Налоговые риски: как выявлять и снижать

Оглавление

Станислав Маратович Джаарбеков. Налоговые риски: как выявлять и снижать

1. Понятие, причины и виды налоговых рисков

2. Выявление и работа с налоговыми рисками (их снижение)

2.1. Методы выявления налоговых рисков. Оценка налоговых рисков

2.1.1. Информация сотрудников

2.1.2. Контрольные процедуры

2.1.3. Критерии налоговых рисков, используемые ФНС

2.1.3.1. 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков

2.1.3.2. Показатели для зарплатной комиссии

2.1.4. Как анализировать и оценивать налоговые риски?

2.1.5. Налоговая ответственность

2.2. Способы снижения налоговых рисков

2.2.1. Проверка налогового учета, документального подтверждения расходов и вычетов

2.2.2. Переплата налога в спорной ситуации

2.2.3. Привлечение консультантов (юристов)

2.2.4. Получение разъяснения Минфина РФ по спорной ситуации

2.2.5. Разъяснения ФНС России

2.2.6. Налоговый рулинг

2.2.7. Соглашение о трансфертном ценообразовании

2.2.8. Фиксация сложившейся устойчивой правоприменительной практики

2.2.9. Подтверждение деловой цели

2.2.10. Проверка контрагентов

3. Примеры анализа и снижения налоговых рисков

3.1. Обеспечить получение счета-фактуры от контрагента

3.1.1. Применение электронных счетов-фактур

3.1.2. Понуждение к выдаче счета-фактуры

3.2. Вычет НДС по коммунальным услугам при аренде

3.3. Вычет НДС по топливу

3.4. Проверка счетов-фактур

3.5. Соглашение о не выставлении счетов-фактур с неплательщиками НДС

3.6. Как перенести вычет НДС на будущий период

3.6.1. Переносить можно не все налоговые вычеты по НДС

3.6.2. Вычет НДС можно переносить частями

3.6.3. Как считать период в 3 года

3.7. Обложение НДС задатка

4. Налоговые риски в отчетных документах компаний

ПАО «Газпром»

ПАО «Лукойл»

АФК Система

М.Видео

Список рекомендованной литературы

Принятые сокращения

Приложения

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020), п. 34:

Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П

Отрывок из книги

Учитывая, что налоговые риски могут привести к экономическим потерям, важно своевременно выявлять и работать над снижением налоговых рисков.

По моему мнению, важно назначить лицо, которое отвечает за регулярную работу с налоговыми рисками (их выявление и снижение). Таким лицом может быть финансовый директор, главный бухгалтер, руководитель налогового департамента или их заместители. Такое назначение позволит организовать регулярную работу по выявлению, мониторингу и снижению налоговых рисков.

.....

Информация об адресах Интернет-сайтов управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации находится на официальном Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru.

При выборе объектов для проведения выездных налоговых проверок налоговый орган учитывает также информацию, поступающую в ходе рассмотрения жалоб и заявлений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, правоохранительных и иных контролирующих органов, о выплате налогоплательщиком неучтенной заработной платы ("в конвертах"), неоформлении (оформлении с нарушением установленного порядка) трудовых отношений и иную аналогичную информацию.»

.....