de actividades económicas
6. Retenciones sobre las ganancias patrimoniales
7. Otros supuestos. a. Arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos
b. Derechos de imagen
c. Otras rentas
8. Ingresos a cuenta
C. PAGOS FRACCIONADOS
VI. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL, RÉGIMEN SANCIONADOR Y ORDEN JURISDICCIONAL
VII. REFLEXIÓN FINAL
VIII. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo IV. Impuesto sobre Sociedades
I. INTRODUCCIÓN. A. CONSIDERACIONES PRELIMINARES
B. ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y EVOLUCIÓN LEGISLATIVA
C. PRINCIPIOS INSPIRADORES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 1. Características generales de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
2. La dimensión internacional del Impuesto
3. Las características más significativas del Impuesto
D. ESTRUCTURA DE LA EXPOSICIÓN
II. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
III. EL HECHO IMPONIBLE. A. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO MATERIAL
B. ASPECTO ESPACIAL DEL HECHO IMPONIBLE
C. ASPECTO TEMPORAL DEL HECHO IMPONIBLE
IV. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
V. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA TRIBUTARIA. LA BASE IMPONIBLE
A. CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE LA BASE IMPONIBLE. 1. La determinación de la base imponible
2. El resultado contable
3. Las normas fiscales para la determinación de la base imponible: la valoración de los elementos patrimoniales
B. LAS RENTAS EXENTAS
1. Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español
2. Exención de determinadas rentas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente
3. Otras rentas exentas
C. LOS GASTOS NO DEDUCIBLES. ESPECIAL CONSIDERACIÓN DEL PROPIO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y OTROS IMPUESTOS ANÁLOGOS
D. LA IMPUTACIÓN TEMPORAL DE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS. SU INSCRIPCIÓN CONTABLE. 1. Reglas generales
2. Operaciones a plazos o con precio aplazado
3. Imputación temporal de las operaciones e inscripción contable
E. AMORTIZACIONES Y ARRENDAMIENTO FINANCIERO. 1. Las amortizaciones: normas comunes
2. Amortización contable fiscalmente admitida
3. Reglas especiales que afectan a los elementos que integran el inmovilizado intangible
4. La libertad de amortización
5. Régimen transitorio
6. El tratamiento fiscal del arrendamiento financiero y asimilados
F. EL TRATAMIENTO FISCAL DEL DETERIORO Y OTRAS CORRECCIONES VALORATIVAS
G. PROVISIONES. LAS CONTRIBUCIONES A PLANES Y FONDOS DE PENSIONES
H. LOS AJUSTES EXTRACONTABLES QUE SE DEDUCEN DE LAS LLA MADAS REGLAS DE VALORACIÓN DEL ARTÍCULO 17 LIS. 1. Introducción. Regla general de valoración de los elementos patrimoniales
2. Las actualizaciones o revalorizaciones de balances y variaciones de valor originadas por la aplicación del criterio del valor razonable
3. Cálculo de la renta en determinadas situaciones: transmisiones y adquisiciones gratuitas, permutas, operaciones societarias, etc
I. OPERACIONES VINCULADAS Y OTRAS REGLAS DE PARECIDO FUNDAMENTO. 1. La sustitución del valor contable por el normal de mercado en el caso de operaciones entre personas vinculadas
2. Otras limitaciones que afectan a las personas o entidades vinculadas
3. Otras reglas de parecido fundamento: paraísos fiscales y cambios de residencia
J. RESUMEN Y CIERRE DE UNA VALORACIÓN CONTABLE DIFERENTE DE LA FISCAL
K. REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE
1. Reducción de las rentas derivadas de determinados activos intangibles
2. Reserva de capitalización
3. Reserva de nivelación de bases imponibles para empresas de reducida dimensión
L. LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
VI. LOS TIPOS DE GRAVAMEN. LA CUOTA ÍNTEGRA
VII. LAS DEDUCCIONES EN LA CUOTA
A. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios
3. Elementos comunes a las deducciones para evitar la doble imposición
B. BONIFICACIONES
C. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES
1. Deducción por la realización de actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
2. Deducción por producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
3. Deducciones por creación de empleo
a. La contratación por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores
b. Deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad
4. Deducciones por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
5. Elementos comunes a las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
D. DEDUCCIONES REGULADAS FUERA DE LA LIS: MECENAZGO
VIII. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
IX. LOS PAGOS A CUENTA
A. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
B. PAGOS FRACCIONADOS: EL RÉGIMEN PREVISTO EN LA LIS
X. LOS REGÍMENES ESPECIALES
XI. LEGISLACIÓN. A. NORMAS BÁSICAS
B. OTRAS DISPOSICIONES
XII. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo V. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
I. INTRODUCCIÓN. A. IDEAS PREVIAS
B. FUENTES NORMATIVAS
C. INCIDENCIA DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
D. LA DISCRIMINACIÓN FISCAL ENTRE RESIDENTES Y NO RESIDENTES
II. HECHO IMPONIBLE
A. RENTAS OBTENIDAS EN TERRITORIO ESPAÑOL. 1. Los puntos de conexión
2. Clasificación de las rentas obtenidas en territorio español
B. ESPECIAL CONSIDERACIÓN DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE. 1. Concepto
2. Las rentas de los establecimientos permanentes
3. Diversidad de establecimientos permanentes en territorio español
C. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
D. DEVENGO
III. EXENCIONES
IV. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES. A. SUJETOS PASIVOS
B. RESPONSABLES
C. REPRESENTANTES
D. DOMICILIO FISCAL
V. BASE IMPONIBLE
A. CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
1. Régimen general o común
2. Régimen de los establecimientos permanentes que no cierren un ciclo mercantil completo
3. Régimen de los establecimientos permanentes con actividad de duración limitada en el tiempo
B. SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
VI. DEUDA TRIBUTARIA
A. CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
B. SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
VII. GESTIÓN DEL IMPUESTO
VIII. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES
A. NATURALEZA
B. HECHO IMPONIBLE
C. SUJETOS PASIVOS
D. EXENCIONES
E. BASE IMPONIBLE
F. CUOTA Y TIPO DE GRAVAMEN
G. PRORRATEO DE LA CUOTA DEL GRAVAMEN ESPECIAL
H. GESTIÓN DEL GRAVAMEN ESPECIAL
IX. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo VI. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
I. INTRODUCCIÓN
II. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES. A. NATURALEZA Y OBJETO
B. ÁMBITO DE APLICACIÓN
C. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO MATERIAL. 1. Definición genérica del hecho imponible
2. Supuestos de extensión del hecho imponible
3. La ficción de igualdad en la partición
4. Supuestos de no sujeción
D. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO ESPACIAL. 1. Modalidades de tributación: obligación personal y obligación real
2. Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico
E. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO TEMPORAL
F. SUJETOS PASIVOS Y OTROS DEUDORES TRIBUTARIOS. 1. Contribuyentes
2. Responsables
G. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA TRIBUTARIA
H. LA BASE IMPONIBLE. 1. Consideraciones generales
2. La cuantificación de la base imponible en las herencias. El supuesto habitual de asignación del caudal hereditario en cuotas de participación
a. Valoración de los bienes y derechos de la masa hereditaria
b. Valoración del ajuar doméstico
c. Valoración de bienes adicionables
d. Partidas deducibles
e. Distribución de la masa hereditaria neta entre los herederos. La ficción de igualdad en la partición
f. Acumulación de donaciones
3. La base imponible de los herederos y legatarios de bienes determinados por el testador
4. La integración en la base imponible de las cantidades percibidas por seguros de vida
I. LA BASE LIQUIDABLE
J. CUOTA TRIBUTARIA
1. El tipo de gravamen. La tarifa del Impuesto
2. Los coeficientes multiplicadores
3. Deducción por doble imposición internacional
4. Deducción por doble imposición interna
5. Deducciones y bonificaciones autonómicas. Otras bonificaciones
K. GESTIÓN
1. El procedimiento de liquidación por la Administración
2. La autoliquidación
3. Otros deberes formales
L. LA OBLIGACIÓN REAL
III. EL IMPUESTO SOBRE DONACIONES. A. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
B. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO MATERIAL. 1. Definición genérica del hecho imponible
a. Adquisiciones gratuitas «inter vivos»
b. Adquisiciones en virtud de seguros de vida
2. Supuestos de extensión del hecho imponible
a. Los supuestos de acumulación
b. Las presunciones de transmisión gratuita
3. Supuestos de no sujeción
C. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO ESPACIAL. 1. Modalidades de tributación: obligación personal y obligación real
2. Atribución al correspondiente territorio foral o autonómico
D. HECHO IMPONIBLE: ASPECTO TEMPORAL
E. SUJETOS PASIVOS Y OTROS DEUDORES TRIBUTARIOS
F. LA DETERMINACIÓN DE LA CUOTA TRIBUTARIA
G. LA BASE IMPONIBLE
H. LA BASE LIQUIDABLE
I. TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA TRIBUTARIA
J. GESTIÓN
K. LA OBLIGACIÓN REAL
IV. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo VII. Impuesto sobre el Patrimonio
I. EVOLUCIÓN HISTÓRICA, FUENTES NORMATIVAS Y FUNCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. A. EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y FUENTES NORMATIVAS. ENTRE LA SUPRESIÓN Y SU REHABILITACIÓN TEMPORAL
B. FUNCIONES
II. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
III. HECHO IMPONIBLE. A. CONCEPTO
B. EXENCIONES
C. EL SUJETO PASIVO
D. DEVENGO
IV. LA BASE IMPONIBLE. A. CONCEPTO
B. VALORACIÓN
1. Bienes inmuebles
2. Elementos afectos a la actividad empresarial o profesional
3. Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo
4. Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, negociados en mercados organizados
5. Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, no negociados en mercados organizados
6. Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados
7. Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, no negociados en mercados organizados
8. Seguros de vida
9. Rentas vitalicias y temporales
10. Derechos reales
11. Concesiones administrativas
12. Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial
13. Opciones contractuales
14. Cargas y gravámenes
15. Deudas
C. EL VALOR DE MERCADO COMO CRITERIO ESPECÍFICO Y COMO VALOR RESIDUAL
V. LA BASE LIQUIDABLE
VI. CUANTIFICACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
A. ESCALA DE GRAVAMEN
B. LÍMITE DE LA CUOTA ÍNTEGRA
C. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES. 1. Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero
2. Bonificaciones por elementos patrimoniales situados en Ceuta y Melilla
3. Deducciones y Bonificaciones autonómicas
VII. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
VIII. LEGISLACIÓN. A. NORMAS BÁSICAS
B. OTRAS DISPOSICIONES
IX. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo VIII. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
I. INTRODUCCIÓN
II. FUENTES NORMATIVAS
III. NORMAS COMUNES DE APLICACIÓN. A. INCOMPATIBILIDAD INTERNA
B. RELACIONES CON EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
C. PRINCIPIOS GENERALES COMUNES. 1. Principio de calificación
a. Calificación del acto o contrato
b. Calificación de bienes
2. Concurrencia de convenciones
3. Principio de afección de los bienes transmitidos
D. EXENCIONES
1. Exenciones subjetivas
2. Exenciones objetivas
3. Exenciones establecidas en remisión a otras disposiciones
4. Deducciones y bonificaciones establecidas por las Comunidades Autónomas
IV. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS. A. CARACTERES
B. ÁMBITO DE APLICACIÓN
C. HECHO IMPONIBLE
D. TRANSMISIONES DE BIENES Y DERECHOS. 1. Actos y contratos sujetos
a. Adjudicaciones en pago y para pago de deudas y adjudicaciones expresas en pago de asunción de deudas
b. Excesos de adjudicación
c. Expedientes de dominio, actas de notoriedad, actas complementarias de documentos públicos, y certificaciones libradas a favor de los entes públicos y de la Iglesia Católica, a los que se refiere la Ley Hipotecaria y su normativa de desarrollo
d. Reconocimiento de dominio a favor de persona determinada
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible. a. Regla general
b. Reglas especiales
4. Cuota tributaria
E. CONSTITUCIÓN DE DERECHOS
1. Constitución de derechos reales. a. Actos sujetos
b. Sujetos pasivos
c. Base imponible
d. Cuota tributaria
2. Préstamos. a. Hecho imponible
3. Sujetos pasivos
4. Base imponible
5. Cuota tributaria
F. FIANZAS. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible
4. Cuota tributaria
G. ARRENDAMIENTOS. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible
4. Cuota tributaria
H. PENSIONES. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible
4. Cuota tributaria
I. CONCESIONES ADMINISTRATIVAS. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible
4. Cuota tributaria
V. EL IMPUESTO SOBRE OPERACIONES SOCIETARIAS. A. ASPECTOS GENERALES
B. ÁMBITO DE APLICACIÓN
C. CONCEPTO DE SOCIEDAD
D. ACTOS GRAVADOS
1. Constitución de sociedad
2. Ampliación de capital
3. Disminución de capital
4. Disolución de sociedades
5. Aportaciones de los socios que no supongan un aumento del capital social
6. Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de una sociedad
VI. IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. A. IDEAS GENERALES
B. ÁMBITO DE APLICACIÓN
C. DOCUMENTOS NOTARIALES. 1. Caracteres
2. Hecho imponible
3. Sujetos pasivos
4. Base imponible y cuota tributaria
D. DOCUMENTOS MERCANTILES. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible
4. Cuota tributaria
E. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS. 1. Hecho imponible
2. Sujetos pasivos
3. Base imponible y cuota tributaria
VII. GESTIÓN. A. COMPETENCIA
B. AUTOLIQUIDACIÓN
C. DEBERES DE INFORMACIÓN Y COLABORACIÓN
D. COMPROBACIÓN DE VALORES
E. DEVOLUCIONES
F. PRESCRIPCIÓN
VIII. RÉGIMEN SANCIONADOR
IX. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo IX. Impuesto sobre el Valor Añadido
I. INTRODUCCIÓN. A. NATURALEZA
B. FUENTES NORMATIVAS
C. POSICIÓN DEL IVA EN EL SISTEMA DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA
II. HECHO IMPONIBLE
A. OPERACIONES INTERIORES. 1. Ideas generales
2. Entrega de bienes
3. Prestación de servicios
4. Actividad empresarial o profesional
B. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
C. IMPORTACIONES
D. SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
1. Operaciones interiores
2. Adquisiciones intracomunitarias
III. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES
A. OPERACIONES INTERIORES. 1. Entrega de bienes
2. Prestación de servicios
B. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
IV. DEVENGO DEL IMPUESTO
V. EXENCIONES. A. CONCEPTO Y EFECTOS
B. EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES. 1. Exenciones por razones de interés público
2. Exenciones vinculadas a las anteriores
3. Exenciones por motivos económicos
4. Exención por motivos culturales
5. Exenciones fundadas en razones de carácter técnico
C. EXENCIONES EN LA EXPORTACIÓN
D. EXENCIONES EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
E. EXENCIONES EN LA IMPORTACIÓN
VI. SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES
A. SUJETOS PASIVOS. 1. Operaciones interiores
2. Adquisiciones intracomunitarias
3. Importaciones
B. RESPONSABLES
C. REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO. 1. Principios generales
2. Requisitos de la repercusión
3. Rectificación de las cuotas repercutidas
VII. BASE IMPONIBLE. A. OPERACIONES INTERIORES. 1. Reglas generales
2. Reglas especiales
3. Modificación de la base imponible
B. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
C. IMPORTACIONES
VIII. TIPOS DE GRAVAMEN. A. REGLAS GENERALES
B. TIPO REDUCIDO
C. TIPO SUPERREDUCIDO
IX. DEDUCCIÓN DEL IMPUESTO. A. NORMAS GENERALES. 1. Concepto y naturaleza
2. Sujetos de la deducción
3. Objeto de la deducción
a. Cuotas deducibles
b. Cuotas no deducibles
4. Requisitos formales
5. Procedimiento de la deducción
6. Rectificación de las deducciones
B. SUPUESTOS ESPECIALES DE DEDUCCIÓN. 1. Deducciones anteriores al comienzo de la actividad
a. Reglas generales
b. Regularización
2. Régimen de actividades diferenciadas
3. Regla de prorrata. a. Concepto y clases
b. La prorrata general
c. La prorrata especial
4. Deducción por bienes de inversión
X. DEVOLUCIONES. A. PRINCIPIOS GENERALES
B. SUPUESTOS DE DEVOLUCIÓN
1. Devolución general de cuotas deducibles
2. Devoluciones a personas no establecidas en el territorio peninsular español o Baleares
3. Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros
XI. REGÍMENES ESPECIALES. A. IDEAS GENERALES
B. RÉGIMEN SIMPLIFICADO. 1. Características generales
2. Ámbito de aplicación
3. Contenido del régimen
C. RÉGIMEN DE LA AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA. 1. Ámbito de aplicación
2. Contenido del régimen
D. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ANTIGÜEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN. 1. Características generales
2. Ámbito de aplicación
3. Contenido del régimen
E. RÉGIMEN ESPECIAL DEL ORO DE INVERSIÓN. 1. Características generales
2. Ámbito de aplicación
3. Contenido del régimen
F. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS AGENCIAS DE VIAJES. 1. Ámbito de aplicación
2. Exenciones
3. Base imponible
4. Deuda tributaria
G. RÉGIMEN ESPECIAL DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA. 1. Ámbito de aplicación
2. Contenido del régimen
H. RÉGIMEN ESPECIAL DEL GRUPO DE ENTIDADES. 1. Ámbito de aplicación
2. Contenido del régimen
I. RÉGIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJA. 1. Ámbito de aplicación
2. Contenido del régimen
J. REGÍMENES ESPECIALES DE LOS SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES, RADIODIFUSIÓN O DE TELEVISIÓN Y DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR VÍA ELECTRÓNICA. 1. Ámbito de aplicación
2. Contenido del régimen
XII. GESTIÓN DEL IMPUESTO
A. DECLARACIÓN DEL COMIENZO, MODIFICACIÓN Y CESE DE LAS ACTIVIDADES
B. EXPEDICIÓN Y ENTREGA DE FACTURAS. 1. El deber de facturar
2. Requisitos de las facturas. a. Regla general
b. Excepciones
c. Documentos sustitutivos (facturas simplificadas)
d. La conservación de las facturas
e. Rectificación de las facturas
C. LLEVANZA DE LIBROS Y REGISTROS
D. INGRESO MEDIANTE DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN
1. Declaración-liquidación. a. Obligados a presentar la declaración-liquidación
b. Periodicidad y plazo de presentación
c. Lugar de presentación
2. Ingreso
3. Suspensión del ingreso
E. DECLARACIÓN DE OPERACIONES ECONÓMICAS
XIII. RÉGIMEN SANCIONADOR
XIV. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo X. Los Impuestos Especiales de fabricación y otros impuestos sobre consumos específicos
I. INTRODUCCIÓN GENERAL
II. LOS IMPUESTOS ESPECIALES DE LA LEY 38/1992
A. LOS IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN. 1. Consideraciones generales. a. Antecedentes históricos
b. Coordinación con el sistema de la imposición indirecta
c. El control administrativo en la regulación de los impuestos especiales de fabricación
2. Naturaleza y objeto
3. Ámbito de aplicación
4. Operaciones interiores. a. Hecho imponible: aspecto material
b. Hecho imponible: aspectos espacial y temporal
c. Hecho imponible: supuestos de no sujeción y exenciones
d. Sujetos pasivos y otros obligados tributarios
e. La cuantificación de los Impuestos Especiales de Fabricación
f. Devoluciones del Impuesto
5. Importaciones. a. Hecho imponible
b. Sujetos pasivos y otros obligados tributarios. Cuantificación y devoluciones
6. El régimen de las transferencias intracomunitarias. a. La circulación intracomunitaria
b. Las irregularidades en la circulación intracomunitaria
c. Hecho imponible: aspectos material, espacial y temporal
d. Sujetos pasivos y otros obligados tributarios
e. Cuantificación y devoluciones
7. La gestión tributaria de los Impuestos de Fabricación
B. EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN. 1. Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación
2. Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención
3. Hecho imponible: aspectos espacial y temporal
4. Sujetos pasivos y repercusión del Impuesto
5. Cuantificación y devoluciones del Impuesto
6. Gestión e infracciones
C. EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD. 1. Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación
2. Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención
3. Hecho imponible: aspectos espacial y temporal
4. Sujetos pasivos y repercusión del Impuesto
5. Cuantificación del Impuesto
6. Gestión e infracciones
D. EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE
1. Naturaleza y objeto. Ámbito de aplicación
2. Hecho imponible: aspecto material
3. Hecho imponible: aspectos espacial y temporal
4. Hecho imponible: supuestos de no sujeción y de exención
5. Sujetos pasivos
6. La cuantificación del Impuesto
7. Devoluciones del Impuesto
8. Gestión y deberes formales
III. EL IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
A. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
B. HECHO IMPONIBLE
C. SUJETOS PASIVOS. LA REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO
D. LA CUANTIFICACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
IV. LEGISLACIÓN. A. IMPUESTOS ESPECIALES Y OTROS. 1. Normas básicas
2. Otras disposiciones
V. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo XI. Otros Impuestos Estatales
I. INTRODUCCIÓN GENERAL
II. LOS IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES. A. LA IMPOSICIÓN SOBRE DETERMINADAS FUENTES DE ENERGÍA Y SUS RESIDUOS
B. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR DE LA PRODUCCIÓN DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA. 1. Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos
2. La cuantificación y gestión del impuesto
C. EL IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR GASTADO Y RESIDUOS RADIACTIVOS RESULTANTES DE LA GENERACIÓN DE ENERGÍA NUCLEOELÉCTRICA. 1. Características generales, hecho imponible y sujetos pasivos
2. La cuantificación y gestión del impuesto
D. EL IMPUESTO SOBRE EL ALMACENAMIENTO DE COMBUSTIBLE NUCLEAR GASTADO Y RESIDUOS RADIACTIVOS EN INSTALACIONES CENTRALIZADAS. 1. Características generales, hecho imponible y sujetos pasivos
2. La cuantificación y gestión del impuesto
E. EL IMPUESTO SOBRE LOS GASES FLUORADOS DE EFECTO INVERNADERO. 1. Introducción
2. Naturaleza, ámbito objetivo y ámbito de aplicación
3. Hecho imponible: aspecto material. Supuestos de no sujeción y de exención
4. Hecho imponible: aspecto espacial y temporal
5. Sujetos pasivos y repercusión del impuesto
6. Cuantificación y devoluciones del impuesto
7. Gestión
III. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR DE LA EXTRACCIÓN DEL GAS, PETRÓLEO Y CONDENSADOS. A. CARACTERES GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS PASIVOS
B. LA CUANTIFICACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
IV. EL IMPUESTO SOBRE LOS DEPÓSITOS EN LAS ENTIDADES DE CRÉDITO. A. CARACTERES GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y SUJETOS PASIVOS
B. CUANTIFICACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
V. LOS IMPUESTOS ESTATALES DEL ECOSISTEMA DIGITAL. A. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES. 1. Caracteres generales, hecho imponible, ámbito territorial
2. Sujetos pasivos, cuantificación y gestión del impuesto
B. EL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS. 1. Caracteres generales, hecho imponible y sujetos pasivos
2. Cuantificación y gestión del impuesto
VI. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo XII. Impuestos arancelarios
I. CONCEPTO Y CARACTERIZACIÓN
II. EL CONTEXTO EN EL QUE SE APLICAN LOS IMPUESTOS ARANCELARIOS Y SUS IMPLICACIONES JURÍDICAS
III. LOS DERECHOS DE ADUANA. A. HECHO IMPONIBLE
B. EXENCIONES. 1. En general
2. Contingentes y suspensiones arancelarias
3. Franquicias
4. Mercancías de retorno
5. Productos de la pesca marítima y otros productos extraídos del mar
C. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
D. BASE IMPONIBLE. 1. Ideas generales
2. El método principal. El valor de transacción. a. Precio en una venta para la exportación
b. Adiciones al precio
c. Elementos que no deben incluirse en el valor en aduana
d. Requisitos para la aplicación del método
3. Los métodos de valoración alternativos
E. ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS. 1. Ideas generales
2. Criterios para la determinación del origen
a. Obtención total en un solo Estado
b. «Transformación sustancial» y «transformación suficiente»
c. Otros criterios para la atribución del origen
3. Acreditación del origen
F. EL ARANCEL. 1. Contenido y efectos
2. Clasificación de las mercancías
3. La tarifa
G. REGÍMENES ADUANEROS. 1. Introducción
2. Despacho a libre práctica
3. Tránsito
4. Régimen de depósito aduanero
5. Zona Franca
6. Importación temporal
7. Destino final
8. Perfeccionamiento activo
9. Perfeccionamiento pasivo
10. Exportación
11. Reexportación
IV. GESTIÓN ADUANERA. A. INTRODUCCIÓN DE MERCANCÍAS, DECLARACIÓN SUMARIA Y DEPÓSITO TEMPORAL
B. DECLARACIÓN DE ADUANA
C. LEVANTE Y LIQUIDACIÓN
D. PAGO Y CONTROL POSTERIOR AL LEVANTE
V. OTROS IMPUESTOS ARANCELARIOS. A. IMPUESTOS EN EL MARCO DE LA POLÍTICA AGRÍCOLA
B. DERECHOS ANTIDUMPING Y COMPENSATORIOS
VI. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo XIII. El Impuesto estatal y las tasas sobre el juego
I. EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES DE JUEGO. A. HECHO IMPONIBLE
B. SUJETOS PASIVOS Y OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
C. CUANTIFICACIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA
II. TASAS SOBRE JUEGOS DE SUERTE, ENVITE O AZAR
A. HECHO IMPONIBLE
B. SUJETOS PASIVOS Y OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
C. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA TRIBUTARIA
D. ASPECTOS DE GESTIÓN
III. LA TASA SOBRE RIFAS, TÓMBOLAS Y COMBINACIONES ALEATORIAS
IV. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo XIV. Los tributos de las Comunidades Autónomas1
I. INTRODUCCIÓN
II. IMPUESTOS CEDIDOS. A. INTRODUCCIÓN
B. CONCEPTO, OBJETO Y CLASES DE CESIÓN
C. IMPUESTOS QUE PUEDEN SER OBJETO DE CESIÓN
D. EL ALCANCE Y CONDICIONES DE LA CESIÓN: ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS
1. Rendimientos que se ceden
2. Puntos de conexión
a. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
b. Impuesto sobre el Patrimonio
c. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
e. Tributos sobre el Juego
f. Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Cerveza, Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas, Impuesto sobre Productos Intermedios e Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
g. Impuesto sobre Hidrocarburos
h. Impuesto sobre las Labores del Tabaco
i. Impuesto sobre la Electricidad
j. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3. Competencias normativas
a. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
b. Impuesto sobre el Patrimonio
c. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
d. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
e. Tributos sobre el Juego
f. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte e Impuesto sobre Hidrocarburos
4. Gestión tributaria
E. RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS ENTRE COMUNIDADES AUTÓNOMAS EN RELACIÓN CON LOS IMPUESTOS CEDIDOS
III. TRIBUTOS PROPIOS. A. INTRODUCCIÓN
B. IMPUESTOS PROPIOS
1. Impuestos con fines medioambientales. a. Impuestos sobre el consumo y vertido de agua
b. Impuestos sobre instalaciones o actividades de producción, almacenaje, transformación, transporte o suministro de energía eléctrica y redes de comunicaciones
c. Impuestos sobre emisiones de gases a la atmósfera
d. Impuestos sobre depósito, almacenamiento o eliminación de residuos
e. Impuestos sobre grandes establecimientos comerciales o grandes áreas de venta
f. Impuesto andaluz sobre las bolsas de plástico de un solo uso
2. Impuestos que atienden a la función social de la propiedad
a. Impuestos sobre tierras, fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas
b. Impuestos sobre las viviendas vacías
c. Canon gallego sobre inmuebles en estado de abandono
d. Impuesto catalán sobre activos no productivos de las personas jurídicas
3. Impuestos sobre el Juego
4. Impuestos sobre estancias en establecimientos turísticos
5. Otros impuestos. a. Gravamen catalán sobre elementos patrimoniales afectos a las actividades de las que pueda derivar la activación de planes de protección civil
b. Impuesto catalán sobre bebidas azucaradas envasadas
c. Impuesto extremeño sobre aprovechamientos cinegéticos
d. Impuestos canarios sobre combustibles derivados del petróleo y sobre las labores de tabaco
6. Impuestos cuyo hecho imponible ha sido recabado por el Estado
a. Impuestos sobre depósitos de las entidades de crédito
b. Impuestos creados por la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética
7. Impuestos propios por Comunidad Autónoma
C. TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES PROPIAS
IV. RECARGOS SOBRE OTROS IMPUESTOS
V. BIBLIOGRAFÍA
Capítulo XV. Impuestos locales
I. INTRODUCCIÓN. A. FUENTES NORMATIVAS
B. EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL EN LA LEY DE HACIENDAS LOCALES (LHL)
1. Impuestos municipales
a. Impuestos obligatorios
b. Impuestos potestativos
2. Tasas, precios públicos y contribuciones especiales
3. El modelo de financiación local: la participación en los tributos del Estado
II. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
A. HECHO IMPONIBLE. 1. Concepto
2. Exenciones
B. SUJETOS PASIVOS
C. CUANTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
1. Base imponible
2. Base liquidable
3. Cuota
a. Tipos de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente
b. Bonificaciones
D. DEVENGO Y PERÍODO IMPOSITIVO
E. GESTIÓN
III. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. A. NATURALEZA
B. ÁMBITO ESPACIAL
C. HECHO IMPONIBLE. 1. Concepto
2. Exenciones
D. DEVENGO Y PERÍODO IMPOSITIVO
E. SUJETOS PASIVOS
F. CUANTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
1. Cuotas municipales
2. Las cuotas provinciales y nacionales
G. GESTIÓN DEL IMPUESTO
1. Gestión censal
a. Declaraciones de alta
b. Declaraciones de variación
c. Declaraciones de baja
2. Gestión tributaria
3. Reclamaciones y recursos
a. Gestión censal
b. Gestión tributaria
IV. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA. A. NATURALEZA Y FUENTES
B. HECHO IMPONIBLE. 1. Concepto
2. Exenciones
C. SUJETO ACTIVO
D. SUJETOS PASIVOS
E. CUANTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
F. GESTIÓN DEL IMPUESTO
V. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS. A. NATURALEZA Y FUENTES
B. HECHO IMPONIBLE. 1. Concepto
2. Exenciones
C. SUJETOS PASIVOS
D. CUANTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
E. GESTIÓN DEL IMPUESTO
VI. EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA. A. NATURALEZA Y FUENTES NORMATIVAS
B. HECHO IMPONIBLE. 1. Concepto
2. Exenciones
C. SUJETO PASIVO
D. CUANTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
E. GESTIÓN DEL IMPUESTO
VII. IMPUESTO SOBRE GASTOS SUNTUARIOS: MODALIDAD COTOS DE CAZA Y PESCA
VIII. BIBLIOGRAFÍA
