Umsatzsteuer

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Ralf Walkenhorst. Umsatzsteuer

Vorwort

Kapitel 1: Einleitung. 1.1 Allgemeines

1.2 Zuständigkeiten

1.3 Einordnung in das Steuersystem

1.4 Binnenmarkt

1.5 Prüfungsschema

Kapitel 2: Steuerbarkeit

2.1 Allgemeines

2.2 Steuerbarkeit gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG

2.2.1 Lieferung und sonstige Leistung

2.2.1.1 Lieferung

2.2.1.2 Werklieferung

2.2.1.3 Lieferfiktionen

2.2.1.4 Gleichstellung mit Lieferung

2.2.1.5 Sonstige Leistung

2.2.1.6 Werkleistung

2.2.1.7 Gleichstellung mit sonstiger Leistung

2.2.1.8 Abgrenzung Lieferung/sonstige Leistung

2.2.2 Unternehmer

2.2.3 Rahmen des Unternehmens

2.2.4 Inland

2.2.4.1 Ort der Lieferung

2.2.4.2 Ort der sonstigen Leistung

2.2.5 Entgelt

2.2.6 Sondervorschrift

2.3 Steuerbarkeit gem. § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG

2.4 Steuerbarkeit gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG. 2.4.1 Allgemeines

2.4.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb

2.4.3 Inland

2.4.4 Entgelt

2.4.5 Sondertatbestände. 2.4.5.1 Innergemeinschaftliches Verbringen

2.4.5.2 Innergemeinschaftliche Lohnveredelung

2.4.5.3 Opake Unternehmer

2.4.5.4 Erwerb verbrauchsteuerpflichtiger Ware

2.4.5.5 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge

2.4.5.6 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen

2.5 Geschäftsveräußerung

Kapitel 3: Steuerbefreiungen. 3.1 Allgemeines

3.2 Steuerbefreiungen gem. § 4 UStG. 3.2.1 Ausfuhrlieferungen

3.2.2 Innergemeinschaftliche Lieferungen

3.2.2.1 Innergemeinschaftliches Verbringen

3.2.2.2 Innergemeinschaftliche Lieferung von neuen Fahrzeugen

3.2.2.3 Nachweis der Steuerbefreiung

3.2.2.4 Gutglaubensschutz

3.2.2.5 Rechnungserfordernis

3.2.3 Geld- und Kapitalverkehr

3.2.4 Grundstücksumsätze

3.2.5 Vermietungsumsätze

3.2.6 Heilbehandlung

3.2.7 Sonstige Steuerbefreiungen des § 4 UStG

3.2.8 Option

3.3 Steuerbefreiungen gem. § 4b UStG

3.4 Steuerbefreiungen gem. § 5 UStG

Kapitel 4: Steuersatz. 4.1 Allgemeines

4.2 Regelsteuersatz

4.3 Ermäßigter Steuersatz

Kapitel 5: Bemessungsgrundlage. 5.1 Allgemeines

5.2 Bemessungsgrundlage für Umsätze gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG

5.3 Bemessungsgrundlage für Umsätze gem. § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG

5.4 Bemessungsgrundlage für Umsätze gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG

5.5 Sondertatbestände. 5.5.1 Mindest-Bemessungsgrundlage

5.5.2 Durchschnittsbeförderungsentgelt

5.6 Änderung der Bemessungsgrundlage

Kapitel 6: Sondertatbestände. 6.1 Unrichtiger Steuerausweis

6.2 Unberechtigter Steuerausweis

Kapitel 7: Entstehung der Steuer. 7.1 Steuerentstehung für Lieferungen und sonstige Leistungen. 7.1.1 Vereinbarte Entgelte

7.1.2 Teilleistungen

7.1.3 Anzahlungen

7.1.4 Vereinnahmte Entgelte

7.2 Steuerentstehung für Leistungen i. S. des § 3 Abs. 1b und 9a UStG

7.3 Steuerentstehung für die Einfuhr

7.4 Steuerentstehung für den innergemeinschaftlichen Erwerb

7.5 Steuerentstehung in sonstigen Fällen

Kapitel 8: Vorsteuer. 8.1 Allgemeines

8.2 Vorsteuer aus Rechnungen

8.3 Einfuhrumsatzsteuer

8.4 Erwerbsteuer

8.5 Leistungsempfänger als Steuerschuldner

8.6 Vorsteuerabzug des Auslagerers

8.7 Ausschluss vom Vorsteuerabzug

8.8 Vorsteueraufteilung

8.9 Sonderregelungen. 8.9.1 Fahrzeuglieferer

8.9.2 Vorsteuer aus Reisekosten

8.9.3 Vorsteuer im Zusammenhang mit Fahrzeugen

8.9.4 Vorsteuer bei gemischt genutzten Grundstücken

Kapitel 9: Berichtigung des Vorsteuerabzugs

Kapitel 10: Besteuerungsverfahren und Sonderregelungen. 10.1 Steuerberechnung

10.2 Besteuerungszeitraum

10.3 Vorauszahlungen

10.4 Fristverlängerung

10.5 Zusammenfassende Meldung

10.6 Kleinunternehmer

10.7 Margenbesteuerung. 10.7.1 Reiseleistungen

10.7.2 Differenzbesteuerung

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Neben der Einkommensteuer-/Lohnsteuer stellt die Umsatzsteuer die ergiebigste Einnahmequelle für den Staat dar, deren Aufkommen dem Bund, den Ländern und den Gemeinden gemeinsam zusteht. Die Umsatzsteuer, die systematisch den Besitz- und Verkehrsteuern zugerechnet wird, ist in ihrer wirtschaftlichen Wirkung eine allgemeine Verbrauchsteuer, mit der grundsätzlich der gesamte private und öffentliche Verbrauch belastet wird. Hierdurch unterscheidet sie sich von der Einkommen- und Lohnsteuer, die auf die individuelle Leistungsfähigkeit des einzelnen Steuerpflichtigen Rücksicht nehmen.

Nach der systematischen Einordnung werden die allgemeinen Grundlagen und Zusammenhänge der Umsatzsteuer mit Hilfe zahlreicher Beispiele dargestellt.

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Bei wem und in welcher Höhe entsteht eine USt-Zahllast?

Wie hoch ist die Steuereinnahme des Staates wenn die Ware bei U3 vernichtet wird?

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