Читать книгу Организация и правовое регулирование валютных операций - Сергей Каледин - Страница 1

Валютный рынок является важной составляющей финансового рынка и представляет собой систему экономических и организационно-правовых отношений, которые возникают между субъектами рыночных отношений по поводу купли-продажи иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Валютные рынки служат механизмом, посредством которого производятся международные расчеты во внешней торговле.

Главная функция валютного рынка состоит в том, чтобы обеспечить потребности его участников в иностранной валюте для международных расчетов, управления ликвидностью, страхования валютных рисков, а также извлечения прибылей из операций с иностранной валютой.

Основными участниками валютного рынка являются:

• коммерческие банки, осуществляющие основной объем валютных операций; все остальные участники валютного рынка, как правило, открывают счета в банках и через них осуществляют операции с иностранной валютой; в Российской Федерации участниками валютной торговли являются уполномоченные банки;

• центральные банки; выход центральных банков на валютный рынок обусловлен решением таких задач, как поддержание курса национальной валюты с помощью валютных интервенций, а также управления валютными резервами;

• фирмы, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, формируя спрос (импортеры) и осуществляя предложение (экспортеры) на валютном рынке; эти фирмы осуществляют операции с иностранной валютой через уполномоченные банки;

• валютные биржи;

• валютные брокерские фирмы; многие коммерческие банки получают информацию о текущих валютных курсах и заключают сделки с партнерами с помощью сотрудников – специализированных брокерских фирм;

• частные лица.

Основным нормативно-правовым документом, регулирующим отношения на валютном рынке в Российской Федерации, является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляют Банк России и Правительство РФ (органы валютного регулирования).

Под валютным контролем понимается система мер по соблюдению действующего валютного законодательства и норм, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Целями валютного контроля являются:

• обеспечение соблюдения норм валютного законодательства и валютного регулирования всеми участниками внешнеэкономической деятельности;

• ограничение оттока капитала из страны;

• репатриация ранее вывезенных средств;

• пополнение валютных резервов страны.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные ФСФР России;

• таможенные органы;

• территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

• единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений не допускается.

Рассмотрим некоторые понятия и требования, определяемые законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Резиденты – это:

• физические лица – граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации на основании вида на жительство;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы и представительства, а также дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

Нерезиденты – это:

• физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации;

• юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства на территории Российской Федерации;

• аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения и постоянные представительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.

Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Банка России.

Валютные биржи – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. Первая валютная биржа Российской Федерации – Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ) начала функционировать в 1992 г.

Иностранная валюта – это:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

По режиму использования и сфере применения валюты можно разделить на:

• свободно-конвертируемые валюты (СКВ), которые имеют свободный режим обмена на любую другую иностранную валюту, полная обратимость наличной валюты возможна при высоком доверии к ней иностранных держателей, которое, в свою очередь, основано на высокой конкурентоспособности национальной экономики (т.е. ее товаров и услуг на международных рынках);

• ограниченно-конвертируемые валюты (ОКБ), обмен которых ограничен видами валют, объемом конверсии для юридических и физических лиц, видами операций для резидентов и нерезидентов и т.д. Такой режим использования национальных валют имеет большинство стран мира;

• неконвертируемые, или замкнутые валюты, которые не обмениваются на иностранную валюту;

• международные (коллективные) валюты, эмитентами которых являются международные или региональные валютно-финансовые организации, эти валюты используются в международной валютной практике и как расчетные единицы, и как платежный инструмент.

Внутренние ценные бумаги – это:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпушенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги – это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютные операции – это:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение на законных основаниях резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента, нерезидентом у резидента либо нерезидентом у нерезидента и отчуждение на законных основаниях (нерезидентом или в пользу нерезидента) валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

• перевод на свои счета в Российскую Федерацию и со своих счетов из Российской Федерации иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг;

• перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со своих счетов в Российской Федерации на свои счета в Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами в основном осуществляются без ограничений. Существующие ограничения установлены для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля и для поддержания платежного баланса Российской Федерации.

При расчетах и переводах по операциям между резидентами и нерезидентами в отдельных случаях, связанных с предоставлением отсрочки платежа резидентом нерезиденту, или при предоплате резидентом импорта некоторых товаров Правительством РФ предусмотрено резервирование сумм (20, 50 или 100% от суммы валютной операции) на установленный срок (соответственно до 1 года, 2 лет или 60 дней в зависимости от суммы и вида операции) на отдельном рублевом банковском счете, как резидентами, так и нерезидентами.

Банк России может устанавливать требование об использовании специального счета резидентами и нерезидентами по некоторым связанным с движением капитала операциям.

Специальный счет – это банковский счет в уполномоченном банке, специальный раздел счета депо или специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг, который используется в тех случаях, когда валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета. К таким операциям относятся следующие:

• для резидентов и нерезидентов:

– предоставление или получение кредитов и займов в иностранной валюте;

– операции с внешними ценными бумагами;

– исполнение обязательств резидентами по внешним ценным бумагам;

• только для резидентов:

– операции кредитных организаций (кроме банковских операций);

• только для нерезидентов:

– операций с резидентами по купле-продаже внутренних ценных бумаг.

Уполномоченные банки открывают резидентам специальные банковские счета в иностранной валюте.

Специальный банковский счет «Ф» – открывается физическому лицу – резиденту для переводов и расчетов с нерезидентами по кредитам и займам в иностранной валюте и по операциям купли-продажи внешних ценных бумаг с нерезидентами.

Специальный банковский счет «PI» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезидентами, связанными с получением кредитов и займов, с размещением внешних ценных бумаг, продажей векселей, продажей внешних ценных бумаг, не учтенных на специальном разделе счета депо.

Специальный банковский счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу – индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезидентами, связанными с предоставлением займа; с приобретением у нерезидента внешних ценных бумаг, а также с продажей нерезидентам внешних ценных бумаг кроме вышеупомянутых.

Кроме того, уполномоченные банки открывают физическим и юридическим лицам – нерезидентам специальные банковские счета в рублях.

Специальный банковский счет «С» – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей.

Специальный банковский счет «А» – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей.

Специальный банковский счет «О» – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей (за исключением облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами).

Специальный банковский счет «В1» – открывается нерезиденту для:

• расчетов и переводов при получении кредита и займа в рублях от резидента;

• для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «BI»;

• для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Специальный банковский счет «В2» – открывается нерезиденту:

• для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в рублях;

• для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей;

• для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связанные с их передачей.

Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета в рублях при условии открытия или наличия у них в данном уполномоченном банке рублевых банковских счетов нерезидентов.