Оглавление
Markus Stier. Einmaleins der Entgeltabrechnung 2022, ePub
Einmaleins der Entgeltabrechnung 2022
Impressum
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Kapitel 1: Überblick Neuerungen 2022
1.1 Änderungen bzw. wichtige Grunddaten zum Jahreswechsel 2021/2022 und notwendige Aktionen
1.2 Neue Rechengrößen 2022
1.3 Mindestlohn und Anpassung seit 01.01.2022
1.3.1 Höhe des Mindestlohns und Ausnahmeregelungen
1.3.2 Tarifverträge mit Übergangsregelung
1.3.3 Arbeitszeitkonto
1.3.4 Aufzeichnungspflichten
1.3.5 Bürgenhaftung
1.3.6 Anrechenbarkeit auf den Mindestlohn
Kapitel 2: Grundlagen der Entgeltabrechnung. 2.1 Aufgaben der Entgeltabrechnung
2.2 Arbeitnehmereigenschaft
2.3 Arbeitnehmerbegriff
2.4 Arbeitslohn
2.5 Arbeitsentgelt
2.6 Laufende Bezüge und Einmalbezüge
2.7 Lohnzahlungszeitraum/-Lohnabrechnungszeitraum
2.8 Zufluss- und Entstehungsprinzip. 2.8.1 Lohnsteuer
2.8.2 Sozialversicherung
Kapitel 3: Ein- und Austritt von Arbeitnehmern. 3.1 Neueintritt Arbeitnehmer
3.1.1 Anmeldung
3.1.2 Zuständige Krankenkasse
3.1.3 Übersicht Arbeitspapiere
3.1.4 Lohnsteuerabzugsmerkmale
3.1.4.1 Steuer-Identifikationsnummer
3.1.4.2 Bedeutung der Lohnsteuerabzugsmerkmale
3.1.4.3 Verwendung der Lohnsteuerabzugsmerkmale
3.1.4.4 Arbeitnehmer bleibt „Herr seiner Daten“
3.1.4.5 Authentifizierung
3.1.4.6 Notwendige Abrufdaten
3.1.4.6.1 Steuerliche ID-Nummer
3.1.4.6.2 Kennzeichen Hauptarbeitgeber
3.1.4.6.3 Melderechtliches Geburtsdatum
3.1.4.6.4 Zu berücksichtigender Freibetrag bei LSt-Klasse VI
3.1.4.6.5 Datum für ELStAM-Anmeldung ohne Eintritt
3.1.4.6.6 Datum für ELStAM-Abmeldung ohne Austritt
3.1.4.6.7 Referenzdatum
3.1.4.7 Bildung der ELStAM
3.1.4.8 Rückmeldung der ELStAM
3.1.4.9 Aktionen beim Eintritt
3.1.5 Sozialversicherungsausweis. 3.1.5.1 Allgemeines
3.1.6 Mitführungspflicht von Personaldokumenten
3.2 Ende der Beschäftigung. 3.2.1 Tätigkeiten bei Austritt
3.2.2 Abmeldung ausgeschiedener Arbeitnehmer. 3.2.2.1 ELStAM
3.2.2.2 Sozialversicherung
3.2.2.3 Meldung Unfallversicherung
Kapitel 4: Steuerrechtliche Abzüge. 4.1 Rechtsgrundlagen
4.2 Lohnsteuer. 4.2.1 Lohnsteuer als Teil der Einkommensteuer
4.2.2 Berechnung der steuerlichen Abzüge
4.2.3 Steuertarif
4.2.3.1 Unterschiedliche Formen
4.2.4 Steuerklassen
4.2.4.1 Steuerklassenwahl bei Ehegatten/Lebenspartnerschaften
4.2.4.2 Faktorverfahren
4.2.4.2.1 Beispiel für die Ermittlung des Faktors
4.2.4.2.2 Auswirkungen auf Entgeltersatzleistungen
4.2.4.3 Beispiele Steuerklassenkombination Ehegatten/Lebenspartnerschaften
4.3 Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung. 4.3.1 Bürgerentlastungsgesetz 2010
4.3.2 Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung
4.3.3 Mitglieder der privaten Krankenversicherung
4.3.4 Bescheinigungspflichten
4.3.5 Mindestvorsorgepauschale
4.4 Freibeträge
4.4.1 Kinderfreibeträge
4.4.1.1 Kindergeld
4.4.1.2 Anspruch auf Kinderfreibeträge und Kindergeld
4.4.2 Bereits eingearbeitete Freibeträge
4.4.3 Individuelle Freibeträge
4.4.4 Hinzurechnungsbeträge
4.4.5 Nicht eingetragene Freibeträge
4.4.5.1 Altersentlastungsbetrag
4.4.5.2 Versorgungsfreibetrag
4.4.5.3 Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten
4.4.5.4 Mehrere Versorgungsbezüge
4.5 Kirchensteuer
4.5.1 Kappung der Kirchensteuer
4.5.2 Kirchensteuerberechtigte Konfessionen
4.5.3 Berücksichtigung von Kinderfreibeträgen
4.5.4 Konfessionsverschiedene Ehen/Lebenspartnerschaften
4.5.5 Pauschale Kirchensteuer
4.6 Solidaritätszuschlag. 4.6.1 Höhe des Solidaritätszuschlags
4.6.2 Freigrenze
4.6.3 Milderungszone
4.7 Progressionsvorbehalt
4.8 Pauschalierung von Arbeitslohn. 4.8.1 Grundsätzliches zur Pauschalierung
4.8.2 Pauschalierung der Kirchensteuer
4.8.3 Wahlrecht bei Kirchensteuer-Pauschalierung
4.8.4 Vereinfachungsverfahren
4.8.5 Nachweisverfahren
4.9 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
4.9.1 Auszug der wichtigsten Felder
Zeile 1: Bescheinigungszeitraum
Zeile 2: Anzahl der Unterbrechungen
Zeile 3: Bruttoarbeitslohn
Zeile 4: Einbehaltene Lohnsteuer
Zeile 5: Einbehaltener Solidaritätszuschlag
Zeile 6 und 7: Einbehaltene Kirchensteuer
Zeile 15: Lohnersatzleistungen
Zeile 16: Doppelbesteuerungsabkommen
Zeile 17: Steuerfreie Arbeitgeberleistungen Fahrten Wohnung/Betrieb
Zeile 18: Pauschal versteuerte Fahrtkostenzuschüsse
Zeile 19: Steuerpflichtige Entschädigungen
Zeile 20: Steuerfreie Verpflegungszuschüsse bei Auswärtstätigkeit
Zeile 22 und 23: Zukunftssicherungsleistungen
Zeile 24: Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur KV und PV
Zeile 25 und 26: Arbeitnehmerbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung und zur sozialen Pflegeversicherung
Zeile 27: Arbeitnehmerbeitrag zur Arbeitslosenversicherung
Zeile 28: Nachgewiesene Beiträge zur privaten Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung
Zeile 29 bis 32: Eintragungen für Versorgungsbezüge
a) Versorgungsbezug, der laufenden Arbeitslohn darstellt
b) Versorgungsbezug, der einen sonstigen Bezug darstellt
c) Mehrere Versorgungsbezüge
Zeile 33: Ausgezahltes Kindergeld
Zeile 34: Freibetrag DBA Türkei
4.10 Reisekostenrecht
4.10.1 Erste Tätigkeitsstätte
4.10.1.1 Ortsfeste Einrichtung
4.10.1.2 Dauerhafte Zuordnung
4.10.1.3 Keine erste Tätigkeitsstätte
4.10.1.4 Festlegung der „ersten Tätigkeitsstätte“ 1. Stufe der Prüfung – arbeitsrechtlich
2. Stufe der Prüfung – quantitativ
4.10.2 Verpflegungsmehraufwendungen
4.10.3 Dreimonatsfrist bei Verpflegungspauschalen
4.10.4 Mahlzeiten
4.10.4.1 Großbuchstabe „M“
4.10.5 Unterkunft. 4.10.5.1 Dienstreise
4.10.5.2 Doppelte Haushaltsführung
Kapitel 5: Sozialversicherung. 5.1 Rechtsgrundlagen
5.2 Zweige der Sozialversicherung
5.3 Versicherungspflicht in der Sozialversicherung
5.4 Grunddaten in der Sozialversicherung. 5.4.1 Beiträge zur Sozialversicherung
5.4.2 Beitragsteilung
5.4.3 Beitragsbemessungsgrenzen
5.4.4 Arbeitsentgelt im Sinne der Sozialversicherung
5.4.5 Besonderheiten in den neuen Bundesländern
5.4.6 Personengruppenschlüssel
5.4.7 Beitragsgruppen
5.5 Krankenversicherung
5.5.1 Beiträge. 5.5.1.1 Gesetzliche Krankenversicherung
5.5.1.2 Einkommensabhängiger Zusatzbeitrag
5.5.1.2.1 Wahltarife der gesetzlichen Krankenkassen
5.5.1.3 Private Krankenversicherung
5.5.2 Krankenkassenwahlrecht bei der GKV
5.5.3 Prüfung der Krankenversicherungspflicht
5.5.3.1 Unterschiedliche Jahresarbeitsentgeltgrenzen
5.5.3.2 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
5.5.3.3 Über- oder Unterschreitung der JAEG während des Jahres
5.5.3.4 Herabsetzung der Arbeitszeit
5.5.3.5 Ältere Arbeitnehmer
5.5.4 Beitragszuschuss des Arbeitgebers
5.5.4.1 Arbeitgeberzuschuss bei freiwilliger Krankenversicherung
5.5.4.2 Arbeitgeberzuschuss bei privater Krankenversicherung
5.5.5 Durchschnittlicher Zusatzbeitrag
5.5.5.1 Höhe des durchschnittlichen Zusatzbeitrags
5.5.5.2 Personenkreise für die Anwendung des durchschnittlichen Zusatzbeitrags
5.5.5.3 Rentner und Versorgungsbezugsempfänger
5.6 Pflegeversicherung
5.6.1 Beiträge
5.6.2 Beitragszuschlag für Kinderlose
5.6.2.1 Elterneigenschaft
5.6.2.2 Stiefkinder
5.6.2.3 Pflegekinder
5.6.2.4 Adoptivkinder
5.6.2.5 Nachweis Elterneigenschaft
5.6.2.6 Frist zum Nachweis der Elterneigenschaft
5.6.3 Beitragszuschuss zur privaten Pflegeversicherung
5.7 Rentenversicherung
5.7.1 Beitrag
5.7.2 Entgeltpunkte
5.8 Arbeitslosenversicherung
5.8.1 Beitrag
5.9 Unfallversicherung
5.9.1 Beiträge
5.10 Insolvenzgeldumlage
5.11 Umlageversicherung. 5.11.1 Aufgaben der Umlageversicherung
5.11.2 Aufwendungsausgleichsgesetz
5.11.3 Regelungen im Überblick
5.11.4 Entgeltfortzahlung bei Krankheit
5.11.4.1 Ermittlung der Grenzzahl
5.11.4.2 Feststellung der Teilnahme bei mehreren Betrieben
5.11.4.3 Erstattungsfähige Aufwendungen U1-Verfahren
5.11.5 Mutterschaftsaufwendungen
5.11.5.1 Erstattungsfähige Aufwendungen U2-Verfahren
5.11.5.2 Erstattungsantrag
5.11.5.3 Umlagepflichtiges Arbeitsentgelt
5.12 DEÜV-Meldeverfahren. 5.12.1 Grundlagen
5.12.2 Empfänger der Meldungen. Krankenkasse
Rentenversicherung
Minijobzentrale
Unfallversicherung
Agentur für Arbeit
5.12.3 Meldesachverhalt
5.12.4 Meldefristen
5.12.5 DEÜV-Meldeverfahren für die Unfallversicherung seit 2016
5.13 Beitragsabführung
5.13.1 Beitragsabzug
5.13.2 Mitteilungsverfahren
5.14 Besonderheiten Geringverdiener und Übergangsbereich
Kapitel 6: Abrechnungsbeispiel. 6.1 Ablauf Brutto-/Nettoabrechnung
6.2 Folgeaktivitäten
6.2.1 Aufzeichnungspflichten
6.2.1.1 Lohnkonto
6.2.1.2 Lohnjournal
6.2.1.3 Buchungsbeleg
6.2.2 Mitteilungspflichten
6.2.2.1 Lohnsteueranmeldung
6.2.2.2 Lohnsteueranmeldezeitraum
6.2.2.3 Frist für die Abgabe der Lohnsteueranmeldung
6.2.2.4 Folgen verspäteter Anmeldung der Lohnsteuer
6.2.2.5 Folgen verspäteter Abführung der Lohnsteuer
6.2.3 Sozialversicherung. 6.2.3.1 Fälligkeit der Beiträge
6.2.3.2 Ermittlung der voraussichtlichen Beitragsschuld
6.2.3.3 Dokumentation der Parameter
6.2.3.4 Variable Entgeltbestandteile
6.2.3.5 Einmalbezüge
6.2.3.6 Beitragsnachweis
6.2.3.7 Rechtzeitige Einreichung
6.2.3.8 Änderungen von Beitragsfaktoren
6.2.3.9 Krankenkassenwechsel
6.2.3.10 Pauschalbeiträge bei geringfügig entlohnten Beschäftigten
6.2.3.11 Fälligkeit für die Umlagen U1 und U2
6.2.3.12 Beiträge für freiwillig versicherte Arbeitnehmer
6.2.3.13 Besprechungsergebnis der Spitzenverbände zur Fälligkeit der Gesamtsozialversicherungsbeiträge
6.2.3.14 Zuständige Einzugsstelle
6.3 Aufzeichnungsunterlagen
6.3.1 Lohnkonto – allgemeine Angaben
6.3.2 Lohnjournal
6.3.3 Buchungsbeleg (Beispiel DATEV-Kontenrahmen SKR 03)
6.3.4 Beitragsnachweis
6.3.5 Lohnsteueranmeldung
6.4 Entgeltbescheinigung für den Arbeitnehmer. 6.4.1 Beschreibung
6.4.2 Allgemeiner Teil
6.4.3 Lohnartenteil – Brutto
6.4.4 Lohnartenteil – Summen
6.4.5 Weitere Regelungen
Kapitel 7: Teillohnzahlungszeitraum. 7.1 Begriff
7.2 Berechnung von Teilmonatsentgelt. 7.2.1 Stundenlöhne
7.2.2 Festbezüge
7.2.3 Kalendertägliche Berechnung
7.2.4 Dreißigstel-Berechnung
7.2.5 Arbeitstägliche Berechnung
7.2.6 Abzugs-/Bezugsmethode
7.2.6.1 Abzugsmethode
7.2.6.2 Bezugsmethode
7.2.6.3 Anwendung der richtigen Formel
7.3 Berechnung der Steuer- und SV-Beiträge
7.3.1 Ein- und Austritt während des Monats
7.3.2 Ermittlung der Lohnsteuer
7.3.3 Ermittlung der Sozialversicherungsbeiträge
7.3.4 Anteilige Beitragsbemessungsgrenzen
7.4 Ende der Entgeltfortzahlung
7.4.1 Berechnung der Lohnsteuer
7.4.2 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge
7.4.3 Aufzeichnungspflichten
7.4.3.1 Ausweis der Unterbrechung für das Finanzamt
7.4.3.2 Unterbrechungsmeldung für die Sozialversicherung
Kapitel 8: Behandlung von Abwesenheitszeiten
8.1 Entgeltfortzahlung bei Krankheit oder Kur
8.1.1 Dauer der Entgeltfortzahlung
8.1.2 Entgeltfortzahlung bei mehreren Erkrankungen
8.1.2.1 Arbeitsunfähigkeit infolge derselben Krankheit
8.1.2.2 Nachweispflicht
8.1.2.3 Arbeitsunfähigkeit aufgrund neuer Krankheit
8.1.2.4 Arbeitgeberwechsel
8.1.3 Höhe der Entgeltfortzahlung
8.1.4 Wartezeit
8.1.5 Krankengeld und Aufzeichnungspflichten
8.1.6 Unterbrechungsmeldung
8.2 Entgeltfortzahlung an Feiertagen. 8.2.1 Anspruch auf Feiertagslohn
8.2.2 Höhe des Feiertagslohns
8.2.3 Zusammentreffen von Feiertagen mit anderen Tagen
8.2.4 Feiertag und Pflegeversicherung
8.3 Urlaub. 8.3.1 Allgemeines
8.3.2 Urlaubsentgelt/Urlaubslohn
8.3.3 Steuer- und beitragsrechtliche Behandlung
8.3.4 Urlaubsgeld
8.3.5 Urlaubsabgeltung
8.4 Mutterschutz
8.4.1 Individuelle Beschäftigungsverbote
8.4.2 Generelle Beschäftigungsverbote
8.4.3 Mutterschutzlohn
8.4.4 Mutterschaftsgeld
8.4.5 Zuschuss zum Mutterschaftsgeld
8.4.6 Freibeträge und Steuerklassenwechsel
8.5 Elternzeit. 8.5.1 Dauer der Elternzeit
8.5.2 Anspruchsvoraussetzungen
8.5.3 Elternzeit für Großeltern
8.5.4 Antragsfristen
8.5.5 Auswirkungen auf das Arbeitsverhältnis
8.5.6 Abbruch der Elternzeit
8.6 Elterngeld
8.6.1 Höhe des Elterngeldes
8.6.2 Ermittlung des Elterngeldes
8.6.3 Konsequenzen für Arbeitgeber und die Personalpraxis
8.7 Elterngeld Plus
8.7.1 Höhe des Elterngeld Plus
8.7.2 Partnerschaftsbonus
8.7.3 Vorteile für den Arbeitgeber
8.8 Pflegezeitgesetz. 8.8.1 Allgemeines
8.8.2 Angehörige
8.8.3 Kurzzeitige Arbeitsverhinderung
8.8.3.1 Anspruchsvoraussetzungen
8.8.3.2 Dauer
8.8.3.3 Entgeltfortzahlung und Pflegeunterstützungsgeld
8.8.3.4 Sozialversicherung
8.8.4 Pflegezeit. 8.8.4.1 Anspruchsvoraussetzungen
8.8.4.2 Dauer
8.8.4.3 Vorzeitige Beendigung bzw. Verlängerung der Pflegezeit
8.8.4.4 Entgeltfortzahlung
8.8.4.5 SV- und steuerrechtliche Behandlung
8.8.4.6 Kündigungsschutz
8.8.4.7 Auswirkungen auf befristete Arbeitsverhältnisse
8.8.4.8 Befristete Arbeitsverhältnisse
8.8.5 Soziale Absicherung. 8.8.5.1 Volle Pflegezeit
8.8.5.2 Teilweise Pflegezeit
8.8.6 Familienpflegezeit
8.8.6.1 Grundausrichtung des Gesetzes
8.8.6.2 Geförderter Personenkreis
8.8.6.3 Dauer der Familienpflegezeit
8.8.6.4 Reduzierung der Arbeitszeit
8.8.6.5 Schriftliche Ankündigung durch den Arbeitnehmer
8.8.6.6 Darlehen für entstandenen Verdienstausfall
8.8.6.7 Mitwirkungspflicht des Arbeitgebers
8.8.6.8 Informationspflichten
8.8.6.9 Kombination von Pflegezeit und Familienpflegezeit
8.9 Beitragspflicht von Arbeitgeberleistungen während des Bezugs von Sozialleistungen (§ 23c SGB IV)
8.9.1 Arbeitgeberseitige Leistungen
8.9.2 Sozialleistungen
8.9.3 Nettoarbeitsentgelt (Vergleichsnetto)
8.9.4 Ermittlung der beitragspflichtigen Einnahmen
8.9.5 Bezug von Mutterschaftsgeld
8.9.6 Elternzeit
8.9.7 Freigrenze
8.10 Freistellung von Arbeitnehmern. 8.10.1 Entgeltanspruch des dienstbereiten Arbeitnehmers
8.10.2 Wirkung einer arbeitsgerichtlichen Entscheidung
8.10.3 Freistellung des Arbeitnehmers vor Ende des Arbeitsverhältnisses
8.10.4 Einvernehmliche unwiderrufliche Freistellung
8.10.5 Einseitige unwiderrufliche Freistellung
8.10.6 Einvernehmliche widerrufliche Freistellung
8.10.7 Aufhebungsvertrag
Kapitel 9: Besondere Entgeltarten. 9.1 Vermögenswirksame Leistungen. 9.1.1 Allgemeines
9.1.2 Steuer- und beitragsrechtliche Behandlung
9.1.3 Angaben des Arbeitnehmers zur Vermögensbildung
9.2 Arbeitszeitbezogene Zuschläge. 9.2.1 Allgemeines
9.2.2 Überstunden
9.2.3 SFN-Zuschläge
9.2.3.1 Steuer- und SV-Freiheit der SFN-Zuschläge
9.2.3.2 Berechnung des Grundlohns
9.2.3.3 Basisgrundlohn
9.2.3.4 Grundlohnzusätze
9.2.3.5 Beispiel für die Berechnung des steuerlichen Grundlohns (aus LStH § 3b)
9.2.3.6 Kombinationen von steuerfreien Zuschlägen
9.2.3.7 SV-Pflicht bei SFN-Zuschlägen
9.3 Einmalbezüge. 9.3.1 Allgemeines
9.3.2 Steuerrechtliche Behandlung
9.3.2.1 Ermittlung der Lohnsteuer
9.3.3 Berücksichtigung von Vorarbeitgeberwerten
9.3.3.1 Ausweispflicht Großbuchstabe S
9.3.4 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung. 9.3.4.1 Einmalige Zuwendung
9.3.4.2 Beitragsbemessungsgrenzen
9.3.4.3 Ermittlung der Beschäftigungszeiten
9.3.4.4 Zeitliche Zuordnung
9.3.4.5 Märzklausel
9.3.4.6 Berücksichtigung von Vorverdiensten
9.3.4.6.1 Steuerrechtliche Betrachtung
9.3.4.6.2 Sozialversicherungsrechtliche Betrachtung
9.4 Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten
9.5 Abfindungen
9.5.1 Gibt es einen Anspruch auf Abfindungen?
9.5.2 Auswirkungen auf das Arbeitslosengeld
9.5.3 Steuerliche Behandlung von Abfindungen
9.5.4 Zusammenballung
9.5.5 Zuordnung zum Steuerjahr
9.5.6 Sozialversicherung
9.5.7 Abfindung und Lohnpfändung
9.6 Sachbezüge. 9.6.1 Allgemeines
9.6.2 Bewertung von Sachbezügen
9.6.3 Aufmerksamkeiten
9.6.4 Auslagenersatz
9.6.5 Berufskleidung
9.6.6 Betriebsveranstaltungen
9.6.7 Bewirtungskosten
9.6.8 Fortbildungskosten
9.6.9 Freie Verpflegung und Unterkunft
9.6.10 Unterkunft
9.6.11 Wohnung
9.6.12 Geringfügige Sachbezüge
9.6.13 Warengutscheine
9.6.14 Umwandlung von Barlohn
9.6.15 Zufluss des Arbeitslohns
9.6.16 Arbeitslohn durch Dritte
9.6.17 Private Nutzung eines Firmenwagens. 9.6.17.1 Allgemeines
9.6.17.2 Pauschale Ermittlung
9.6.17.3 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
9.6.17.4 Einzelnachweis der Privatfahrten
9.6.17.5 Elektrofahrzeuge zur privaten Nutzung
9.6.17.6 Garagengeld bei Firmenwagenüberlassung
9.6.17.7 Mehrere überlassene Fahrzeuge
9.6.17.8 Elektronisches Fahrtenbuch
9.6.18 Förderung der Elektromobilität
9.6.19 Mahlzeiten. 9.6.19.1 Allgemeines
9.6.19.2 Sachbezugswerte
9.6.19.3 Durchschnittsberechnung
9.6.19.4 Essensmarken zur Einlösung bei Dritten
9.6.19.5 Pauschalversteuerung durch den Arbeitgeber
9.6.20 Personalrabatte. 9.6.20.1 Allgemeines
9.6.20.2 Anwendung Rabattfreibetrag
9.6.20.3 Aufzeichnungspflichten
9.6.21 Telefon-, Internet- und Computernutzung. 9.6.21.1 Allgemeines
9.6.21.2 Steuerfreier Ersatz von Telefonkosten für private Geräte
9.6.22 Arbeitgeberdarlehen. 9.6.22.1 Allgemeines
9.6.22.2 Geldwerter Vorteil beim Arbeitgeberdarlehen
9.6.23 Jobtickets
9.6.24 Gesundheitsförderung
Kapitel 10: Besondere Arbeitnehmerformen. 10.1 Minijobs. 10.1.1 Allgemeines
10.1.2 Formen der geringfügigen Beschäftigung
10.1.2.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung
10.1.2.2 Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts
10.1.2.3 Gelegentliches Überschreiten der Grenze
10.1.2.4 Schwankende Bezüge
10.1.2.5 Berücksichtigung von Einmalbezügen
10.1.2.6 Abgaben für geringfügig entlohnte Beschäftigte
10.1.2.7 Rentenversicherungspflicht
10.1.2.7.1 Vorteile der vollen Beitragszahlung zur Rentenversicherung
10.1.2.8 Mindestbeitragsbemessungsgrundlage
10.1.2.9 Verzicht auf die Rentenversicherungspflicht
10.1.2.10 Steuerliche Behandlung. 10.1.2.10.1 Pauschale Versteuerung
10.1.2.10.2 Abführung der Pauschalsteuer
10.1.2.10.3 Pauschalsteuer in Höhe von 20 % und normale Lohnsteuer
10.1.2.11 Haupt- und Nebenbeschäftigungen
10.1.2.11.1 Hauptbeschäftigung und eine Nebenbeschäftigung
10.1.2.11.2 Hauptbeschäftigung und mehrere Nebenbeschäftigungen
10.1.2.11.3 Beamter mit einer Nebenbeschäftigung
10.1.2.11.4 Freiwillig versicherter Arbeitnehmer
10.1.2.12 Mehrere Nebenbeschäftigungen
10.1.2.13 Geringfügig entlohnte und kurzfristige Beschäftigung
10.1.2.14 Jahresarbeitsentgeltgrenze in der KV
10.1.2.15 Meldepflichten
10.1.2.16 Knappschaft-Bahn-See als Einzugsstelle
10.1.2.17 Meldungen bei Hauptbeschäftigung und Nebenbeschäftigung
10.1.3 Geringfügige Beschäftigung in Privathaushalten
10.1.4 Kurzfristige Beschäftigung
10.1.4.1 Beiträge für eine kurzfristige Beschäftigung
10.1.4.2 Zeitraum von drei Monaten oder 70 Arbeitstagen
10.1.4.3 Berufsmäßigkeit
10.1.4.4 Pauschalierung der Lohnsteuer bei kurzfristig Beschäftigten
10.2 Niedriglohnsektor. 10.2.1 Allgemeines
10.2.2 Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts
10.2.3 Ausnahmen vom Übergangsbereich
10.2.4 Beitragsberechnung im Übergangsbereich
10.2.5 Beitragspflichtige Einnahme
10.2.6 Arbeitsentgelt bei schwankenden Bezügen
10.2.7 Meldungen und Abführung der Beiträge
10.3 Studenten. 10.3.1 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
10.3.2 Versicherungspflicht von Studenten. 10.3.2.1 Allgemeines
10.3.2.2 Werkstudentenprivileg in der KV, AV und PV
10.3.2.3 Teilzeitstudenten und ausländische Studenten
10.3.2.4 SV-rechtliche Behandlung von dualer Ausbildung
10.3.2.5 Rentenversicherung
10.4 Praktikanten. 10.4.1 Allgemeines
10.4.2 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
10.4.3 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
10.4.3.1 Vorgeschriebenes Praktikum
10.4.3.1.1 Zwischenpraktikum
10.4.3.2 Vorpraktikum. Kranken- und Pflegeversicherung
Renten- und Arbeitslosenversicherung
10.4.3.3 Nachpraktikum
10.4.3.4 Nicht vorgeschriebenes Praktikum
10.4.3.4.1 Zwischenpraktikum. Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung
Rentenversicherung
10.4.3.4.2 Vor- und Nachpraktikum
10.5 Schüler. 10.5.1 Allgemeines
10.5.2 Schüler allgemeinbildender Schulen
10.5.3 Fachoberschüler und Fachschüler
10.5.4 Überbrückungsbeschäftigungen
10.6 Geschäftsführer. 10.6.1 Geschäftsführer einer GmbH
10.6.2 Sozialversicherungsrecht
10.6.3 Meldepflicht für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
10.6.4 Lohnsteuerrecht
10.6.5 Arbeitsrecht
10.7 Rentner. 10.7.1 Lohnsteuer
10.7.2 Sozialversicherung
10.7.2.1 Geringfügige Beschäftigung
10.7.2.2 Krankenversicherung
10.7.2.3 Pflegeversicherung
10.7.2.4 Arbeitslosenversicherung
10.7.2.5 Rentenversicherung
10.7.2.6 Versicherungspflicht nach Rentenarten
10.7.3 Hinzuverdienst bei Rentenbezug
10.8 Mehrfachbeschäftigte
10.8.1 Betroffene Personengruppen
10.8.2 Rückmeldung der Krankenkasse
Kapitel 11: Betriebliche Altersversorgung. 11.1 Allgemeines
11.2 Umwandlung von Arbeitsentgelt
11.3 Bindung an einen Tarifvertrag
11.4 Direktzusage/Pensionszusage
11.4.1 Steuerrechtliche Auswirkungen
11.4.2 Sozialversicherung
11.5 Unterstützungskasse
11.5.1 Lohnsteuerrechtliche Behandlung
11.5.2 Sozialversicherung
11.5.3 Versorgungsbezüge
11.5.4 Berücksichtigung von Versorgungsfreibeträgen
11.5.5 Gewährung von mehreren Versorgungsbezügen
11.5.6 Sterbegeld
11.5.7 Kapitalauszahlung/Abfindung
11.6 Pensionskassen
11.6.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge
11.6.2 Voraussetzungen für die Steuerfreiheit
11.6.3 Personenkreis für die Steuerfreiheit
11.6.4 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.6.5 Pauschalierung der Beiträge
11.6.6 Nachgelagerte Versteuerung der Beiträge
11.7 Pensionsfonds
11.7.1 Steuerliche Behandlung der Beiträge
11.7.2 Verzicht auf Steuerfreiheit
11.7.3 Nachgelagerte Versteuerung der Beiträge
11.8 Direktversicherungen
11.8.1 Pauschalversteuerung von „alten“ Direktversicherungen
11.8.1.1 Pauschalierungshöchstbetrag
11.8.2 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.8.2.1 Direktversicherung durch den Arbeitgeber
11.8.2.2 Direktversicherung mit Gehaltsverzicht. Vertragsabschluss vor dem 01.01.1981
Vertragsabschluss ab dem 01.01.1981
11.8.2.3 Verzicht auf Einmalbezug
11.8.3 Zulagenförderung der Beiträge (Riesterförderung)
11.8.4 Alte Vervielfältigungsregelung bei Direktversicherungen
11.8.5 Neue Vervielfältigungsregelung
11.8.6 Verbesserte Portabilität
11.8.6.1 Übernahme der Zusage
11.8.6.2 Übertragung des Übertragungswertes
11.8.6.3 Recht auf Übertragung
11.8.6.4 Steuerrechtliche Auswirkung der Übertragung
11.8.7 Weiterführung der betrieblichen Altersversorgung
11.9 bAV-Förderbetrag – § 100 EStG
11.10 Bescheinigung mehrerer Versorgungsbezüge
11.10.1 Aufzeichnungspflichten Versorgungsbezüge
11.10.2 Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
11.11 Arbeitgeberzuschuss bei Entgeltumwandlung
Kapitel 12: Jahresabschlussarbeiten. 12.1 Allgemeines
12.2 Lohnsteuerjahresausgleich
12.2.1 Erstattung der Lohnsteuer
12.2.2 Verbot des Lohnsteuerjahresausgleichs
12.2.3 Durchführung des Lohnsteuerjahresausgleichs
12.2.4 Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
12.2.5 Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten
12.3 Abschluss der Lohnkonten
12.4 Lohnsteuerbescheinigung
12.5 Jahresmeldungen
Kapitel 13: Anlagen. 13.1 Arbeitslohn von A bis Z
13.2 Behandlung von Teillohnzahlungszeiträumen
13.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
13.4 Übersicht Kirchensteuersätze
13.5 Übersicht kirchensteuerberechtigte Konfessionen
13.6 Übersicht Meldetatbestände DEÜV
13.7 Übersicht Personengruppenschlüssel
13.8 Übersicht Beitragsgruppenschlüssel
13.9 Übersicht gesetzliche Feiertage
Kapitel 14: Checklisten für die Entgeltabrechnung. 14.1 Checkliste – Eintritt von Arbeitnehmern (normal) – siehe Kap. 3
14.2 Checkliste – Eintritt von geringfügig Beschäftigten – siehe Kap. 10.1
14.3 Checkliste – Eintritt von kurzfristig Beschäftigten – siehe Kap. 10.1.4
14.4 Checkliste – Eintritt von Arbeitnehmern im Übergangsbereich – siehe Kap. 10.2
14.5 Checkliste – Eintritt von Studenten – siehe Kap. 10.3
14.6 Checkliste – Eintritt von Praktikanten – siehe Kap. 10.4
14.7 Checkliste – Austritt – siehe Kap. 3
14.8 Checkliste – Mehrfachbeschäftigungen – siehe Kap. 10.8
14.9 Checkliste – Krankheit/Kur – siehe Kap. 8.1
14.10 Checkliste – Mutterschaft – siehe Kap. 8.4
14.11 Checkliste – Dienstwagen – siehe Kap. 9.6.17
