Читать книгу Расчётные операции кредитных организаций - Сергей Каледин - Страница 1

Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов. Системы организации и способы проведения межбанковских расчетов

Все сделки, связанные с осуществлением деятельности в любой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая – в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в разных городах или регионах одной страны, или даже в разных странах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих правил) производить расчеты между контрагентами.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) Банка России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях Рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Тем самым закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Это – значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип – принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями в пределах, имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Помимо перечисленных следует упомянуть о таких принципах организации безналичных расчетов, как срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение. Хозяйствующие субъекты, располагая информацией о сроках поступления платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и, следовательно, могут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает; для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или; его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Для осуществления платежного оборота необходимо иметь счета, на которых находятся суммы или по которым клиентам банка предоставляются кредиты, при этом их счета могут быть открыты как в одном банке, так и в разных. В свою очередь банки, в которых находятся счета клиентов, могут иметь между собой прямые отношения для расчетов или не иметь их. Эти и многие другие обстоятельства влияют на выбор способа проведения и формы безналичных расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям и т.д.). Владелец расчетного счета имеет свой отдельный баланс, осуществляет платежи в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками, т.е. имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Для открытия расчетного счета клиенту – юридическому лицу необходимо предоставить в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации юридического лица);

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• копию письма органа статистики о присвоении кодов статистического учета;

• карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати;

• копию протокола об избрании на должность руководителя;

• копии приказов о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Все предоставленные документы проверяются юридической службой и службой экономической безопасности банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает клиенту расчетный счет с присвоением ему номера. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета.

Предметом заключения договора банковского счета является осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента, в соответствии с которым банк берет на себя обязанности:

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.);

• обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента;

• конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента;

• сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

Клиент в свою очередь обязуется:

• соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций;

• хранить все свои денежные средства только на счете в банке;

• представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и;

статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

• предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за; открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов. Кроме того, договором устанавливается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны.

Списание со счета денежных средств может осуществляться только по распоряжению его владельца на основании установленных правилами расчетных документов и в пределах тех сумм, которые имеются на счете (кроме случаев, предусмотренных законом или договором банковского счета). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждения по авторскому договору;

в третью очередь* – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фондов обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь* – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Для осуществления безналичных расчетов между поставщиками и потребителями продукции необходимы взаимные расчеты между банками, которые могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

В целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ в соответствии с постановлением Конституционного суда Российской Федерации от •3.10.1997 № 21-П ст. 31 Федерального закона № 186-ФЗ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производится в порядке календарной очередности поступления указанных документов

Корреспондентский счет – банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса на основании договора корреспондентского счета.

Корреспондентский субсчет – банковский счет кредитной организации, открытый по месту нахождения филиала в подразделении расчетной сети Банка России на основании договора корреспондентского субсчета.

Кредитная организация имеет право открыть корреспондентский счет с даты государственной регистрации и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке] России является заключение договора счета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет документы:

• заявление на открытие корреспондентского счета;

• копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

• копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке (устава и свидетельства о государственной регистрации кредитной организации);

• письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных;

должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация дополнительно представляет:

• копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу

государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

• копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

• оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету.

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством о банковской деятельности, договором корреспондентского счета, а также дополнениями к договору счета.

Договор счета определяет:

• порядок расчетного обслуживания;

• права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету;

• способ обмена расчетными документами с Банком России;

• порядок оплаты за оказываемые расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

• иные условия в соответствии с законодательством и нормативными документами Банка России.

Срок договора устанавливается по согласованию сторон. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и договорами.

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета. При получении выписки с приложенными расчетными документами кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа.

При открытии корреспондентских счетов кредитным организациям в подразделениях расчетной сети Банка России с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды (БИК) участников расчетов. Кредитные организации могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в «Справочник БИК Российской Федерации».

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

• безотзывным – с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

• окончательным – с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

При наличии на корреспондентском счете кредитной организации денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета.

Операции по списанию и зачислению денежных средств отражаются на балансе кредитной организации датой их проведения. При недостаточности денежных средств операции по списанию осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации выписку из корреспондентского счета, подтверждающую совершение операции, и извещения. Одновременно с выпиской выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов и возвращенных документах на бумажных носителях.

Основанием для закрытия корреспондентского счета является расторжение договора счета. Закрытие корреспондентского счета по инициативе кредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).

Остатки денежных средств с корреспондентского счета перечисляются платежным поручением кредитной организации, одновременно сдаются неиспользованные денежные чековые книжки при сопроводительном письме, в котором указываются номера неиспользованных чеков.

Кредитная организация, которая закрывает корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, уведомляет о закрытии счета налоговые и таможенные органы.

При закрытии корреспондентского счета кредитная организация, имеющая филиалы, обязана обеспечить закрытие корреспондентских субсчетов филиалов. Остатки денежных средств, находящиеся на корреспондентских субсчетах, подлежат перечислению платежным поручением филиала кредитной организации на корреспондентский счет кредитной организации до его закрытия, если иное не предусмотрено договором счета.

Поступающие в период после закрытия корреспондентского счета расчетные документы возвращаются в банк, обслуживающий отправителя (взыскателя), с пометкой: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета (субсчета)».

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов, в случае закрытия кредитной организации из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций до создания ликвидационной комиссии могут быть возвращены кредитной организации по ее письменному заявлению. Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание могут быть возвращены взыскателю средств по его письменному заявлению.