Формирование наличного бюджета и управление денежными потоками

Оглавление

Сергей Каледин. Формирование наличного бюджета и управление денежными потоками

1. Денежные средства и их эквиваленты: понятие и методы управления

2. Роль денег в обеспечении финансовой устойчивости организации

3. Методы управления денежными средствами

4. Определение оптимального уровня денежных средств

График изменения остатка средств на расчётном счёте

5. Классификация компонентов денежных потоков предприятия и управление ими в системе оборота предприятия

6. Эффективное управление кредиторской задолженностью

7. Оптимизация налогообложения

Отрывок из книги

В рыночных условиях хозяйствования продукция, произведенная не для внутреннего потребления, подлежит обмену. Для того чтобы различные товары могли обмениваться друг на друга, они должны иметь нечто общее, присущее всем товарам без исключения. Всеобщим эквивалентом выступают деньги, но качественная однородность товаров при каждом конкретном случае обмена должна получать количественную определенность. Выступая в качестве единиц счета, деньги дают возможность выразить в одном измерителе совершенно разнородные объекты, имеющие одновременно различные натуральные и трудовые измерители. Это позволяет определить совокупный объем затрат на изготовление отдельных видов продукции и суммарную величину затрат на производство и реализацию всей продукции, а также определить выручку от реализации отдельных видов продукции и весь ее объем.

Применение денег для измерения затрат и выражения выручки позволяет сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию. Это дает возможность рассчитывать рентабельность производства и рентабельность продукции, которые являются одними из показателей финансовой устойчивости организации. Расчеты можно сделать не только в целом по всему объему продукции, но и по каждому ее виду, что дает возможность оценивать выгодность производства каждого вида продукции и определять ее ассортимент, обеспечивающий большую прибыльность.

.....

Обмен часто основывается на завышенных ценах на сырье, что снижает прибыль организации и соответственно рентабельность ее продукции и активов.

Выведение из процесса обмена реальных денег, их недостаток не позволяют выполнять обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед работниками по оплате труда. Следовательно, несмотря на то, что неденежная форма расчетов узаконена, она не должна быть преобладающей. Даже для переходной экономики такую ситуацию нельзя признать приемлемой с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости организаций и финансовой стабильности общества в целом.

.....