Расчеты с контрагентами. Бухгалтерский и налоговый учет

Оглавление

Ольга Владимировна Чугина. Расчеты с контрагентами. Бухгалтерский и налоговый учет

Введение

Расчеты с поставщиками и покупателями (купля-продажа)

Вопрос-ситуация. Покупатель возвращает товар. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Возврат товара от фирмы-покупателя, применяющей специальный режим налогообложения, или от гражданина. Можно ли принимать НДС к вычету?

Вопрос-ситуация. Продавец предоставил скидку покупателю в виде изменения цены товара. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Продавец предоставил покупателю бонус (подарок) за приобретенный товар. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Покупатель получил скидку в виде уменьшения задолженности. Как это отразить в налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Покупателю прощен долг в безвозмездном порядке. Как это отразить в налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Покупателю предоставлена скидка (премия, бонус). Как начислить НДС?

Вопрос-ситуация. От покупателя получен задаток в денежной форме по договору поставки. Надо ли платить НДС?

Вопрос-ситуация. В качестве предоплаты получен собственный вексель покупателя. Что делать с НДС?

Вопрос-ситуация. От контрагента получена неустойка по договору. Как начислить НДС?

Вопрос-ситуация. Организация платит крупным розничным или оптовым сетям бонусы за право с ними сотрудничать. Например, плату за вход в крупную сеть, за раскладку товаров на определенных полках и т. д. Облагаются ли НДС такие суммы?

Вопрос-ситуация. Отсутствует договор с контрагентом. Чем это грозит организации?

Вопрос-ситуация. Договор не пролонгирован, а отношения по нему между сторонами продолжаются. Является ли это основанием для отказа в вычетах по входному НДС?

Вопрос-ситуация. В счете-фактуре отсутствует описание работ или услуг, оказанных поставщиком. Как быть с НДС?

Вопрос-ситуация. В счете-фактуре неверно указан ИНН покупателя. Можно ли по этому документу принимать НДС к вычету?

Вопрос-ситуация. В счете-фактуре не указан КПП продавца или покупателя. Можно ли по этому документу принимать НДС к вычету?

Вопрос-ситуация. В счете-фактуре не указаны реквизиты авансовых платежей. Как быть с НДС?

Вопрос-ситуация. Неверно указан адрес покупателя или продавца. Можно ли по этому документу принимать НДС к вычету?

Вопрос-ситуация. Получен счет-фактура с факсимильными подписями. Можно ли по этому документу принимать НДС к вычету?

Вопрос-ситуация. В полученном счете-фактуре обнаружена ошибка. Поставщик заменил документ на новый. Может ли это послужить основанием для отказа в вычете НДС?

Вопрос-ситуация. Отсутствует накладная (ТТН, ТОРГ-12). Чем это грозит организации-покупателю?

Товарообмен (бартер), взаимозачет

Вопрос-ситуация. За полученный товар с поставщиком рассчитались собственным имуществом. Как начислить НДС?

Вопрос-ситуация. Организация применяет «упрощенку» и расплачивается с поставщиками собственным имуществом. Надо ли перечислять НДС поставщику «живыми» деньгами?

Вопрос-ситуация. По договору мены получена предоплата от покупателя в неденежной форме. Надо ли уплачивать НДС?

Вопрос-ситуация. По бартерной сделке стороны отгружают друг другу товары в разные дни. Как это отразить в бухгалтерском учете?

Вопрос-ситуация. Подписан акт о зачете взаимных требований. Надо ли уплатить НДС?

Безнадежные (сомнительные) долги

Вопрос-ситуация. Как исчислить срок исковой давности по безнадежной дебиторской задолженности?

Вопрос-ситуация. Получен исполнительный лист судебного пристава о невозможности взыскать задолженность. Можно ли списать задолженность как безнадежную?

Вопрос-ситуация. Должник исключен из ЕГРЮЛ по упрощенной процедуре. Можно ли списать задолженность как безнадежную?

Вопрос-ситуация. Как создать резерв по безнадежным (сомнительным) долгам?

Вопрос-ситуация. Как списать сомнительную задолженность за счет резерва, созданного в текущем году?

Вопрос-ситуация. Как учесть НДС при создании резерва по сомнительным долгам?

Вопрос-ситуация. Как перенести остаток резерва по сомнительным долгам на следующий год?

Вопрос-ситуация. Как сформировать резерв по сомнительным долгам у лизингодателя в случае несвоевременной уплаты лизинговых платежей?

Посреднические операции

Вопрос-ситуация. Посредник из выручки заказчика удерживает посредническое вознаграждение с учетом НДС. Нужно ли перечислять НДС посреднику отдельным платежным поручением?

Вопрос-ситуация. По договору комиссии посредник получил дополнительную выгоду. Как учесть эту выручку сторонам?

Вопрос-ситуация. Посредник предоставил покупателю скидку на товары. Как ее учесть?

Вопрос-ситуация. Посредник продает товар иностранной компании, которая не состоит в России на налоговом учете. Надо ли уплачивать НДС?

Вопрос-ситуация. Посредник ввозит товар и уплачивает НДС на таможне. Можно ли принимать к вычету уплаченную сумму налога?

Уступка права требования (цессия, факторинг)

Вопрос-ситуация. Приобретено право требования по договору цессии. Как это учесть в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Реализовано (уступлено) право требования по договору цессии. Как это учесть в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Получено финансирование под уступку права денежного требования по договору безрегрессного факторинга. Как это учесть в бухгалтерском учете?

Вопрос-ситуация. Получено финансирование под уступку права требования по договору регрессного факторинга. Как это учесть в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Перечислено вознаграждение банку за факторинговое обслуживание. Как это учесть при расчете налога на прибыль?

Вопрос-ситуация. Получен убыток от факторинговой операции. Как это учитывать для целей налогообложения прибыли?

Вопрос-ситуация. Переуступка доли в строительстве жилого дома в счет погашения долга по договору займа. Надо ли начислять НДС на сумму уступки?

Вопрос-ситуация. По договору факторинга оказаны услуги. Как принять к вычету «входной» НДС?

Внешнеэкономическая деятельность (импорт, экспорт)

Вопрос-ситуация. Заключен договор с иностранным партнером. Как оформить паспорт сделки?

Вопрос-ситуация. Произведена импортная сделка. Как определить таможенную стоимость?

Вопрос-ситуация. Как правильно рассчитать таможенную пошлину при импортной операции?

Вопрос-ситуация. У иностранного партнера временные финансовые трудности. Что делать?

Вопрос-ситуация. После ввоза импортных товаров оказаны дополнительные услуги. Как начислить НДС?

Вопрос-ситуация. Что делать, если в соответствии с Налоговым кодексом РФ ввозимые продовольственные товары облагаются НДС по ставке 10 %, но таможня начисляет налог по ставке 18 %?

Вопрос-ситуация. Можно ли включать в стоимость товара расходы по таможенному оформлению?

Вопрос-ситуация. Организация применяет специальный налоговый режим и собирается ввезти импортное торговое оборудование. Должна ли она уплатить НДС и сдать декларацию?

Вопрос-ситуация. Приобретены товары из Республики Беларусь. Как платить НДС?

Вопрос-ситуация. Импорт товаров из Республики Беларусь осуществляется через комиссионера. Как быть с НДС?

Вопрос-ситуация. Организация не собрала в установленный срок документы, подтверждающие экспорт. Какие будут налоговые последствия?

Вопрос-ситуация. По экспортной поставке иностранный партнер рассчитался векселем третьего лица. Можно ли применять ставку «ноль» при уплате НДС?

Вопрос-ситуация. Реализованы товары в Республику Беларусь. Как и в каком порядке оформить первичные документы?

Вопрос-ситуация. Экспортная поставка в Республику Беларусь товаров нероссийского происхождения. Как быть с НДС?

Вопрос-ситуация. Подтверждаем нулевую ставку НДС по экспорту в Белоруссию. Какие необходимы документы?

Вопрос-ситуация. Получен аванс от белорусского покупателя. Когда начислить и уплатить НДС?

Расчеты с учредителями

Вопрос-ситуация. Учредитель внес вклад в уставный капитал ООО до государственной регистрации организации. Как это отразить в бухгалтерском учете?

Вопрос-ситуация. Учредитель внес вклад в имущество организации. Как это отразить в налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Начислен доход учредителю при выходе из ООО. Как удержать НДФЛ?

Вопрос-ситуация. Учредителям начислены и выплачены дивиденды. Как документально оформить данные операции?

Вопрос-ситуация. От учредителя – физического лица получен заем. В каком случае необходимо начислять проценты по займу? Надо ли их учитывать при расчете налога на прибыль?

Вопрос-ситуация. Получена безвозмездная финансовая помощь учредителя. Как это учесть в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Получено в безвозмездное пользование имущество от учредителя. Как это отразить в налоговом учете?

Вопрос-ситуация. Учредитель прощает долг по договору займа. Как это учесть при расчете налога на прибыль?

Безвозмездные сделки (дарение, ссуда)

Вопрос-ситуация. Организация выдала подарки своим сотрудникам к профессиональному празднику. Можно ли учесть расходы на приобретение этих подарков?

Вопрос-ситуация. Организация предоставляет своим покупателям бонусы по договору в виде подарка. Считается ли это дарением?

Вопрос-ситуация. Организация проводит рекламную акцию и раздает сувенирную продукцию. Можно ли учесть в расходах затраты на приобретение сувенирной продукции?

Вопрос-ситуация. Организация в порядке реализации инвестиционного договора передает местным властям доли построенного объекта (часть квартир в жилом доме, часть нежилой площади в строительстве административного здания, торгового центра, спортивно-развлекательного комплекса или количество машино-мест и площадей общего пользования подземного гаража-стоянки). Считается ли это дарением? Нужно ли начислить НДС?

Вопрос-ситуация. По мнению налоговой инспекции, организация продала имущество по цене ниже среднерыночной. В связи с этим компании доначислили доход и удержали налог на прибыль и НДС. Правомерно ли это?

Арендные отношения

Вопрос-ситуация. Заключен предварительный договор аренды недвижимости. Когда необходимо заключить основной договор аренды?

Вопрос-ситуация. По предварительному договору аренды произведен ремонт помещения. Можно ли учесть расходы на ремонт для целей налогообложения?

Вопрос-ситуация. Организация арендует помещения у физического лица. Как отразить в бухгалтерском учете и исчислить НДФЛ?

Вопрос-ситуация. Организация арендует муниципальное (государственное) имущество. Как платить НДС?

Вопрос-ситуация. Арендатор пользуется государственным (муниципальным) имуществом безвозмездно. Надо ли платить НДС?

Вопрос-ситуация. Договор аренды не зарегистрирован в установленном законодательством порядке. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы, учитывая, что договор не прошел государственную регистрацию?

Вопрос-ситуация. Арендодатель выставляет арендатору счета-фактуры за коммунальные платежи от своего имени, а также счета на оплату этих услуг. Можно ли принимать к вычету НДС по полученным счетам-фактурам?

Вопрос-ситуация. Организация-арендатор произвела ремонт арендованного помещения. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Отрывок из книги

Прежде всего стоит отметить, что все расчеты между продавцом и покупателем регламентируются главой 30 Гражданского кодекса РФ. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 454 по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Договор может быть заключен на куплю-продажу товара, имеющегося в наличии у продавца в момент заключения договора, а также товара, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не установлено законом или не вытекает из характера товара (пункт 2 статьи 455 Гражданского кодекса РФ). Условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.

.....

Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, то НДС по кредиторской задолженности, включенной во внереализационные доходы, можно учесть в составе внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

В налоговую базу по налогу на прибыль эту сумму включите в том отчетном периоде, в котором задолженность была уменьшена (пункт 1 статьи 271 Налогового кодекса РФ).

.....