Читать книгу Безналичные расчеты в кредитных организациях - Сергей Каледин - Страница 1

1.Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов.

2.Системы организации и способы проведения межбанковских расчетов

Все сделки, связанные с осуществлением деятельности в любой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая – в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в разных городах или регионах одной страны, или даже в разных странах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих правил) производить расчеты между контрагентами.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) Банка России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях Рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Тем самым закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Это – значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип – принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями в пределах, имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Помимо перечисленных следует упомянуть о таких принципах организации безналичных расчетов, как срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение. Хозяйствующие субъекты, располагая информацией о сроках поступления платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и, следовательно, могут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает; для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или; его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Для осуществления платежного оборота необходимо иметь счета, на которых находятся суммы или по которым клиентам банка предоставляются кредиты, при этом их счета могут быть открыты как в одном банке, так и в разных. В свою очередь банки, в которых находятся счета клиентов, могут иметь между собой прямые отношения для расчетов или не иметь их. Эти и многие другие обстоятельства влияют на выбор способа проведения и формы безналичных расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям и т.д.). Владелец расчетного счета имеет свой отдельный баланс, осуществляет платежи в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками, т.е. имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Для открытия расчетного счета клиенту – юридическому лицу необходимо предоставить в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации юридического лица);

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• копию письма органа статистики о присвоении кодов статистического учета;

• карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати;

• копию протокола об избрании на должность руководителя;

• копии приказов о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Все предоставленные документы проверяются юридической службой и службой экономической безопасности банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает клиенту расчетный счет с присвоением ему номера. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета.

Предметом заключения договора банковского счета является осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента, в соответствии с которым банк берет на себя обязанности:

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.);

• обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента;

• конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента;

• сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

Клиент в свою очередь обязуется:

• соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций;

• хранить все свои денежные средства только на счете в банке;

• представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и;

статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

• предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за; открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов. Кроме того, договором устанавливается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны.

Списание со счета денежных средств может осуществляться только по распоряжению его владельца на основании установленных правилами расчетных документов и в пределах тех сумм, которые имеются на счете (кроме случаев, предусмотренных законом или договором банковского счета). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждения по авторскому договору;

в третью очередь* – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фондов обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь* – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Для осуществления безналичных расчетов между поставщиками и потребителями продукции необходимы взаимные расчеты между банками, которые могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

В целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ в соответствии с постановлением Конституционного суда Российской Федерации от 3.10.1997 № 21-П ст. 31 Федерального закона № 186-ФЗ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производится в порядке календарной очередности поступления указанных документов