Гражданско-правовые институты, понятия и термины в налоговом праве

Оглавление

Группа авторов. Гражданско-правовые институты, понятия и термины в налоговом праве

Предисловие

Введение

Глава I. Сущностная обусловленность и проявления связи налогового и гражданского права

§ 1. Сущностная обусловленность связи налогового и гражданского права

1.1. История развития научной мыслио связи налогового и гражданского права

1.2. Статический аспект взаимосвязи гражданского и налогового права. Имущественные отношения как основа этой связи

1.3. Динамический аспект взаимосвязи гражданского и налогового права

1.4. Имущественные отношения требуют разграничения

Выводы по параграфу

§ 2. Связь налогового и гражданского права: практические и доктринальные аспекты проявления

2.1. Научные подходы к соотношению налогового и гражданского права

2.2. Связь налогового и гражданского права через объект налогообложения

2.3. Связь налогового и гражданского права через правосубъектность участников соответствующих отношений

2.4. Терминологическая связь налогового и гражданского права

2.5. Использование налоговым правом гражданско-правовых институтов и сходных правовых конструкций

2.6. Взаимодействие налогового и гражданского права

2.7. Обратная связь налогового и гражданского права

2.8. Проявления связи налогового и гражданского права в доктрине

Выводы по параграфу

Глава II. Использование гражданско-правовых институтов, понятий и терминов в налоговом правотворчестве

§ 1. Использование гражданско-правовых понятий и терминов в налоговом правотворчестве

1.1. Особенности налогового правотворчества

1.2. Соотношение институтов, понятий и терминов. Анализ терминологической системы налогового законодательства

1.3. Однозначные цивилистические термины – идентификаторы гражданско-правовых явлений в налоговой сфере

1.4. Цивилистический термин не заменяет отсылку к ГК РФ

1.5. Изменение значения гражданско-правовых терминов и проблемы толкования налоговых норм

1.6. Допустимо ли изменение значения заимствованных терминов?

1.7. Пути достижения однозначности терминов в системе «гражданское право – налоговое право»

1.8. Понятия и термины, опосредующие динамическую связь гражданского и налогового права

1.9. Понятия и термины, опосредующие статическую связь гражданского и налогового права

1.10. «Расширенные» понятия в налоговом праве

Выводы по параграфу

§ 2. Использование гражданско-правовых институтов в налоговом правотворчестве

2.1. Закономерности использования гражданско-правовых институтов в налоговом правотворчестве

2.2. Институт представительства

2.3. Институты залога и поручительства

2.4. Институт банковской гарантии

2.5. Институт пени

2.6. Институт возмещения убытков

2.7. Институт сделки

2.8. Разработка налогово-правовых конструкций на основе гражданско-правовых институтов. Проценты, начисляемые на излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога

Выводы по параграфу

Глава III. Использование гражданско-правовых институтов, понятий и терминов в налоговом правоприменении

§ 1. Использование гражданско-правовых понятий и терминов в налоговом правоприменении

1.1. Понятие, значение и стадии налогового правоприменения

1.2. Подбор понятия – основа юридической квалификации дела

1.3. Толкование налоговых норм с использованием гражданско-правовых понятий

1.4. Гражданско-правовые понятия, используемые на стадии разрешения дела. Должная осмотрительность при выборе контрагента

Выводы по параграфу

§ 2. Использование гражданско-правовых институтов в налоговом правоприменении

2.1. Особенности практического применения гражданско-правовых институтов, закрепленных в налоговом законодательстве

2.2. Использование в налоговом правоприменениигражданско-правовых институтов, не известных налоговому законодательству

Выводы по параграфу

Заключение

Библиографический список

Монографии, учебники, справочные издания, книги

Диссертации и авторефераты диссертаций

Научные статьи

Литература на иностранных языках

Приложения

Приложение 1. Объекты налогообложения в воспроизводственном процессе

Приложение 2. Модель связи гражданского и налогового права в статическом аспекте

Приложение 3. Модель связи гражданского и налогового права в динамическом аспекте

Приложение 4. Схема: соотношение понятий «организация вообще», «организация» в налоговом праве и «юридическое лицо»

Приложение 5. Схема: соотношение понятий «обособленное подразделение организации вообще», «обособленное подразделение организации» в налоговом праве, «филиал» и «представительство»

Приложение 6. Перечень предложений по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики

Отрывок из книги

Развитие налогового законодательства в России в последние 20 лет заставило юридическую науку признать, а юридическую практику объективно осознать, что налоговое и гражданское право очень тесно взаимосвязаны, так как оба регулируют имущественные отношения.

Ярким свидетельством этого является тот факт, что Налоговый кодекс Российской Федерации заимствовал гражданско-правовые термины и институты и в п. 1 ст. 11 позволил применять их в том содержании (значении), в котором они используются в гражданском законодательстве. Однако «налоговый законодатель» тут же сделал оговорку: «если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». В XXI в. это дало импульс для активного осмысления многообразной судебной практики, заимствующей гражданско-правовые термины и институты для решения налоговых споров. В научном аспекте это побуждает ученых развивать уже на новой основе возникшую еще в XIX в. в Европе, а затем и в России проблему связи гражданского и налогового права и одновременно автономии последнего.

.....

Налоговое право возникло намного позже гражданского – в XIX в. Причиной развития системы налогов, как писали классики финансового права, стало бурное развитие военного дела, промышленности и образования, что породило повышение расходов государства и поиск новых источников их финансирования[43].

Следует согласиться с В. М. Савицким, что при образовании новой отрасли права заимствование неизбежно[44]. Естественно, заимствование должно производиться из наиболее близкой по природе отрасли. К моменту зарождения налогового права гражданское право было уже достаточно развито, что создавало возможность новому правовому образованию заимствовать уже устоявшуюся гражданско-правовую терминологию и правовые средства[45].

.....