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José Pérez Chávez. Manual de casos prácticos de ISR 2020
PRIMERA EDICION 2014. SEXTA EDICION 2020
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
Sujetos al pago del impuesto
Definición de conceptos
Determinación de factores de ajuste y de actualización
INDICE
Resultado fiscal
INDICE
Pérdidas fiscales
INDICE
Impuesto anual
INDICE
Generalidades
INDICE
Liquidación de sociedades
Fusión de sociedades
Escisión de sociedades
Fideicomisos
Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales
Disminución de los pagos provisionales
INDICE
Generalidades
INDICE
Generalidades
INDICE
Generalidades
Aplicación de porcientos menores a los autorizados
Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
Porcientos máximos de deducción autorizados
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
Otros aspectos
INDICE
Generalidades
Concepto de créditos
Concepto de deudas
Cancelación de operaciones
INDICE
Generalidades
Elementos que conforman el costo de ventas fiscal
Métodos para la valuación de inventarios
Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
Contratos de arrendamiento financiero
INDICE
Generalidades
INDICE
Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias
INDICE
Cálculo del impuesto mensual
Cálculo del impuesto anual
INDICE
Generalidades
Ufin del ejercicio
Ufin negativa
Otros aspectos
Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013
INDICE
Generalidades
INDICE
Determinación de la utilidad distribuida gravable
Determinación de la utilidad distribuida adicional
Otros aspectos
INDICE
Generalidades
INDICE
Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
Presentación de aviso para ejercer esta opción
Personas morales que inicien actividades
Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
Ingresos acumulables
Momento en que se acumulan los ingresos
Deducciones autorizadas
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Deducción de compras netas efectivamente pagadas
Deducción de inversiones en varios ejercicios
Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
Pérdidas fiscales
Pagos provisionales
Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
Formato para presentar los pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo
Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo
INDICE
Concepto de coordinados
Utilidad gravable o pérdida fiscal
INDICE
Impuesto del ejercicio
INDICE
Pagos provisionales
INDICE
Obligados a tributar en este régimen
Utilidad gravable o pérdida fiscal
INDICE
Impuesto del ejercicio
INDICE
Pagos provisionales
INDICE
ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)
INDICE
Generalidades
Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones
Mecánica opcional para calcular la ganancia en enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior
INDICE
Introducción
Régimen opcional para grupos de sociedades
INDICE
Ingresos gravables
Ingresos exentos
INDICE
Cálculo del impuesto mensual
INDICE
Cálculo del impuesto anual
INDICE
Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos
INDICE
Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios
INDICE
Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
INDICE
Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios
INDICE
Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales
INDICE
Obligados a tributar en este régimen
Deducción de inversiones
Determinación de los pagos provisionales
INDICE
Determinación del impuesto anual
INDICE
Pérdidas fiscales
INDICE
Determinación de la base de la PTU
INDICE
Quiénes pueden tributar en este régimen
Contribuyentes que inicien actividades
Determinación del impuesto
INDICE
Participación de los trabajadores en las utilidades
INDICE
Retención del impuesto
INDICE
Aspectos generales
Deducción opcional sin comprobación (“deducción ciega”)
INDICE
Determinación de los pagos provisionales
INDICE
Concepto de enajenación
Enajenación de bienes inmuebles
INDICE
Pagos provisionales estatales
INDICE
Cálculo del impuesto anual
INDICE
Disminución de pérdidas
INDICE
Enajenación de bienes muebles
INDICE
Ingresos gravables
Determinación de los pagos provisionales
INDICE
Concepto de intereses
Intereses exentos
Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR
Concepto de interés real
INDICE
Deducción de pérdidas
INDICE
Retención y entero del impuesto
INDICE
Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios. Periodicidad de pago
Ingresos gravables
Ingresos exentos
Tasas de impuesto
Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)
INDICE
Ingresos gravables
Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria
INDICE
Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses
INDICE
Obligación de pago del impuesto anual
Cálculo del impuesto anual
INDICE
Concepto
Estímulo fiscal a las personas físicas y morales
Domicilio fiscal en la región fronteriza norte
Ingresos distintos a los provenientes de actividades empresariales dentro de la región fronteriza norte
Domicilio fiscal fuera de la región fronteriza norte, pero con sucursales dentro de ella
Sujetos que no podrán aplicar el estímulo fiscal
INDICE
