Судебно-бухгалтерская экспертиза

Оглавление

Ш. И. Алибеков. Судебно-бухгалтерская экспертиза

Введение

Глава 1. Развитие судебно-бухгалтерской экспертизы в России

1. Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы

2. Становление и развитие судебно-бухгалтерской экспертизы в России

Глава 2. Объекты исследования в судебно-бухгалтерской экспертизе

1. Учетные документы как объекты судебно-бухгалтерской экспертизы

2. Использование внеучетной документации и иных материалов дела в качестве объектов судебно-бухгалтерской экспертизы

Глава 3. Систематизация приемов и методов, применяемых в судебно-бухгалтерской экспертизе

1. Анализ приемов и методов контроля, используемых в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы

2. Приемы исследования документальных данных в судебно-бухгалтерской экспертизе

Глава 4. Методологические аспекты обобщения и реализации результатов судебно-бухгалтерской экспертизы

1. Методологические и методические основы составления и представления заключения эксперта-бухгалтера

2. Доказательственное значение заключения эксперта-бухгалтера

Глава 5. Профилактика и предупреждение нарушений и злоупотреблений в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы

1. Профилактика нарушений и злоупотреблений при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы

2. Экономический анализ как метод выявления и профилактики нарушений и злоупотреблений в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы

Список использованной литературы

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Глава I. Общие положения

Глава II. Обязанности и права руководителя и эксперта государственного судебно-экспертного учреждения

Глава III. Производство судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении

Глава IV. Особенности производства судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении в отношении живых лиц

Глава V. Финансовое, организационное, научно – методическое и информационное обеспечение деятельности государственных судебно-экспертных учреждений

Глава VI. Заключительные положения

Отрывок из книги

В условиях развития рыночных отношений, с расширением круга и видов совершаемых финансово-хозяйственных операций, а также несовершенства нормативно-правовой базы создаются условия для совершения и маскировки экономических правонарушений и преступлений. В результате при расследовании и раскрытии таких преступлений возникает необходимость в специальных познаниях в области бухгалтерского учета, анализа и аудита. Более того, правильная организация и результаты качественно проведенной экспертизы, а также уровень квалификации эксперта-бухгалтера влияют на ход расследования или судебного разбирательства дела, по которому может проходить множество юридических и физических лиц.

Характер экономических правонарушений, совершаемых в настоящее время в сфере экономики, свидетельствует об изменении уровня «квалификации» лиц, использующих сложившуюся систему бухгалтерского учета, документооборота, технологического процесса в целях сокрытия и изощренной маскировки финансовых и других злоупотреблений. Преступные действия участников фактов хозяйственной жизни в сложившихся условиях искусно вуалируются в данных бухгалтерского учета. Правоохранительные органы по имеющейся в документации информации и при наличии ревизионных и других материалов порой не обладают возможностью выявить все факты, которые могут иметь существенное значение для расследуемого дела. В связи с этим судебно-бухгалтерская экспертиза по существу представляет собой особый класс экспертных исследований, в процессе осуществления которых широко используются знания различных наук экономического и неэкономического профиля. Судебно-бухгалтерская экспертиза является высшей формой экономико-правового контроля. Ее специфические особенности заключаются в том, что объектами экспертного исследования выступают документальные данные, содержащие информацию в виде системы различных логических признаков и экономических параметров. Более того, исследуемые экспертом-бухгалтером явления и ситуации выражаются системой экономических и бухгалтерских категорий, понятий, специальных терминов, графических и табличных построений.

.....

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда для использования бухгалтерских и других знаний необходимо произвести в установленном процессуальным законодательством порядке исследование хозяйственных операций, нашедших полное или частичное отражение в документах бухгалтерского учета, результаты которого требуют анализа и истолкования эксперта-бухгалтера. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы является важным следственным действием. От четкости и правильности его проведения во многом зависят сроки и качество расследования по уголовному или гражданскому делу. Экспертизу следует назначать в крайних случаях, когда у следователя или суда после проведения ими разрешенных действующим законодательством всех следственных действий и приемов или судебного разбирательства возникли конкретные вопросы, разрешение которых возможно лишь специалистом, и в деле имеется достаточное количество материалов, необходимых для такого исследования. Как правило, судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в следующих случаях:

когда выводы документальной ревизии или аудиторской проверки по поручению правоохранительных органов противоречат материалам уголовного дела и для устранения возникших противоречий требуется заключение эксперта-бухгалтера;

.....