Оглавление
Станислав Маратович Джаарбеков. Налоговые риски: как выявлять и снижать?
1. Понятие, причины и виды налоговых рисков
Причины налоговых рисков
2. Методы выявления налоговых рисков. Оценка налоговых рисков
Информация сотрудников
Контрольные процедуры
12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков
Показатели для зарплатной комиссии
Контрольные соотношения к налоговым декларациям и расчетам
Как анализировать и оценивать налоговые риски?
Налоговая ответственность и пени
3. Способы снижения налоговых рисков
Проверка налогового учета, документального подтверждения расходов и вычетов
Переплата налога в спорной ситуации
Привлечение консультантов (юристов)
Получение разъяснения Минфина РФ по спорной ситуации
Разъяснения ФНС России
Налоговый рулинг
Соглашение о трансфертном ценообразовании
Фиксация сложившейся устойчивой положительной правоприменительной практики
Подтверждение деловой цели
Проверка контрагентов
Досье для защиты
4. Примеры анализа и снижения налоговых рисков
Обеспечить получение счета-фактуры от контрагента
Вычет НДС по коммунальным услугам при аренде
Вычет НДС по топливу
Проверка счетов-фактур
Соглашение о не выставлении счетов-фактур с неплательщиками НДС
Как перенести вычет НДС на будущий период
Обложение НДС задатка
Расходы при ликвидации незавершенного строительства
Внутрифирменный беспроцентный займ
5. Налоговые риски в отчетных документах компаний
ПАО «
ПАО «Газпром»
ПАО «Лукойл»
АФК Система
М.Видео
Список рекомендованной литературы
Принятые сокращения
Приложения
Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020), п. 34:
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П
Отрывок из книги
Налоговый риск – это вероятность наступления неблагоприятных последствий для налогоплательщика в виде доначисления налога, пеней, штрафов, в виде отказа в возмещении налога, назначения выездной налоговой проверки и т.п.
В законодательстве нет определения термину «налоговый риск». Указанное выше определение передает суть термина и вполне может использоваться для практических целей.
.....
В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ этот критерий уточняется:
«По налогу на доходы физических лиц.
.....
