Derecho Financiero y Tributario

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Luis María Cazorla Prieto. Derecho Financiero y Tributario

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL

Índice General

Abreviaturas

Nota a la 21.ª edición

Lección 1. El Derecho Financiero y Tributario como rama autónoma de la ciencia del Derecho

I. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO CONTEMPORÁNEO. A. CONCEPTO

B. NATURALEZA

II. LA PLURALIDAD DE ENFOQUES EN EL CONOCIMIENTO CIENTÍFICO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA. A. PLANTEAMIENTO

B. ENUMERACIÓN

C. ENFOQUE JURÍDICO

III. EL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO COMO DISCIPLINA DOTADA DE AUTONOMÍA CIENTÍFICA. A. CONSIDERACIONES GENERALES

B. ALCANCE DE LA AUTONOMÍA CIENTÍFICA

C. LA AUTONOMÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO EN PARTICULAR. 1. Situación actual

2. Requisitos

3. Conclusión

IV. EL CONTENIDO Y LAS RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. A. CONTENIDO

B. RAMAS

V. LA METODOLOGÍA DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. A. EL PLURALISMO JURÍDICO COMO METODOLOGÍA

B. REFERENCIA AL MÉTODO PRINCIPIAL

VI. EL EMPLAZAMIENTO DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. A. DERECHO PÚBLICO

B. RELACIONES CON OTRAS DISCIPLINAS JURÍDICAS

VII. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Lección 2. Los sujetos activos de la actividad financiera

I. INTRODUCCIÓN

II. EL PODER FINANCIERO. A. CONCEPTO

B. MANIFESTACIONES

III. EL PODER SOBRE EL GASTO PÚBLICO. A. CONCEPTO

B. PODER SOBRE EL GASTO PÚBLICO EN PARTICULAR

IV. EL PODER TRIBUTARIO. A. INTRODUCCIÓN

B. NATURALEZA JURÍDICA

C. CARACTERÍSTICAS

V. EL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO. A. REGULACIÓN

B. ÁMBITO

VI. EL PODER TRIBUTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A. REGULACIÓN

B. ÁMBITO

VII. EL PODER TRIBUTARIO DE LAS CORPORACIONES LOCALES. A. REGULACIÓN

B. ÁMBITO

VIII. LOS TITULARES DE LAS POTESTADES FINANCIERAS. A. PLANTEAMIENTO

B. ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

C. MINISTERIO DE HACIENDA

D. AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. 1. Planteamiento

2. Naturaleza

3. Fines

4. Régimen jurídico

E. AUTORIDAD INDEPENDIENTE DE RESPONSABILIDAD FISCAL. 1. Planteamiento

2. Naturaleza

3. Fines

4. Régimen jurídico

IX. LA ORGANIZACIÓN DE LAS HACIENDAS TERRITORIALES

Lección 3. El objeto de la actividad financiera

I. EL GASTO PÚBLICO COMO OBJETO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA EN EL ESTADO CONTEMPORÁNEO. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO

II. LA CLASIFICACIÓN DEL GASTO PÚBLICO. A. PLANTEAMIENTO

B. CLASIFICACIÓN JURÍDICA DEL GASTO PÚBLICO EN PARTICULAR

III. LOS PUNTOS DE CONEXIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO PÚBLICO. A. INTRODUCCIÓN

B. PUNTOS DE CONEXIÓN EN PARTICULAR

IV. LOS INGRESOS DE LOS ENTES PÚBLICOS. A. PLANTEAMIENTO

B. DELIMITACIÓN

C. CONCEPTO

V. LAS CLASES DE INGRESOS DE LOS ENTES PÚBLICOS. EN PARTICULAR, LOS INGRESOS TRIBUTARIOS, CREDITICIOS Y PATRIMONIALES. A. INTRODUCCIÓN

B. CLASES EN PARTICULAR. 1. Ingresos del Estado, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales

2. Ingresos de Derecho público y de Derecho privado

3. Ingresos presupuestarios y extrapresupuestarios

4. Ingresos ordinarios y extraordinarios

5. Ingresos no afectados e ingresos afectados

C. INGRESOS TRIBUTARIOS, PATRIMONIALES Y CREDITICIOS EN PARTICULAR

Lección 4. Las fuentes del Derecho Financiero y Tributario

I. LA CONSTITUCIÓN COMO FUENTE DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

II. LA NATURALEZA Y EL SIGNIFICADO DE LOS VALORES SUPERIORES DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO Y DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONAL-FINANCIEROS. A. INTRODUCCIÓN

B. VALORES SUPERIORES Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO-FINANCIERO

C. NATURALEZA

D. SIGNIFICADO

III. LA JUSTICIA COMO VALOR SUPERIOR DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO-FINANCIERO. A. FORMULACIÓN CONSTITUCIONAL

B. SENTIDO

IV. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA DE GASTO PÚBLICO. A. FORMULACIÓN CONSTITUCIONAL

B. ASIGNACIÓN EQUITATIVA

C. CRITERIOS DE EFICIENCIA Y ECONOMÍA

D. OTROS PRINCIPIOS

V. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA. A. PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA. 1. Funciones

2. Alcance

3. Manifestaciones

B. PRINCIPIO DE IGUALDAD. 1. Funciones

2. Alcance

C. PRINCIPIO DE GENERALIDAD

D. PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD. 1. Funciones

2. Alcance

E. NO CONFISCATORIEDAD. 1. Funciones

2. Alcance

F. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD

G. EL LLAMADO PRINCIPIO DE BUENA ADMINISTRACIÓN. 1. Formulación

2. Naturaleza

H. OTROS PRINCIPIOS

VI. EL DERECHO COMUNITARIO COMO FUENTE DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Lección 5. La ley y otras fuentes del Derecho Financiero y Tributario

I. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD. LA LEY COMO FUENTE DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. A. CONSAGRACIÓN DEL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE LEGALIDAD

B. FUNCIONES

C. FORMULACIÓN CONSTITUCIONAL EN PARTICULAR

II. LAS LEYES ORGÁNICAS. LAS LEYES ESTATALES NO ORGÁNICAS. LAS LEYES AUTONÓMICAS. A. LEYES ORGÁNICAS

B. LEYES ESTATALES NO ORGÁNICAS. 1. Formulación

2. Contenido

C. LEYES AUTONÓMICAS

III. EL DECRETO-LEY EN MATERIA FINANCIERA. A. PLANTEAMIENTO

B. LÍMITES

IV. LA DELEGACIÓN LEGISLATIVA EN MATERIA FINANCIERA

V. LAS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS EN MATERIA FINANCIERA

VI. LA COSTUMBRE EN MATERIA FINANCIERA

VII. LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO EN MATERIA FINANCIERA

VIII. LA JURISPRUDENCIA EN MATERIA FINANCIERA

IX. LA DOCTRINA CIENTÍFICA EN MATERIA FINANCIERA

X. LOS CONVENIOS INTERNACIONALES EN MATERIA FINANCIERA

Lección 6. La aplicación e interpretación de la norma jurídico-financiera

I. LA NORMA JURÍDICO-FINANCIERA. A. PLANTEAMIENTO

B. CARACTERÍSTICAS

II. LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL ESPACIO Y EN EL TIEMPO. A. APLICACIÓN EN EL ESPACIO. 1. Planteamiento

2. Límites territoriales

3. Criterios de sujeción

B. APLICACIÓN EN EL TIEMPO. 1. Entrada en vigor

2. Duración de la vigencia

3. Cese de la vigencia

C. RETROACTIVIDAD

III. LA INTERPRETACIÓN DE LA NORMA FINANCIERA. LA INTERPRETACIÓN Y LA CALIFICACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA. A. INTERPRETACIÓN

B. CALIFICACIÓN

IV. LA ANALOGÍA EN LA NORMA FINANCIERA. ESPECIALIDADES TRIBUTARIAS. A. ANALOGÍA EN LA NORMA FINANCIERA

B. ESPECIALIDADES TRIBUTARIAS

V. LA ECONOMÍA DE OPCIÓN

VI. EL CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA. A. INTRODUCCIÓN

B. CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN PARTICULAR. 1. Requisitos

2. Procedimiento

3. Efectos

VII. LA SIMULACIÓN. A. INTRODUCCIÓN

B. ELEMENTO SUBJETIVO

C. PROCEDIMIENTO

D. PRUEBA

E. EFECTOS

VIII. LA FIGURA DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA EN MATERIA TRIBUTARIA. LOS NEGOCIOS JURÍDICOS INDIRECTOS. A. LEVANTAMIENTO DEL VELO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA. 1. Introducción

2. Incorporación al ámbito tributario

3. Límites

B. NEGOCIOS JURÍDICOS INDIRECTOS

IX. REFLEXIÓN FINAL

Lección 7. Los conceptos y categorías propios del Derecho Tributario (I)

I. EL DERECHO TRIBUTARIO COMO PARTE DEL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

II. LAS CATEGORÍAS EN EL DERECHO TRIBUTARIO. A. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

B. OTRAS CATEGORÍAS

C. PUNTO DE ENCUENTRO

III. PRESTACIONES PATRIMONIALES DE CARÁCTER PÚBLICO. A. CONCEPTO

B. CLASES

IV. EL TRIBUTO. A. CONCEPTO

B. CARACTERÍSTICAS

C. CLASES

V. EL IMPUESTO. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO

C. CARACTERÍSTICAS

D. CLASES. 1. Impuestos reales e impuestos personales

2. Impuestos subjetivos e impuestos objetivos

3. Impuestos directos e impuestos indirectos

4. Impuestos instantáneos e impuestos periódicos

5. Impuestos de finalidad predominantemente recaudatoria e impuestos de finalidad predominantemente económica-social o extrafiscales

Lección 8. Los conceptos y categorías propios del Derecho Tributario (y II)

I. LA TASA. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO LEGAL

C. ELEMENTOS ESENCIALES

1. Hecho imponible

2. Sujetos pasivos

3. Elementos cuantitativos

4. Pago

5. Gestión

II. LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO LEGAL

C. ELEMENTOS ESENCIALES

1. Hecho imponible

2. Sujetos pasivos

3. Base imponible

4. Cuota

5. Devengo

6. Establecimiento

7. Colaboración ciudadana

III. LOS PRECIOS PÚBLICOS. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO LEGAL

C. ELEMENTOS ESENCIALES

1. Establecimiento

2. Cuantía

3. Cobro

Lección 9. Las obligaciones tributarias. El hecho imponible

I. LAS SITUACIONES JURÍDICAS DERIVADAS DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. PLANTEAMIENTO

B. OBLIGACIONES Y DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. 1. Obligaciones. a. Planteamiento

b. Obligaciones materiales

c. Obligaciones formales

d. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo

e. Obligaciones tributarias dimanentes de la asistencia mutua

2. Derechos

C. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

D. OTRAS SITUACIONES ACTIVAS Y PASIVAS

II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL. A. PLANTEAMIENTO

B. CONCEPTO

III. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DE REALIZAR PAGOS A CUENTA. A. PLANTEAMIENTO

B. FUNCIÓN Y NATURALEZA. 1. Función

2. Naturaleza

C. CLASES

IV. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS. A. PLANTEAMIENTO

B. INTERÉS DE DEMORA. 1. Concepto y naturaleza

2. Supuestos

3. Cuantificación

C. RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO

D. RECARGOS DEL PERÍODO EJECUTIVO. REMISIÓN

V. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CONEXAS

VI. EL HECHO IMPONIBLE. A. PLANTEAMIENTO

B. CONCEPTO

C. ELEMENTOS. 1. Planteamiento

2. Elemento objetivo

3. Elemento subjetivo

VII. EL DEVENGO Y LA EXIGIBILIDAD. A. DEVENGO

B. EXIGIBILIDAD

VIII. LAS EXENCIONES. A. PLANTEAMIENTO. 1. Concepto

2. Fundamento

B. CLASES. 1. Exenciones objetivas y subjetivas

2. Exenciones temporales y permanentes

3. Exenciones totales y parciales

4. Exenciones fiscales y extrafiscales

IX. LOS SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN

Lección 10. Los obligados tributarios (I)

I. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. A. PLANTEAMIENTO

B. CAPACIDAD DE OBRAR

C. REPRESENTACIÓN. 1. Representación legal

2. Representación voluntaria

3. Representación de personas o entidades no residentes

4. Efectos de la representación

5. Asesores fiscales

D. DOMICILIO FISCAL. 1. Introducción

2. Personas físicas

3. Personas jurídicas

4. Herencias yacentes, comunidades de bienes y unidades económicas o patrimonios separados susceptibles de imposición

5. Personas o entidades no residentes

6. Deberes y potestades

II. EL SUJETO ACTIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

III. EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL. A. CONCEPTO

B. CONTRIBUYENTE. 1. Concepto

2. Situación jurídica

C. SUSTITUTO. 1. Concepto

2. Delimitación

Lección 11. Los obligados tributarios (y II)

I. LOS OBLIGADOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA. A. PLANTEAMIENTO

B. OBLIGADO A REALIZAR PAGOS FRACCIONADOS

C. RETENEDOR. 1. Formulación legal

2. Retención y sustitución

3. Características

D. OBLIGADO A PRACTICAR INGRESOS A CUENTA

II. LOS OBLIGADOS EN LAS OBLIGACIONES ENTRE PARTICULARES RESULTANTES DEL TRIBUTO. A. PLANTEAMIENTO

B. OBLIGADO A REPERCUTIR

C. OBLIGADO A SOPORTAR LA REPERCUSIÓN

D. OBLIGADO A SOPORTAR LA RETENCIÓN

E. OBLIGADO A SOPORTAR EL INGRESO A CUENTA

III. LOS SUCESORES. A. PLANTEAMIENTO

B. SUCESORES DE PERSONAS FÍSICAS. 1. Herederos y legatarios

2. Herencia yacente

3. Pago

C. SUCESORES DE PERSONAS JURÍDICAS Y DE ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA. 1. Disolución y liquidación con limitación de la responsabilidad patrimonial

2. Disolución y liquidación sin limitación de la responsabilidad patrimonial

3. Disolución sin liquidación

4. Disolución de fundaciones y otras entidades

5. Procedimiento

6. Alcance material

IV. LOS RESPONSABLES TRIBUTARIOS. A. PLANTEAMIENTO GENERAL

B. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA

C. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

D. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA EN PARTICULAR. 1. Administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas

2. Integrantes de la administración concursal y liquidadores

3. Adquirentes de bienes

4. Agentes y comisionistas de aduanas

5. Contratistas y subcontratistas de ejecución de obra o prestación de servicios

6. Personas o entidades que tengan el control efectivo sobre otras

7. Otros supuestos

E. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA EN PARTICULAR

Lección 12. La cuantificación de la obligación tributaria principal

I. LA CUANTIFICACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

II. LA BASE IMPONIBLE. A. CONCEPTO

B. NATURALEZA

C. FUNCIONES

III. LOS MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. A. INTRODUCCIÓN

B. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE EN PARTICULAR. 1. Planteamiento

2. Estimación directa

3. Estimación objetiva

4. Estimación indirecta. a. Introducción

b. Supuestos

c. Medios

d. Procedimiento

5. Comprobación de valores

6. Acuerdos previos de valoración. a. Planteamiento

b. Procedimiento

IV. LA BASE LIQUIDABLE. A. CONCEPTO

B. REDUCCIONES

V. EL TIPO DE GRAVAMEN. A. CONCEPTO

B. MODALIDADES

C. FUNCIÓN

VI. LA CUOTA TRIBUTARIA. A. CONCEPTO

B. MODALIDADES

C. REDUCCIÓN

D. CUOTA LÍQUIDA

E. CUOTA DIFERENCIAL

F. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN

VII. LA DEUDA TRIBUTARIA. A. CONCEPTO

B. CONTENIDO

Lección 13. La extinción y las garantías de la deuda tributaria

I. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A. PLANTEAMIENTO

B. CAUSAS

II. EL PAGO. A. CONCEPTO

B. SUJETOS

C. OBJETO

D. PLAZOS

E. FORMAS

F. SUSPENSIÓN. APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO. 1. Suspensión

2. Aplazamiento y fraccionamiento

G. EFECTOS

III. LA PRESCRIPCIÓN. A. CONCEPTO

B. NATURALEZA

C. SUPUESTOS Y PLAZOS

D. INICIO DEL PLAZO

E. INTERRUPCIÓN DEL PLAZO

F. EFECTOS

IV. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A. INTRODUCCIÓN

B. COMPENSACIÓN. 1. Concepto

2. Requisitos

3. Clases

4. Efectos

5. Cuenta corriente tributaria

C. EXTINCIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS DE LAS ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO MEDIANTE DEDUCCIONES SOBRE TRANSFERENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

D. CONDONACIÓN

E. CONFUSIÓN

F. INSOLVENCIA

V. LAS GARANTÍAS DE LA DEUDA TRIBUTARIA. A. PLANTEAMIENTO

B. PRELACIÓN EN EL COBRO

C. GARANTÍAS REALES. 1. Hipoteca legal tácita

2. Afección de bienes y derechos

3. Derecho de retención

4. Medidas cautelares. a. Planteamiento

b. Características

c. Medidas en concreto

d. Supuestos especiales

e. Cese

Lección 14. La aplicación de los tributos. Información y asistencia a los obligados tributarios

I. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. INTRODUCCIÓN

B. ARTICULACIÓN

II. LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. A. INTRODUCCIÓN

B. PUBLICACIONES

C. COMUNICACIONES Y ACTUACIONES DE INFORMACIÓN

D. CONTESTACIONES A CONSULTAS ESCRITAS

E. INFORMACIÓN CON CARÁCTER PREVIO A LA ADQUISICIÓN O TRANSMISIÓN DE BIENES INMUEBLES

F. EMISIÓN DE CERTIFICADOS TRIBUTARIOS

G. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN: REMISIÓN

III. LA COLABORACIÓN SOCIAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. PLANTEAMIENTO

B. OBLIGACIONES Y DEBERES DE INFORMACIÓN. 1. Introducción

2. Sujetos y objeto. a. Sujeción general

b. Sujeción específica

3. Forma

4. Límites

5. Carácter de la información

IV. LA COLABORACIÓN SOCIAL EN SENTIDO ESTRICTO. A. PLANTEAMIENTO

B. DESARROLLO

V. LA ASISTENCIA MUTUA. A. PLANTEAMIENTO

B. DESARROLLO

VI. PUBLICIDAD DE SITUACIONES DE INCUMPLIMIENTO RELEVANTE DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. A. INTRODUCCIÓN

B. SUPUESTOS

C. CONTENIDO

D. PROCEDIMIENTO

Lección 15. La aplicación de los tributos: Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

I. LAS NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

II. LA INICIACIÓN. LA DENUNCIA. A. MODOS DE INICIACIÓN

B. DENUNCIA. 1. Naturaleza

2. Situación jurídica del denunciante

3. Un supuesto especial

III. EL DESARROLLO Y LA INSTRUCCIÓN. A. DERECHOS

B. DOCUMENTACIÓN

C. POTESTADES DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN

IV. LA PRUEBA. A. NATURALEZA

B. CARGA

C. MEDIOS Y VALORACIÓN

D. PRESUNCIONES

V. LA ENTRADA EN EL DOMICILIO DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS

VI. LA TERMINACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. A. FORMAS DE TERMINACIÓN

B. RESOLUCIÓN. 1. Obligación de resolver

2. Plazo

3. Efectos. a. Procedimientos iniciados a instancia de parte

b. Procedimientos iniciados de oficio

4. Liquidaciones tributarias. a. Concepto

b. Características

c. Clases

VII. LAS NOTIFICACIONES. A. RÉGIMEN GENERAL. 1. Normativa aplicable

2. Lugar

3. Legitimados para la recepción

4. Notificación por comparecencia

5. Notificaciones electrónicas

B. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS LIQUIDACIONES TRIBUTARIAS. 1. Introducción

2. Contenido

3. Supuestos singulares

Lección 16. Actuaciones y procedimientos de gestión

I. LA GESTIÓN TRIBUTARIA. A. PLANTEAMIENTO

B. CONCEPTO

C. FUENTES NORMATIVAS

II. LAS FORMAS DE INICIACIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. DECLARACIÓN TRIBUTARIA. 1. Concepto

2. Procedimiento

3. Efectos

C. AUTOLIQUIDACIÓN. 1. Concepto

2. Naturaleza

3. Efectos

4. Condiciones generales de presentación

5. Actuaciones de la Administración tributaria

6. Rectificación

D. COMUNICACIÓN DE DATOS

E. AUTOLIQUIDACIONES, DECLARACIONES Y COMUNICACIONES COMPLEMENTARIAS O SUSTITUTIVAS. 1. Autoliquidaciones complementarias

2. Declaraciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas

III. LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA. A. ENUMERACIÓN

B. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN INICIADO MEDIANTE AUTO-LIQUIDACIÓN, SOLICITUD O COMUNICACIÓN DE DATOS. 1. Supuestos

2. Iniciación

3. Desarrollo

4. Terminación

C. PROCEDIMIENTO INICIADO MEDIANTE DECLARACIÓN. 1. Iniciación

2. Desarrollo

D. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS. 1. Supuestos

2. Iniciación

3. Desarrollo

4. Terminación

5. Efectos

E. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES. 1. Supuestos

2. Iniciación

3. Desarrollo

4. Tasación pericial contradictoria. a. Supuestos

b. Desarrollo

c. Efectos

F. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA. 1. Supuestos

2. Iniciación

3. Desarrollo

4. Terminación

5. Efectos

G. RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO QUE AFECTEN AL ÁMBITO TRIBUTARIO. 1. Introducción

2. Naturaleza

3. Modalidades

4. Efectos

5. Procedimientos

Lección 17. Actuaciones y procedimientos de inspección

I. LAS ACTUACIONES Y EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

II. LAS FUNCIONES DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. INTRODUCCIÓN

B. RELACIÓN

1. Funciones de comprobación e investigación

2. Funciones de información

3. Funciones de liquidación

4. Funciones de asesoramiento

5. Otras funciones

III. LAS FACULTADES DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. CONSIDERACIÓN

B. FACULTADES

IV. LA DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. FORMAS

B. ACTAS. 1. Concepto

2. Naturaleza y valor probatorio

V. EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. A. OBJETO

B. INICIACIÓN

C. DESARROLLO. 1. Medidas cautelares. a. Introducción

b. Contenido

c. Límites

d. Ratificación y levantamiento

2. Alcance

3. Plazos

4. Lugar

5. Horario

D. TERMINACIÓN. 1. Introducción

2. Actas. a. Contenido

b. Clases. a’. Introducción

b’. Actas con acuerdo

c’. Actas de conformidad

d’. Actas de disconformidad

VI. OTRAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. A. APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN INDIRECTA

B. INFORME PARA LA DECLARACIÓN DEL CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA

C. DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

Lección 18. Actuaciones y procedimientos de recaudación

I. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA. A. PLANTEAMIENTO

B. NATURALEZA

C. FUENTES NORMATIVAS

II. LOS ÓRGANOS RECAUDADORES. A. ÓRGANOS RECAUDADORES

B. FACULTADES

III. LAS MODALIDADES DE RECAUDACIÓN. A. INTRODUCCIÓN

B. PERÍODO VOLUNTARIO

C. PERÍODO EJECUTIVO. 1. Modos de recaudación

2. Momento del inicio

3. Efectos

IV. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO. A. INTRODUCCIÓN

B. NATURALEZA

C. CONCURRENCIA

D. SUSPENSIÓN

E. INICIACIÓN. 1. Providencia de apremio

2. Plazo de ingreso

3. Ejecución de garantías

4. Embargo. a. Procedencia

b. Principios

c. Cuantía

d. Orden en la práctica del embargo

e. Diligencia de embargo

f. Enajenación

g. Terminación

V. LOS OTROS PROCEDIMIENTOS RECAUDATORIOS. REMISIÓN

Lección 19. Las violaciones del ordenamiento jurídicotributario y su sanción (I)

I. LAS VIOLACIONES DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO-TRIBUTARIO. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

II. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS. A. CONCEPTO

B. ELEMENTOS

III. LAS CLASES DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS. A. CLASIFICACIÓN

B. CALIFICACIÓN. 1. Criterio general

2. Ocultación de datos

3. Medios fraudulentos

IV. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS. A. NATURALEZA

B. CLASES

C. CUANTIFICACIÓN

V. LOS SUJETOS INFRACTORES. A. SUJETOS INFRACTORES

B. RESPONSABLES

C. SUCESORES

VI. LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS EN PARTICULAR. A. INTRODUCCIÓN

B. INFRACCIONES LEVES. SANCIÓN

C. INFRACCIONES GRAVES. SANCIÓN

D. INFRACCIONES MUY GRAVES. SANCIÓN

VII. REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES

VIII. LA EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DERIVADA DE LAS INFRACCIONES Y DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS. A. EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DERIVADA DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS. 1. Causas

2. Prescripción

B. EXTINCIÓN DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS

IX. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA. A. NATURALEZA

B. FUENTES NORMATIVAS

C. DESARROLLO. 1. Iniciación

2. Instrucción

3. Terminación

4. Impugnación

Lección 20. Las violaciones del ordenamiento jurídicotributario y su sanción (y II)

I. LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A. INTRODUCCIÓN

B. DELIMITACIÓN

II. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA. A. DEFINICIÓN LEGAL

B. NATURALEZA

C. ELEMENTOS DEL TIPO

1. Elemento objetivo

2. Elemento subjetivo

3. Regularización

D. SUJETO ACTIVO. 1. Obligados tributarios

2. Personas jurídicas

3. Exclusión de responsabilidad penal de las personas jurídicas

E. PENAS

F. RESPONSABILIDAD CIVIL DERIVADA DEL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

G. RELACIÓN ENTRE EL ORDEN ADMINISTRATIVO Y EL PENAL EN MATERIA TRIBUTARIA. 1. Desarrollo

2. Procedimiento

3. Aspectos criticables

III. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA CON RELACIÓN A LA UNIÓN EUROPEA

IV. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. A. DEFINICIÓN LEGAL

B. ELEMENTOS DEL TIPO

C. PENAS

D. RELACIÓN ENTRE EL ORDEN ADMINISTRATIVO Y EL PENAL EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL

V. EL DELITO CONTABLE. A. DEFINICIÓN Y ELEMENTOS DEL TIPO

B. PENAS

VI. LA EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL

Lección 21. La revisión en vía administrativa de la materia tributaria (I)

I. LA POTESTAD DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA. A. INTRODUCCIÓN

B. POTESTAD Y PROCEDIMIENTO

C. CLASES DE PROCEDIMIENTOS

D. REGLAS COMUNES. 1. Irrecurribilidad. a. Irrecurribilidad relativa

b. Irrecurribilidad absoluta

2. Desarrollo

3. Motivación

E. FUENTES NORMATIVAS

II. LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN EN PARTICULAR. A. PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN DE ACTOS NULOS DE PLENO DERECHO. 1. Supuestos

2. Desarrollo y terminación

B. DECLARACIÓN DE LESIVIDAD DE ACTOS ANULABLES. 1. Supuestos

2. Desarrollo y terminación

C. REVOCACIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y DE IMPOSICIÓN DE SANCIONES. 1. Supuestos

2. Desarrollo y terminación

D. RECTIFICACIONES DE ERRORES. 1. Supuestos

2. Desarrollo y terminación

E. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS. 1. Supuestos

2. Desarrollo y terminación

III. EL RECURSO DE REPOSICIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. CARACTERÍSTICAS

C. ACTOS RECURRIBLES

D. DESARROLLO Y TERMINACIÓN

Lección 22. La revisión en vía administrativa de la materia tributaria (y II)

I. LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS. A. PLANTEAMIENTO

B. NATURALEZA

C. FUENTES NORMATIVAS

II. LA MATERIA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA. A. ÁMBITO DE APLICACIÓN

B. ACTOS RECLAMABLES

III. LOS ÓRGANOS COMPETENTES. LOS INTERESADOS. A. ÓRGANOS COMPETENTES

B. INTERESADOS

IV. LA SUSPENSIÓN

V. EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO. A. PROCEDIMIENTO EN ÚNICA O PRIMERA INSTANCIA

1. Iniciación. a. Plazo

b. Interposición

2. Desarrollo

3. Terminación

B. RECURSOS. 1. Recurso de anulación

2. Recurso de alzada ordinario

3. Recurso contra la ejecución

4. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio

5. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina

6. Recurso extraordinario de revisión

VI. EL PROCEDIMIENTO ABREVIADO. A. ÁMBITO

B. DESARROLLO Y TERMINACIÓN

VII. EL PLANTEAMIENTO DE CUESTIONES PREJUDICIALES ANTE AL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN EUROPEA

VIII. EL RECURSO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA

Lección 23. Los ingresos crediticios

I. EL CRÉDITO PÚBLICO

II. LA DEUDA PÚBLICA. A. CONCEPTO

B. NATURALEZA. 1. Planteamiento

2. Elementos

3. Especialidades

C. CLASES

1. Sujetos

2. Tiempo

3. Forma de instrumentación

4. Destino

III. LA EMISIÓN Y TRANSMISIÓN DE LA DEUDA DEL ESTADO. A. EMISIÓN. 1. Ley de emisión

2. Fases

B. MODIFICACIÓN

C. TRANSMISIÓN

IV. DEUDA PÚBLICA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. A. PLANTEAMIENTO

B. MEDIDAS PREVENTIVAS, CORRECTIVAS Y COERCITIVAS

V. LAS GARANTÍAS DE LA DEUDA DEL ESTADO

VI. LA CONVERSIÓN DE LA DEUDA DEL ESTADO. A. CONCEPTO

B. RÉGIMEN JURÍDICO

VII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA DEL ESTADO

A. AMORTIZACIÓN

B. PRESCRIPCIÓN

C. REPUDIO

VIII. LOS AVALES DEL ESTADO. A. CONCEPTO

B. RÉGIMEN JURÍDICO

IX. LAS OPERACIONES DE CRÉDITO DE LOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y DE LOS DEMÁS ORGANISMOS INTEGRANTES DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL. A. ORGANISMOS AUTÓNOMOS

B. DEMÁS ORGANISMOS INTEGRANTES DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL

X. LAS OPERACIONES DE CRÉDITO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y DE LAS CORPORACIONES LOCALES. A. OPERACIONES DE CRÉDITO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. 1. Fuentes normativas

2. Régimen jurídico

B. OPERACIONES DE CRÉDITO DE LAS CORPORACIONES LOCALES. 1. Fuentes normativas

2. Régimen jurídico

Lección 24. Los ingresos patrimoniales. Otros ingresos de los entes públicos

I. EL PATRIMONIO COMO RECURSO FINANCIERO. A. PLANTEAMIENTO

B. CONCEPTO

C. CLASES. 1. Planteamiento

2. Bienes y derechos de dominio público o demaniales

3. Bienes y derechos de dominio privado o patrimoniales

II. LOS ASPECTOS BÁSICOS DEL RÉGIMEN JURÍDICO DEL PATRIMONIO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO Y DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DEPENDIENTES O VINCULADOS A ELLA. A. FUENTES NORMATIVAS

B. ÁMBITO MATERIAL Y COMPETENCIAS

C. FACULTADES Y PRERROGATIVAS

D. PATRIMONIO EMPRESARIAL DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO

E. CARÁCTER FINANCIERO

F. PATRIMONIO DE LOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS, DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES Y DE LAS AGENCIAS ESTATALES

III. LOS INGRESOS PATRIMONIALES DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y DE LAS CORPORACIONES LOCALES. A. COMUNIDADES AUTÓNOMAS. 1. Fuentes normativas

2. Régimen jurídico

B. CORPORACIONES LOCALES. 1. Fuentes normativas

2. Régimen jurídico

IV. LOS INGRESOS MONOPOLÍSTICOS. A. PLANTEAMIENTO

B. SITUACIÓN ACTUAL

V. LOS INGRESOS DERIVADOS DE ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS EN FAVOR DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A. PLANTEAMIENTO

B. NATURALEZA

VI. LOS INGRESOS PROCEDENTES DEL FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL Y DE OTROS FONDOS. A. FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL. 1. Planteamiento

2. Régimen jurídico

B. OTROS FONDOS

VII. LOS INGRESOS DERIVADOS DE ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS EN FAVOR DE LAS CORPORACIONES LOCALES. A. PLANTEAMIENTO

B. ESTRUCTURA

VIII. LOS INGRESOS PROCEDENTES DE PARTICIPACIONES EN TRIBUTOS DE OTROS ENTES PÚBLICOS. A. PLANTEAMIENTO

B. SUPUESTOS

IX. LAS TRANSFERENCIAS CON CARGO A LA UNIÓN EUROPEA. A. PLANTEAMIENTO

B. GESTIÓN DE LOS FONDOS COMUNITARIOS

Lección 25. El Derecho Presupuestario

I. EL DERECHO DEL GASTO PÚBLICO. EL DERECHO PRESUPUESTARIO. A. DERECHO DEL GASTO PÚBLICO

B. DERECHO PRESUPUESTARIO

II. LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO. A. CONCEPTO

B. PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO Y LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

C. FUENTES NORMATIVAS

III. EL CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO Y EL DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO. A. CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

B. CONTENIDO DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

IV. EL CRÉDITO PRESUPUESTARIO

V. LOS EFECTOS DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO RESPECTO A LOS GASTOS E INGRESOS PÚBLICOS. A. INTRODUCCIÓN

B. EFECTOS RESPECTO A LOS GASTOS PÚBLICOS

C. EFECTOS RESPECTO A LOS INGRESOS PÚBLICOS

Lección 26. Los principios presupuestarios

I. LOS LLAMADOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS. A. CONCEPTO

B. NATURALEZA

C. SIGNIFICADO

II. EL PRINCIPIO DE UNIDAD. A. CONCEPTO

B. FORMULACIÓN NORMATIVA

III. EL PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD. A. CONCEPTO

B. FORMULACIÓN NORMATIVA

IV. EL PRINCIPIO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA. A. INTRODUCCIÓN

B. CONCEPTO

C. MEDIDAS PREVENTIVAS, CORRECTIVAS Y COERCITIVAS. 1. Introducción

2. Medidas preventivas

3. Medidas correctivas

4. Medidas coercitivas

D. RESPONSABILIDADES

E. LA CLÁUSULA DE SALVAGUARDIA

V. EL PRINCIPIO DE NO AFECTACIÓN. A. CONCEPTO

B. FORMULACIÓN NORMATIVA

VI. EL PRINCIPIO DE ESPECIALIDAD. A. CONCEPTO

B. FORMULACIÓN NORMATIVA. 1. Especialidad cualitativa

2. Especialidad cuantitativa

3. Especialidad temporal

VII. EL PRINCIPIO DE ANUALIDAD. A. CONCEPTO

B. FORMULACIÓN NORMATIVA

C. PRÓRROGA DEL PRESUPUESTO

VIII. LOS SUPLEMENTOS DE CRÉDITO Y LOS CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS. A. CONCEPTO

B. REQUISITOS

Lección 27. El ciclo presupuestario (I)

I. EL CICLO PRESUPUESTARIO. LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y COMPETENCIA EN MATERIA PRESUPUESTARIA. A. PLANTEAMIENTO

B. RELACIONES GOBIERNO-CORTES GENERALES

C. RELACIONES GOBIERNO-UNIÓN EUROPEA

D. PRINCIPIOS Y CATEGORÍAS. 1. Principios

2. Categorías

II. LA ELABORACIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. DESARROLLO

III. LA APROBACIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. DESARROLLO. 1. Congreso de los Diputados

2. Senado

3. De nuevo Congreso de los Diputados

4. Modificaciones posteriores

IV. LA EJECUCIÓN. A. PLANTEAMIENTO

B. DESARROLLO. 1. Introducción

2. Fases del procedimiento de ejecución del gasto en particular

Lección 28. El ciclo presupuestario (y II)

I. LA LIQUIDACIÓN Y CIERRE. A. CONCEPTO

B. RÉGIMEN JURÍDICO

II. EL CONTROL. A. PLANTEAMIENTO

B. CLASES

1. Criterio orgánico

2. Criterio material

C. CONTROL INTERNO. 1. Delimitación general

2. Modalidades. a. Introducción

b. Función interventora

c. Control financiero permanente

d. Auditoría pública

D. CONTROL EXTERNO. 1. Planteamiento

2. Control económico-financiero. El Tribunal de Cuentas

3. Control político

III. LA CONTABILIDAD PÚBLICA. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

C. FINES

D. COMPETENCIAS

E. CUENTADANTES

F. LA CUENTA GENERAL DEL ESTADO

G. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

Lección 29. El Presupuesto de las Comunidades Autónomas

I. EL PRESUPUESTO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

C. CONCEPTO

II. EL RÉGIMEN JURÍDICO DEL PRESUPUESTO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS EN PARTICULAR. A. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

B. EFECTOS

C. CONTENIDO

D. ESTRUCTURA

E. ELABORACIÓN Y APROBACIÓN

F. PRÓRROGA

G. EJECUCIÓN Y CONTROL

III. EL PRESUPUESTO DE LA COMUNIDAD DE MADRID. A. CONCEPTO

B. FUENTES NORMATIVAS

C. RÉGIMEN JURÍDICO. 1. Contenido

2. Principios presupuestarios. a. Principio de unidad

b. Principio de universalidad

c. Principio de estabilidad

d. Principio de no afectación

e. Principio de especialidad

f. Principio de anualidad. Gastos plurianuales

3. Prórroga

4. Elaboración, examen, enmienda y aprobación

5. Ejecución y control

Lección 30. El Presupuesto de otros entes públicos

I. EL PRESUPUESTO DE LAS CORPORACIONES LOCALES. A. PLANTEAMIENTO

B. FUENTES NORMATIVAS

C. RÉGIMEN JURÍDICO. 1. Características generales

2. Concepto

3. Principios presupuestarios

4. Contenido

5. Exigibilidad

6. Procedimiento. a. Elaboración

b. Aprobación inicial y definitiva

c. Impugnación

II. EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO INSTITUCIONAL ESTATAL. A. PLANTEAMIENTO

B. RÉGIMEN JURÍDICO-PRESUPUESTARIO. 1. Organismos Autónomos

2. Otras entidades y fondos públicos

3. Agencias estatales

4. Ámbito autonómico y local

III. EL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL. A. INTEGRACIÓN

B. ELABORACIÓN

C. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

D. CONTROL

IV. EL PRESUPUESTO DE LOS ÓRGANOS CONSTITUCIONALES Y DE RELEVANCIA CONSTITUCIONAL. A. PLANTEAMIENTO

B. AUTONOMÍA PRESUPUESTARIA

C. RÉGIMEN JURÍDICO. 1. Principios de unidad y de universalidad

2. Autonomía y elaboración del proyecto de Presupuestos

3. Modificaciones presupuestarias

4. Ejecución

5. Control

Lección 31. Los ilícitos en materia presupuestaria y subvencional

I. LOS ILÍCITOS EN MATERIA PRESUPUESTARIA Y SUBVENCIONAL

II. EL DELITO POR OBTENCIÓN INDEBIDA DE SUBVENCIONES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS O POR ALTERACIÓN SUSTANCIAL DE SUS FINES. A. TIPO

B. ELEMENTO SUBJETIVO

C. PENAS

D. REINTEGRO

E. RELACIÓN ENTRE EL ORDEN PENAL Y EL ADMINISTRATIVO EN ESTA MATERIA

III. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN A LOS PRESUPUESTOS GENERALES DE LA UNIÓN EUROPEA U OTROS ADMINISTRADOS POR ÉSTA. A. TIPO

B. ELEMENTO SUBJETIVO

C. PENAS

IV. EL DELITO CONTRA LA CORRECTA PERCEPCIÓN DE LAS PRESTACIONES DEL SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL. A. TIPO

B. PENAS

C. REINTEGRO

D. RELACIÓN ENTRE EL ORDEN ADMINISTRATIVO Y EL PENAL EN ESTA MATERIA

V. LAS INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA DE SUBVENCIONES. A. PLANTEAMIENTO

B. CONCEPTO

C. CLASES

D. RESPONSABLES

E. SANCIONES

F. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

VI. LAS INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA PRESUPUESTARIA Y DE GASTO PÚBLICO. A. PLANTEAMIENTO

B. RESPONSABLES

C. SUPUESTOS

D. ALCANCE

E. PROCEDIMIENTO

VII. LA RESPONSABILIDAD EXIGIDA POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS. A. PLANTEAMIENTO

B. SUPUESTOS

C. COMPETENCIA

D. CLASES

E. PROCEDIMIENTO

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LUIS MARÍA CAZORLA PRIETO

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Rey Juan Carlos. Académico de Número de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación de España

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B. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos

1. Supuestos

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