Оглавление
Группа авторов. Налоговые доходы и расходы предприятия: как минимизировать налоговые платежи
Раздел 1. ДОХОДЫ
Глава 1. Доходы как элементы объекта налогообложения
1.1. Порядок определения доходов
1.2. Классификация доходов
1.3. Учет налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю
1.4. Документирование доходов
1.5. Квалификация имущества (работ, услуг), имущественных прав в качестве безвозмездно полученных
1.6. Определение доходов, стоимость которых выражена в иностранной валюте
Глава 2. Порядок признания доходов
2.1. Общие положения
2.2. Признание доходов при применении метода начисления
2.3. Признание доходов при применении кассового метода
Глава 3. Виды доходов
3.1. Доходы от реализации
3.2. Внереализационные доходы
3.3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Раздел 2. РАСХОДЫ
Глава 1. Налоговые расходы организации: понятие и общая характеристика
1.1. Общие положения
1.2. Обоснованность затрат как обязательный признак налоговых расходов
1.3. Обоснованность налоговой выгоды как основание для учета расходов в целях налогообложения прибыли
1.4. Документирование затрат как обязательный признак налоговых расходов
Глава 2. Отдельные вопросы признания налоговых расходов
2.1. Особенности признания налоговых расходов, предусмотренных отдельными статьями главы 25 НК РФ
2.2. Обоснованность внереализационных расходов
2.3. Обоснованность расходов в условиях наличия в организации аналогичных служб
2.4. «Личный» характер налоговых расходов
2.5. Обоснованность налоговых расходов и нарушение требований других отраслей законодательства
2.6. Порядок признания расходов постоянным представительством иностранной организации
2.7. Расходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 270 НК РФ)
2.8. Однократность учета налоговых расходов
Глава 3. Некоторые аспекты обоснованности стоимостной величины (размера) налоговых расходов и налоговый контроль
3.1. Общие положения
3.2. Обоснованность стоимостной величины затрат по договорам на приобретение товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли
3.3. Обоснованность количественно-суммовой величины расходов, использованных налогоплательщиком в процессе производства (работ)
Глава 4. Особенности признания налоговых расходов вновь созданными и реорганизованными организациями
4.1. Общие положения
4.2. Реорганизация юридического лица: понятие и формы
4.3. Налоговые расходы, подлежащие признанию при реорганизации организации
Глава 5. Группировка расходов
Глава 6. Порядок определения стоимостной величины налоговых расходов, выраженных в иностранной валюте или условных единицах
Глава 7. Порядок признания налоговых расходов
7.1. Общие положения
7.2. Признание налоговых расходов в условиях применения метода начисления
7.3. Признание налоговых расходов в условиях применения кассового метода
Глава 8. Порядок определения суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода
8.1. Общие положения
8.2. Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, по не торговым операциям
8.3. Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, по торговым операциям
Глава 9. Расходы, связанные с производством и реализацией
9.1. Материальные расходы
9.2. Расходы на оплату труда
9.3. Амортизация
9.4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
Глава 10. Внереализационные расходы
10.1. Затраты, признаваемые в составе внереализационных расходов
10.2. Убытки, приравненные к внереализационным расходам
10.3. Порядок признания внереализационных расходов
10.4. Порядок учета внереализационных расходов при определении налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода
Глава 11. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения
11.1. Общие положения
11.2. Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли
Приложения
Отрывок из книги
Принципы определения дохода установлены статьей 41 Налогового кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей «доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить». Для целей исчисления и уплаты налога на прибыль такая экономическая выгода определяется в соответствии с нормативными положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, в частности в соответствии со статьей 248 НК РФ.
На основании указанных положений, анализа действующего законодательства о налогах и сборах и правоприменительной практики можно выделить основные признаки, позволяющие определить понятие «доход» для целей налогообложения.
.....
В случае, если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика – получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 в размере 15 % или пункта 3 статьи 224 НК РФ в размере 30 %.
Для налогоплательщиков – российских организаций, источником дохода которых является также российская организация, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом (российской организацией, являющейся источником дохода) с учетом следующих особенностей.
.....
