Оглавление
Михаил Денисаев. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. Учебное пособие
Введение
Глава I. Правовые основы налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации
1. Конституционные принципы налогообложения иностранных организаций
1.1. Система источников правового регулирования налогообложения иностранных организаций
1.2. Конституционные принципы налогообложения и их влияние на правовое регулирование налоговых отношений с участием иностранных организаций
1.3. Понятие и признаки налоговой юрисдикции государства в отношении иностранных организаций
2. Международные соглашения по вопросам избежания двойного налогообложения как источники правового регулирования налогообложения иностранных организаций
2.1. Понятие международного налогового права
2.2. Источники международного налогового права
2.3. Этапы развития международного налогового права
2.4. Виды двойного налогообложения и способы его предотвращения
2.5. Перечень налогов, на которые распространяется действие международного налогового договора
2.6. Понятие и статус резидента в международных налоговых договорах
2.7. Постоянное представительство резидента в международных налоговых договорах
3. Некоторые проблемы соотношения международных соглашений по вопросам налогообложения с законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации
3.1. Место международного налогового договора в правовой системе Российской Федерации
3.2. Цели заключения международных договоров об избежании двойного налогообложения
3.3. Условия применения норм международного налогового договора
3.4. Правила толкования норм международных налоговых договоров
3.5. Соотношение норм международных налоговых договоров с нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
Глава II. Специфика налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации по отдельным видам налогов
1. Иностранная организация как субъект налогообложения
1.1. Термин «иностранная организация» в целях налогообложения
1.2. Статус отделений иностранной организации в налоговых отношениях
1.3. Реализация отделениями иностранной организации прав и обязанностей налогоплательщика
2. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций
2.1. «Доход» и «прибыль» как объекты налогообложения у иностранных организаций
2.2. Понятие «постоянное представительство» в налоговом законодательстве Российской Федерации
2.3. Признаки «постоянного представительства»
2.4. Прибыль, относящаяся к постоянному представительству
2.5. Специфика исполнения обязанности налогового агента по уплате налога на доходы иностранных организаций
3. Налогообложение иностранных организаций налогом на добавленную стоимость
3.1. Понятие «постоянное представительство» в целях НДС
3.2. «Постоянное представительство» как налогоплательщик по НДС
Заключение
Список литературы
Отрывок из книги
Современная социально-экономическая ситуация в России характеризуется недостаточностью финансовых ресурсов для реализации стоящих перед государством задач. Налоги как основной источник доходов бюджетной системы являются важным фактором в решении этой проблемы. Существующие негативные тенденции в экономике нашей страны неизменно отражаются на системе налогообложения. По мнению экономистов, результаты проводимой в том или ином государстве экономической политики во многом зависят от эффективности регулирования экономических процессов в государстве[1].
Одним из действенных средств улучшения экономического положения любого государства выступает политика, направленная на привлечение иностранных инвестиций в свою экономику. Для осуществления коммерческой деятельности и капиталовложений в нашей стране иностранным организациям требуется соответствующая система гарантий, в том числе в сфере налогообложения, поэтому Российской Федерации необходимо совершенствовать систему правового регулирования налогообложения, сочетая интересы бюджета с интересами инвесторов и четко определяя правовое положение налогоплательщиков – иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в России.
.....
По каждому виду налога данные принципы должны реализовываться применительно к объекту налогообложения и правовой конструкции взимания налога.
Устанавливая налог, в том числе для иностранных субъектов, государство, кроме формирования бюджетных поступлений, обеспечивает равные условия хозяйствования на своей территории и поддерживает единство своего экономического пространства, поэтому участие иностранного лица в экономике России должно подвергаться тому же налогообложению, что и деятельность «национальных» граждан и организаций.
.....
