En busca del paraíso perdido: Los paraísos fiscales hoy

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Julio César Muñiz Pérez. En busca del paraíso perdido: Los paraísos fiscales hoy

EN BUSCA DEL PARAÍSO PERDIDO: LOS PARAÍSOS FISCALES HOY

Índice

Presentación

I. Origen y Conceptualización de los Paraísos Fiscales. 1. INTRODUCCIÓN: LA NOCIÓN ANTROPOLÓGICA DE PARAÍSO

2. PARAÍSO FISCAL VERSUS TAX HAVEN

3. ORÍGENES

3.1. ANTECEDENTES REMOTOS

3.2. LA TRADICIÓN BRITÁNICA

3.3. SIGLO XIX

3.4. EL CASO SUIZO

3.5. SIGLO XX Y LA APARICIÓN DEL TÉRMINO

4. CONCLUSIÓN

II. Subjetividad del Concepto Paraíso Fiscal. 1. INTRODUCCIÓN

2. TEORÍA DEL PARAÍSO FISCAL COMO INSTITUTO JURÍDICO/ CONCEPTO INSTITUCIONAL/CONCEPTO JURÍDICO INDETERMINADO. 2.1. INSTITUTO JURÍDICO

2.2. CONCEPTO INSTITUCIONAL

2.3. CONCEPTO JURÍDICO INDETERMINADO

3. CARACTERIZACIONES DOCTRINALES

4. POSICIONES NACIONALES

4.1. FRANCIA

4.2. ESTADOS UNIDOS

4.3. COLOMBIA

4.4. PARAGUAY

4.5. CHINA

5. ORGANIZACIONES INTERNACIONALES

5.1. ONU

5.2. BANCO MUNDIAL

5.3. FMI

5.4. UNIÓN EUROPEA

5.5. OTRAS ORGANIZACIONES INTERNACIONALES

6. EL PRINCIPIO DE SUBJETIVIDAD

7. CONCLUSIONES

III. Elementos del Concepto Paraíso Fiscal de la OCDE. 1. INTRODUCCIÓN

2. LA OCDE

3. SOFT LAW

4. LAS CATEGORÍAS PARADISÍACAS OCDE. 4.1. ORIGEN DE LA REGULACIÓN OCDE

4.2. DEL PARAÍSO FISCAL A LAS JURISDICCIONES NO COOPERADORAS Y REGÍMENES FISCALES PERNICIOSOS

4.3. SISTEMA DE LISTA Y DE CRITERIOS

5. ELEMENTOS DEL PARAÍSO/ JURISDICCIÓN NO COOPERADORA

5.1. NIVEL BAJO O NULO DE TRIBUTACIÓN

5.2. INEXISTENCIA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

5.3. FALTA DE TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DEL SISTEMA FISCAL

5.4. INEXISTENCIA DE ACTIVIDAD ECONÓMICA SUSTANCIAL

6. ELEMENTOS DEL RÉGIMEN FISCAL PERNICIOSO: ESTANQUEIDAD O RING FENCING

7. CONCLUSIONES

IV. Las respuestas de los Estados no paradisíacos. 1. INTRODUCCIÓN

2. MEDIDAS UNILATERALES

2.1. LA REPRENSIÓN ÉTICO-MORAL

2.2. MEDIDAS FISCALES

2.3. AMNISTÍAS FISCALES

2.4. MEDIDAS EXTRAFISCALES

3. MEDIDAS BI/MULTILATERALES

3.1. LA CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN

3.2. LOS ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

3.3. LOS ACUERDOS ECONÓMICOS Y PROGRAMAS DE COLABORACIÓN VOLUNTARIA

4. CONCLUSIONES

V. La respuesta de los paraísos. 1. INTRODUCCIÓN

2. LA SALVAGUARDA DE SU POTESTAD SOBERANA

3. LOS ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

3.1. FATCA

3.2. ACUERDOS BILATERALES

3.3. ACUERDO MULTILATERAL

4. PARAÍSOS FUERTES Y PARAÍSOS DÉBILES

5. UTILIDAD Y FUNCIÓN DE LOS PARAÍSOS

5.1. ESTADOS

5.2. PARTICULARES Y EMPRESAS

5.3. ACTIVIDADES ILÍCITAS

6. CONCLUSIONES

VI. Recapitulación y Resultados

VII. Bibliografía

Отрывок из книги

JULIO CÉSAR MUÑIZ PÉREZ

Profesor de Derecho Financiero y Tributario

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1.Introducción

2.Medidas unilaterales

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