Оглавление
Роман Гусельников. Внутренний аудит. Третья линия защиты, или Последний рубеж
Обращение автора к читателям
Благодарности
Предисловие
Глава 1. Системный подход во внутреннем аудите
Раздел 1.1. Внутренний аудит и его виды. Основа контроля или последний рубеж
1.1.1.Внутренний аудит финансовой отчетности
1.1.2. Стратегический внутренний аудит
1.1.3.Корпоративный внутренний аудит
1.1.4. Операционный внутренний аудит
1.1.5. Правовой внутренний аудит
Раздел 1.2. Взаимосвязь и взаимозаменяемость элементов СВА
Раздел 1.3. Нормативное регулирование
Раздел 1.4. Принципы внутреннего аудита и их толкование
Глава 2. Организация и проведение внутреннего аудита. Проверка. Документальное оформление
Раздел 2.1. Виды рисков
2.1.1. Риск необнаружения
2.1.2. Бизнес-риск
Раздел 2.2. Организация и проведение аудита. Документальное обеспечение проверки
2.2.1.Опросные таблицы (анкеты) и единая сводная таблица
2.2.2.Градация рисков
2.2.3. Карта рисков
2.2.4. Годовой план аудиторских проверок
Раздел 2.3. Этапы проверки
2.3.1. Первый этап проведения проверки: Подготовительный
2.3.1.1. План «текущей» проверки
2.3.1.2. Программа аудиторской проверки
2.3.1.3. Уведомление о проведении проверки
2.3.1.4. Чек-лист
2.4.1. Второй этап проведения проверки: Сбор аудиторских доказательств
2.4.2. Третий этап проверки: Завершающий
2.4.3. Пост-аудит
Раздел 2.4. «Переоценка» степени бизнес-риска. Обновленная Карта рисков: 2.0
Раздел 2.5. Оценка эффективности внутреннего аудита
Глава 3. Из практики внутреннего аудита…
Раздел. 3.1. Ситуация № 1. Рост дебиторской задолженности
3.1.1. Задание к ситуации № 1:
3.1.2. Рекомендации внутренних аудиторов к ситуации № 1:
Раздел 3.2. Ситуация № 2. «Аутсорсинг» вместо штатных работников
3.2.1. Задание к ситуации № 2:
3.2.2. Рекомендации внутренних аудиторов к ситуации № 2:
Раздел 3.3. Ситуация № 3. Доверенность на финансового директора и новый «Touareg»
3.3.1. Задание к ситуации № 3:
3.3.2. Рекомендации внутренних аудиторов к ситуации № 3:
Раздел 3.4. Треугольник мошенничества
Послесловие
Список терминов
Приложение
Заметки
Отрывок из книги
Хочу поблагодарить всех моих коллег и друзей, вдохновивших меня на написание этой книги и, возможно, сами того не подозревавших – принявших участие в ее подготовке.
Также я благодарю коллектив интернет-издательства «Литрес: Самиздат» за помощь в доработке и распространении книги, в том числе и на просторах необъятной всемирной информационной компьютерной сети.
.....
Отмечу, что по существу, первые две линии защиты могут рассматриваться, как полноценная система внутреннего контроля (на практике принято использовать аббревиатуру – СВК).
Третья линия защиты или последний рубеж – это департамент по внутреннему аудиту. Данное подразделение проверяет эффективность работы всей СВК в целом (первой и второй линий защиты) и дает высшему руководству независимое заключение о том, что организация управляет рисками должным образом и ее система управления рисками и система внутреннего контроля являются эффективными.
.....
