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José Pérez Chávez. Taller de prácticas fiscales 2020
PRIMERA EDICION 2020
CONTENIDO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMSS
INFONAVIT
DIVERSOS
Introducción
Introducción
REGIMEN GENERAL. Factor de ajuste mensual
Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
Factor de actualización
Resultado fiscal de las personas morales
Impuesto del ejercicio de las personas morales
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles
Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
Costo de lo vendido deducible para las personas morales
Deducción de inversiones
Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)
Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero
Saldo promedio anual de los créditos
Saldo promedio anual de las deudas
Ajuste anual por inflación acumulable
Ajuste anual por inflación deducible
Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2020)
Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
Dividendos por reducción de capital de una persona moral
Pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Pagos provisionales
Impuesto del ejercicio
Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)
Impuesto del ejercicio
Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa
Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
Impuesto del ejercicio
Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra
Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores
Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios
Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador
PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)
Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales
PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)
Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales
Pagos bimestrales definitivos
Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)
Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
REGIMEN DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)
Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)
Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria
Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria
Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria
Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas
Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)
Retención por el pago de intereses
Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)
Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales
Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos
Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos
Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos
Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)
Estímulo fiscal en el ISR región fronteriza norte
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Introducción
Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas
Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas
Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas
Determinación de los pagos mensuales definitivos
Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
Estímulo fiscal en el IVA región fronteriza norte
IMSS (Aportaciones de seguridad social)
Determinación del salario base de cotización
Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)
Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)
Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)
Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)
Infonavit (Aportaciones patronales)
Aportaciones al Infonavit
Introducción
Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2020
