Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Оглавление

Группа авторов. Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Введение

Об этой книге

Предисловие

Глава 1. Почему Швейцария?

Открытое многоязычное общество

Высококвалифицированный надежный персонал с сильной мотивацией

Стабильная экономика и надежная правовая система

Сильный страховой сектор

Налоговые льготы

Профессионализм и доброжелательность сотрудников органов власти

Глава 2. Швейцария: общее представление

История возникновения страны

«Особый случай» – Sonderfall

Перемены и их последствия

Международный аспект

Экономический спад

Политические преобразования

Современная социально-экономическая система

Современное политическое устройство

Конституция

Партии и парламент

Правительство и управление

Консультации и разработка политики

Федерализм

Прямая демократия

Проблемы и перспективы

Полезная информация

Глава 3. Система страхования жизни в Швейцарии

Пенсионные планы

Обязательное страхование

Добровольное страхование

Индивидуальное страхование жизни

Основные виды индивидуального страхования Смешанное страхование (страхование на дожитие в сочетании со страхованием с пожизненной уплатой взносов)

Страхование с пожизненной уплатой взносов (выплата пособия в случае смерти застрахованного)

Связанные программы индивидуального страхования (элемент 3а)

Обзор рынка

Объем рынка в соответствии с валовой суммой страховых премий по заключенным договорам страхования

Основные участники рынка

Рыночные тенденции

Каналы распространения

Стратегия, ориентированная на клиента

Персонал

Аутсорсинг и центры по оказанию комплексных услуг

Швейцарский тест платежеспособности/Solvency II

Вложенная стоимость

Оптимизация и управление затратами

Консолидация/слияния и поглощения

Целевая группа 50+

Банковско-страховые конгломераты или соглашения о сотрудничестве

Глава 4. Регулирование страхового рынка в Швейцарии

Надзор за частным страхованием в Швейцарии

Новая система регулирования страхования

Новые правила надзора

Качественный и количественный анализ рисков

Новый Закон о страховом надзоре

Цифры и факты

Надзор за страхованием жизни и аннуитетами

Программы профессионального пенсионного обеспечения

Система социального страхования в Швейцарии

Профессиональное страхование и пенсионные планы

Глава 5. Функции страховых брокеров и надзор за ними в Швейцарии

Дерегулирование в Европе и Швейцарии

Ситуация в Европе

Ценовая конкуренция, состав продуктов и повышение прозрачности

Изменение ситуации в Швейцарии: адаптация к законодательству ЕС

Регулирование деятельности брокеров в ЕС

Укрепление единого рынка

Обязательная регистрация в стране гражданства

Обязанность предоставлять исчерпывающую информацию

ДИНАМИЧНОЕ РАЗВИТИЕ ИНСТИТУТА НЕЗАВИСИМЫХ СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ НА ШВЕЙЦАРСКОМ РЫНКЕ С 1990 г

Новые продукты

Увеличение доли рынка

Регулирование брокерских операций в Швейцарии в соответствии с новым Законом о контроле над страховыми операциями (VAG)

Страховые брокеры – независимые и работающие по контракту

Обязательная регистрация независимых страховых брокеров

Условия регистрации

Профессиональная квалификация

Перспективы

Глава 6. Защита активов с помощью швейцарских аннуитетов и страхования жизни

Защита активов

Назначение неотменяемых бенефициариев

Назначение бенефициариями супруга и/или детей

Отчуждение имущества с целью обмана кредиторов – правовые нормы

Процедура исполнительного производства за рубежом

Возможная оптимизация защиты активов в интересах иностранных держателей полисов

Заключение

Соответствующие положения VVG

Соответствующие положения SchKG

Глава 7. Защита активов с помощью швейцарских аннуитетов и страхования жизни: взгляд из США

Привлекательность швейцарских аннуитетов и продуктов по страхованию жизни для Америки

Отсутствие единообразной защиты аннуитетов и страхования жизни в США

Защита аннуитетов по законам США

Защита страхования жизни по законам США

Склонность судов обходить законы о льготах

Дальнейшее размывание норм защиты в США

Цитадель защиты активов: швейцарские страховые продукты

Преимущества защиты активов в Швейцарии и уязвимость аннуитетов США

Последствия незаконной передачи активов

Отмена назначения бенефициария по решению суда

Международный траст как собственник швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни

Налоговое планирование с помощью офшорных полисов страхования жизни с переменной страховой суммой

Прочие преимущества швейцарских полисов

Режим налогообложения доходов от страхового полиса

Фактическая отсрочка налогообложения при использовании зарубежного траста недоверителя

Неотменяемый зарубежный траст по страхованию жизни

Заключение

Глава 8. Планирование сохранения состояния с помощью швейцарских продуктов страхования жизни и международных трастов

Международный траст

Преимущества глобального траста

Разрешение на самоучреждение траста

Международный траст охлаждает пыл кредиторов

Непризнание зарубежных судебных решений

Конфиденциальность

Законы о незаконной передаче активов и срок исковой давности

Альтернатива добрачного соглашения

Законы о совместной супружеской собственности и праве на обязательную долю наследства не принимаются во внимание

Идеальное решение для передачи состояния по завещанию

Международный траст как собственник швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни

Планирование, предшествующее иммиграции в США

Нормативные акты, касающиеся тех, кто проживает в США

Режим налогообложения неграждан США

Предыммиграционное планирование с использованием зарубежного траста

Иностранные корпорации

Планирование проживания в США до истечения пятилетнего периода

Помещение средств в швейцарский полис страхования жизни до иммиграции в США

Клиенты, владеющие зарубежными трастами

Соблюдение налогового законодательства

Выбор юрисдикции

Обзор основных офшорных юрисдикций

Популярные юрисдикции – подробные сведения

Невис: «жемчужина Карибского бассейна»

Новая Зеландия: жизнеспособный компромисс

Признание трастов общего права в Швейцарии

Ратификация Гаагской конвенции о трастах

Управомочивающее законодательство Швейцарии

Результат учреждения «швейцарских трастов»

Планирование международного траста

Самоучрежденный траст

Возможность изменения местонахождения траста

Возможность смены доверительных собственников

Возможность перемещения активов траста

Наличие попечителя

Управление активами траста и их инвестирование

Денежные средства или иные ликвидные активы

Управление офшорным счетом из юрисдикции клиента

Заключение

Глава 9. Преимущества аннуитетов и полисов страхования жизни Лихтенштейна

Введение

Географическое положение

История

Международные отношения

Надзор

Княжеские привилегии

Инвестиционная привилегия

Налоговая привилегия

Привилегия защиты активов

Привилегия конфиденциальности

Организационная привилегия

Решения, предлагаемые Лихтенштейном

Традиционные страховые продукты и решения с инвестиционной составляющей

Страхование, привязанное к стоимости акций

Заключение

Глава 10. Лихтенштейн: аннуитеты и страхование жизни как средство защиты активов

Княжество Лихтенштейн

Услуги финансового сектора

Центр страхования Княжества Лихтенштейн

Страхование жизни

Договор страхования жизни

Фондовое страхование жизни

Защита активов через договоры страхования жизни

Право распоряжения и бенефициарный интерес

Страхование жизни при исполнительном и конкурсном производстве

Применимость Закона о страховании жизни к договорам с иностранными страхователями

Выбор права Лихтенштейна

Процедуры банкротства иностранных страхователей

Исполнение решений зарубежных судов в Лихтенштейне

Заключение

Глава 11. Защита активов: швейцарские аннуитеты против трастов

Сущность швейцарского аннуитета

Защита инвестиций

Сущность траста

Как избежать передачи контроля над активами

Законы против уклонения от налогов и налоговые льготы

Самая надежная защита активов в мире

Заключение

Глава 12. Швейцарские аннуитеты в самоуправляемых пенсионных планах

Самоуправляемые пенсионные планы в США

Виды самоуправляемых пенсионных планов

Персональные IRA

IRA, финансируемые работодателем

Разрешенные законодательством инструменты для вложения средств в IRA

Запрещенные операции

Лишение прав на льготы по IRA

Взносы IRA

Ежегодные взносы

Пролонгация счетов

Прямая пролонгация

Трансферт

План Solo 401 (k) для индивидуальных предпринимателей

Компании, отвечающие требованиям Solo 401 (k)

Максимальные размеры взносов

Источники финансирования

Пенсионный план Roth Solo 401 (k)

Организации, работающие с планами IRA и Solo 401 (k)

Банки

Брокерские фирмы

Трастовые компании (кастодианы)

Швейцарские аннуитеты

Аннуитеты, соответствующие установленным требованиям

Премии, аннуитетные платежи и выплаты

Регистрация

Налогообложение

Дополнительные замечания

Глава 13. Особенности взимания федерального подоходного налога США в связи с покупкой и владением аннуитетами или полисами страхования жизни страховых компаний Швейцарии и Лихтенштейна

Сложности налогообложения

Вопрос о правовой квалификации договора

Определение страхования жизни

Технические и административные барьеры

Определение аннуитета

Дополнительные замечания о договорах с переменной страховой суммой

Определения и соответствие требованиям

Современная система налогообложения продуктов страхования жизни и аннуитетов

Определение договора страхования жизни и соответствие установленным требованиям

Статья 7702. Определение договора страхования жизни для целей обложения федеральным подоходным налогом

Математические тесты

Определение аннуитетного договора и соответствие установленным требованиям

Основные правила налогообложения, связанные с покупкой, владением и другими операциями по страховым полисам

Заключение договора

Выплаты и прочие операции на протяжении жизни владельца договора

Продажа существующих договоров страхования/переход стоимости

Наступление срока выплат по договору

Глава 14. Особенности имущественного и налогового планирования в США в связи с аннуитетами или полисами страхования жизни

Страхование жизни: определение и виды

Срочное страхование жизни

Пожизненное страхование

Переменное пожизненное страхование

Универсальное страхование жизни

Страхование жизни пережившего лица

Использование страхования жизни в имущественном планировании

Замещение доходов

Ликвидность

Планирование бизнеса

Уравновешивание выплат

Планирование в случае повторного брака

Защита от кредиторов

Страхование жизни и подоходный налог

Налогообложение держателя полиса

Налогообложение бенефициариев

Страхование жизни и налог на наследство

Выплаты, включаемые в имущество застрахованного или производимые в пользу такого имущества

Наличие у застрахованного прав собственника по полису

Права собственника, указанные в постановлении 20.2042–1 (с) (2)

Передача права собственности менее чем за три года до смерти

Трасты страхования жизни

Виды трастов страхования жизни. Преимущества ILIT

ILIT: особенности взимания налога на дарение

ILIT: особенности взимания налога на наследство

ILIT: особенности взимания налога при передаче собственности через поколение

ILIT: особенности взимания подоходного налога

Сделки с полисами страхования жизни

Виатикальные расчеты

Прижизненные расчеты

Страхование жизни с инвестиционной целью

Страхование жизни: особенности налогообложения для иностранцев, не имеющих вида на жительство

Аннуитеты

Определения и характеристики

Использование аннуитетов в имущественном планировании

Аннуитеты и подоходный налог

Аннуитеты и налог на наследство

Приложение А. Факты и цифры

Приложение Б. Контактная информация

Авторы и редакторы

Компании Швейцарии и Лихтенштейна, занимающиеся страхованием жизни

Компании Швейцарии

Компании Лихтенштейна

Государственные структуры и организации

Разные организации

Примечания

Глоссарий

Библиография

Об авторах

Марко Гантенбайн

Марио Мата

Кристиан Келин

Клайв Черч

Петер Люсси

Петер Фирц

Моника Мехлер

Мориц Кун

иоахим Фрик

Александр Скрайнер

Иоганн Гассер

Маркус Швингсхакль

Мехала Натан

Фредерик Гелфонд

Глен Фокс

Пол Ферара

Отрывок из книги

Швейцарское пенсионное обеспечение и страхование жизни имеют прекрасную репутацию в мире. Государственную программу социального обеспечения дополняет широкий спектр предложений частных компаний, занимающихся страхованием жизни. В основе ее три составляющие: первая – федеральное страхование по старости и на случай потери кормильца (AHV), которое финансируется за счет текущих доходов; вторая – профессиональное страхование (BVG) лиц, работающих по найму, предполагающее формирование страхового капитала; и третья – добровольное страхование. Эта модульная система позволяет иметь в старости адекватный доход.

Страховое покрытие полисов BVG составляет 600 млрд СHF. Для многих граждан Швейцарии бумаги пенсионных фондов являются основным активом, поэтому роль этого сектора чрезвычайно важна.

.....

Отношения с Европейским союзом пока под вопросом. Правительство, опираясь на двусторонние соглашения, старается завязать более тесные взаимоотношения. Однако SVP и ее союзники резко противятся такому курсу. И хотя урегулирование возможно, положение дел осложняется вопросом о налоговой конкуренции, поскольку, по мнению ЕС, слишком низкие кантональные налоги для бизнеса, привлекающие иностранцев, противоречат Соглашению о свободной торговле 1972 г. Берн отвергает это обвинение, хотя кое-кто из представителей левых возражает против внутренней налоговой конкуренции. Эта проблема в определенной мере осложняет отношения с ЕС.

Хотя SVP считает нынешнюю внешнюю политику страны слишком активной, в целом последняя пользуется поддержкой населения, отчасти потому, что Швейцария выступает против действий Израиля в Ливане и за реформирование Организации Объединенных Наций. Реформа армии тоже остается предметом горячих споров. Несмотря на экономические и иные достижения, в ближайшие годы стране предстоит решить множество проблем. Однако прочный фундамент системы позволяет надеяться, что она справится со своими задачами.

.....