Оглавление
Татьяна Макурова. Самоучитель по налогам на доходы физлиц
Введение
Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию
1.1. Общие вопросы подачи налоговой декларации физлицами
1) В каких случаях подача декларации физическим лицом предусмотрена законодательством?
2) В какие сроки необходимо подать декларацию и в какие сроки надо уплатить налог?
3) Декларация подается по месту пребывания или по месту прописки?
4) Каким способом можно подать налоговую декларацию, в частности, можно ли отправить ее по Интернету?
5) Где взять бланки или электронную форму налоговой декларации?
6) Что считается датой подачи декларации при отправке по почте – дата отправки налогоплательщиком или дата получения налоговым органом?
7) Насколько налоговые органы могут быть информированы о факте получения физическим лицом дохода от продажи имущества, от сдачи его в аренду, по факту дарения и т. п.? Вопрос декларирования доходов находится только на совести налогоплательщика?
1.2. Ответственность и санкции за нарушение налоговой дисциплины
8) Каковы санкции за неподачу декларации вообще либо за неподачу ее вовремя?
9) Каковы санкции за неуплату налога (либо за неуплату вовремя)?
10) Освобождает ли уплата штрафа от уплаты пени?
11) Можно ли не платить штрафы и пени, ссылаясь на то, что уведомление из налоговой инспекции о необходимости декларирования полученных доходов пришло несвоевременно?
12) В каких случаях налоговые органы имеют право обратиться в суд за взысканием?
13) Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов?
14) Кто возбуждает уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов?
15) Как узнать, числится ли за мной задолженность по налогам?
16) Возможно ли получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ?
17) Каков срок давности взыскания неуплаченных налогов и штрафов?
Часть 2. Минимизируем налоги при продаже имущества
2.1. Общие вопросы налогообложения при продаже имущества
18) Какие ставки применяются при обложении дохода от продажи имущества?
19) В каких случаях налог с продажи имущества платить не надо? Влияет ли на необходимость уплаты налога срок нахождения имущества в собственности?
20) Что значит «иное имущество» (за исключением недвижимости), доход от продажи которого облагается НДФЛ?
21) Что означает понятие «налоговый вычет при продаже имущества»? В каком размере он предоставляется?
22) Сколько раз можно получать имущественные вычеты при продаже имущества? Какие существуют ограничения?
23) Что относится к документам, подтверждающим фактически понесенные расходы?
24) Есть ли какие-то законодательные предписания, когда следует использовать фиксированный неподтвержденный вычет, а когда – документально подтвержденный?
25) Можно ли совмещать два вида налоговых вычетов при продаже двух и более объектов имущества: по одному объекту использовать фиксированный вычет, а по другому – вычет в размере документально подтвержденных расходов?
26) Налоговый вычет при продаже имущества привязывается к объекту, к человеку или к налоговому периоду?
27) Переносится ли неиспользованный остаток вычета на другие продаваемые объекты?
28) Переносится ли неиспользованный остаток имущественного вычета при продаже имущества на последующие налоговые периоды?
29) Как можно оптимизировать налоговый вычет, если надо продать несколько объектов одного вида имущества?
30) Проверяет ли налоговая инспекция соответствие цены продаваемого имущества рыночным ценам?
31) Надо ли подавать декларацию, если величина имущественного налогового вычета больше или равна сумме, вырученной от продажи имущества?
32) Если я продаю и одновременно покупаю имущество, возможен ли взаимозачет по налогам?
33) Пенсионеры и льготные категории граждан пользуются вычетом на общих основаниях или имеют льготы?
2.2. Налоговые вычеты при операциях с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок
34) Каковы особенности налоговых вычетов по ценным бумагам?
35) Каким образом надо заявить свое право на налоговый вычет по операциям с ценными бумагами?
36) Какие вычеты используются при осуществлении текущих операций купли-продажи ценных бумаг?
37) В каких случаях при продаже ценных бумаг можно получить вычет в полном размере дохода от продажи?
2.3. Продаем автомобиль
38) Можно ли апеллировать к логике сделки, если документальные расходы на автомобиль слишком низкие?
39) Если я применяю вычет в размере фактически произведенных расходов, какие расходы я могу включить при продаже машины?
40) Можно ли включить в расходы по приобретению ввезенного из-за границы автомобиля таможенные платежи и комиссии банка?
41) Какой вычет предоставляется при зачетной схеме покупки автомобиля (trade-in), когда цена продажи старой машины учитывается в цене новой?
42) Каковы особенности декларирования дохода от продажи автомобиля по генеральной доверенности?
43) Если за машину платил один из супругов, а оформлена она на имя другого, как декларировать фактически понесенные расходы при продаже машины до истечения 3-х лет нахождения в собственности?
44) Как оптимизировать налоговые вычеты при продаже одной или нескольких машин?
2.3. Продаем недвижимость
45) Как считается срок владения недвижимостью для новостройки, покупки на вторичном рынке, дарения, наследования?
46) Как следует декларировать продажу недвижимости, если доли выкупались по частям, и срок владения долями разный – как больше, так и меньше трех лет?
47) Как определить срок нахождения имущества у одного из супругов, если имущество было записано на другого супруга?
48) Как исчисляется срок владения самовольной постройкой?
49) Если приватизированная квартира находилась в доме, который попал под снос, и взамен снесенного жилья была получена квартира в новостройке, которая продается до истечения трех лет с момента оформления права собственности, то как исчисляется срок владения квартирой?
50) Можно ли по одному из двух проданных в одном году объектов недвижимости использовать вычет в размере 1 млн рублей, а по другому – в размере документально подтвержденных расходов?
51) Какие расходы можно учесть в составе документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости при ее продаже до истечения 3-х лет?
52) Принимаются ли в счет вычета расписки, полученные от продавца недвижимости, если в договоре купли-продажи фигурировала другая сумма?
53) Можно ли получить вычет, если продаваемая недвижимость была приобретена по договору мены?
54) Если квартира была куплена частично за счет средств субсидии из бюджета или материнского капитала, можно ли будет при продаже квартиры включить эти средства в состав фактически понесенных расходов?
55) Примут ли в качестве документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры, договор купли-продажи между родственниками?
56) В каком размере можно применить имущественный вычет при продаже жилого дома, если его строительство не завершено, или при продаже прав по договору долевого участия в строительстве многоквартирного дома до завершения строительства?
57) Если продавец квартиры владею ею менее трех лет и хочет отразить в договоре купли-продажи цену в 1 млн рублей, чтобы не платить налогов, а покупателю для получения вычета нужна сумма 2 млн рублей, как поступить?
58) Как применяется вычет, если продается доля в объекте недвижимости?
59) Должны ли платить налог несовершеннолетние дети, если продается их доля квартиры?
60) Каким образом можно оптимизировать налоговый вычет при продаже квартиры?
61) Какие важные изменения планируются в части налогообложения продажи недвижимости?
Часть 3. Налоговый вычет при покупке недвижимости. Как получить максимум
62) При покупке каких объектов можно претендовать на получение имущественного налогового вычета?
63) Что означает имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости? Сколько денег дадут на руки?
64) Если у налогоплательщика были высокие «белые» доходы в прошлых периодах, можно ли получить вычет по прошлым доходам?
65) Есть ли какие-то льготы по имущественному налоговому вычету при покупке недвижимости для пенсионеров, не имеющих налогооблагаемых доходов?
66) Имущественный вычет возмещается за счет любых уплаченных налогов физлица?
67) Сколько раз человек может пользоваться имущественным вычетом на покупку недвижимости?
68) Можно ли будет впоследствии «дополучить» налоговый вычет, если при первичном его получении налогоплательщик не выбрал действовавший лимит по сумме или по доле?
69) Можно ли «дополучить» вычет при последующем законодательном повышении порога возмещения?
70) Можно ли получить имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости за границей?
71) Какими способами можно получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости?
72) С какого момента можно заявить свое право на вычет?
73) Можно ли при участии в долевом строительстве, когда дом строится не один год, заявить право на вычет с момента реального осуществления расходов?
74) Какие документы следует представить в инспекцию для получения имущественного вычета на покупку недвижимости?
75) Можно ли получить вычет по недвижимости, приобретенной в прошлые годы? Как в этом случае следует заявить свое право?
76) С доходов каких периодов предоставляется вычет по объектам, приобретенным в прошлые годы, если заявить свое право на вычет сейчас?
77) Проверяет ли налоговая соответствие доходов расходам? Если у налогоплательщика невысокий белый доход, но он без ипотеки покупает квартиру, не вызовет ли это вопросов?
78) Какие расходы учитываются в случае нового строительства?
79) Если стоимость объекта (доли объекта) недвижимости на первичном или вторичном рынке не дотягивает до 2 млн рублей, можно ли заявить к вычету сопутствующие расходы на ремонт, на услуги риелторов?
80) Можно ли «дозаявить» расходы на отделку при получении вычета на покупку жилья на первичном рынке?
81) Какие расходы не могут быть включены в состав имущественного вычета при приобретении недвижимости?
82) Если в договоре купли-продажи была указана низкая стоимость объекта недвижимости, можно ли в качестве документов, подтверждающих расходы, предъявить расписки?
83) Если расходы на покупку недвижимости осуществлялись не в денежной форме, возможен ли вычет?
84) Можно ли заявить налоговый вычет в случае, если имел место договор мены, а не договор купли-продажи?
85) Можно ли при покупке жилого дома вместе с земельным участком получить имущественный налоговый вычет по каждому из этих объектов?
86) Каким образом возмещаются проценты по ипотечным кредитам?
87) Ипотечный кредит был рефинансирован. Можно ли по новому кредиту получить вычет по уплаченным процентам?
88) Если сумма ипотечного кредита превышает стоимость жилья, как рассчитывается вычет по процентам?
89) Как распределяется вычет по процентам, если кредит оформлен на созаемщиков?
90) Можно ли получить вычет по процентам по кредиту, взятому на стадии строительства, до сдачи дома госкомиссии?
91) Можно ли заявить к вычету комиссии по ипотечным кредитам и расходы на страхование?
92) Как расцениваются с точки зрения получения вычета сделки купли-продажи недвижимости между родственниками?
93) Имеет ли норма о правомерности получения налогового имущественного вычета при сделках между родственниками обратную силу?
94) Можно ли отказаться от получения вычета?
95) Как определяется размер вычета, если имущество приобретается в общую совместную собственность?
96) Как распределяется налоговый вычет, если недвижимость приобретается несколькими налогоплательщиками в долевую собственность?
97) Важно ли, кто из супругов нес расходы (выступал плательщиком) и оформлен собственником при приобретении недвижимости с точки зрения получения вычета?
98) Как определяется размер вычета в случае приобретения доли в объекте недвижимости?
99) Можно ли получить имущественный вычет, если при покупке недвижимости доля выделяется несовершеннолетнему ребенку?
100) Может ли родитель дозаявить вычет на ребенка, если ранее родитель получил вычет только по своей доле в приобретенном объекте?
101) Может ли родитель получить имущественный налоговый вычет, если он купит квартиру (целый объект недвижимости) на имя ребенка?
102) Сохранится ли за ребенком право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья в будущем, если ранее родитель получил вычет по доле или квартире, купленной ребенку?
103) Переходит ли право на имущественный вычет по наследству?
104) Каков порядок и сроки получения имущественного вычета при приобретении недвижимости?
105) Деньги вернут наличными или надо иметь счет в банке?
106) Существуют ли какие-то ограничения при получении имущественного налогового вычета у работодателя?
107) Куда представлять декларацию, если налогоплательщик прописан в одном регионе, а жилье покупает в другом?
108) Если недвижимость, по которой налогоплательщик еще не вычерпал имущественный вычет, продается, вправе ли налогоплательщик получить остаток вычета?
109) Если у налогоплательщика возникает право на получение социального налогового вычета в период пользования имущественным налоговым вычетом, можно ли совместить эти виды вычетов?
110) Если продается квартира, находящаяся в собственности менее трех лет, и покупается другая квартира, возможен ли взаимозачет по налоговым вычетам на продажу и на покупку?
111) Как с максимальной выгодой реализовать свое право на вычет?
112) Готовятся ли какие-то законодательные изменения в части получения имущественного вычета на покупку жилья?
Часть 4. Социальные налоговые вычеты. Как получить максимум
4.1. Общие вопросы предоставления социальных налоговых вычетов
113) Какие расходы можно учесть в составе социальных налоговых вычетов?
114) Размер вычета и сумма возмещения – одно и то же? Увязана ли сумма к возмещению с размером официального дохода?
115) Каков размер социальных вычетов?
116) Сколько раз можно пользоваться социальными налоговыми вычетами? Как между собой распределяются разные виды социальных вычетов?
117) Когда можно заявить свое право на социальный налоговый вычет? Существует ли срок давности?
118) Каковы способы получения социальных вычетов?
119) Переходит ли неиспользованный остаток социального вычета на следующие периоды?
120) Требуется ли соответствие периода расходов периоду доходов при пользовании социальными вычетами?
121) Можно ли получить социальные вычеты за родственников?
122) Как действовать, если есть право одновременно на получение имущественного (при покупке квартиры) и социальных налоговых вычетов?
4.2. Медицинские налоговые вычеты
123) По каким расходам может быть предоставлен «медицинский» налоговый вычет?
124) За каких родственников можно получить социальный вычет на лечение и покупку медикаментов, на покупку полиса ДМС?
125) По каким медицинским услугам может быть предоставлен вычет?
126) Что значит «дорогостоящее лечение» применительно к социальному вычету на лечение?
127) Какие препараты входят в перечень лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении социального налогового вычета?
128) Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение при оплате дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезы, искусственные клапаны, хрусталики и т. п.)?
129) Можно ли заявить к вычету расходы на санаторно-курортное лечение?
130) Каковы особенности предоставления социального вычета в случае лечения (протезирования, имплантации) зубов, аномалий прикуса? Можно ли отнести эти расходы к дорогостоящему лечению?
131) Можно ли компенсировать часть расходов на пластические операции?
132) Принимаются ли к социальному вычету расходы на платные роды?
133) Относится ли к дорогостоящим видам лечения лазерная коррекция зрения?
134) Можно ли получить социальный налоговый вычет со стоимости услуг по пребыванию в стационаре (стоимость койко-места) при прохождении лечения?
135) Можно ли заявить к вычету расходы на лечение за рубежом?
136) Принимаются ли к вычету расходы на лечение у индивидуального предпринимателя?
137) Как учесть в составе социальных вычетов на лечение расходы на покупку полиса добровольного медстрахования?
138) Какими документами подтверждать право на получение социального вычета на лечение и на дорогостоящее лечение?
139) Какие документы надо предоставить для получения вычета по расходам на приобретение медикаментов?
140) Есть ли какие-то льготы для пенсионеров в части компенсации расходов на лечение и медикаменты?
141) Как максимизировать медицинские вычеты?
4.3. Особенности предоставления образовательных вычетов
142) Какие расходы могут быть приняты к вычету на обучение? Каковы лимиты образовательных вычетов?
143) Можно ли получить вычет по расходам на репетитора при условии заключения с ним договора?
144) Возможен ли вычет по расходам на обучение за границей?
145) Возможен ли вычет в случае оплаты обучения работодателем?
146) Каковы особенности предоставления вычета на обучение детей?
147) Можно ли получить налоговый вычет на образование детей при дистанционном методе обучения?
148) Возможно ли получить социальный налоговый вычет за посещение ребенком платного детского сада?
149) Можно ли включить в состав вычета на обучение детей платные курсы, кружки, секции?
150) Каковы особенности предоставления вычета на собственное обучение?
151) Увязаны ли вычеты на собственное обучение с вычетами на обучение детей?
152) Каковы особенности получения вычетов за обучение братьев и сестер?
153) Какие документы надо представить в налоговую инспекцию?
154) На чье имя оформляются платежные документы, если право на вычет заявляет не само обучающееся лицо?
155) Как рассчитывается вычет, если сумма за обучение указана не в рублях, а в валюте (например, при оплате обучения за рубежом)?
156) Как быть, если обучение одного супруга оплачено другим супругом?
157) Как максимизировать образовательные социальные вычеты?
4.4 Социальные налоговые вычеты на пенсионное обеспечение
158) В отношении каких расходов может быть предоставлен вычет?
159) Каковы способы получения вычета?
160) Какие документы надо предоставить для получения вычета?
161) Как предоставляется вычет при паритетной схеме взносов?
4.5. Социальные вычеты на благотворительность
162) Какие расходы могут быть приняты к социальному вычету на благотворительность?
163) В каком размере возможны вычеты на благотворительность?
164) А если в дальнейшем пожертвование будет отменено?
165) Если пожертвование было осуществлено в вещной форме, может ли оно быть принято к вычету?
166) Если налогоплательщик помог физическому лицу (сбор средств на лечение) или сообществу, работающему без госрегистрации (например, спортивному клубу, созданному инициативной группой граждан), возможен ли вычет?
167) Можно ли получить налоговый вычет за добровольно-принудительный благотворительный взнос в адрес школы, где учится ребенок?
168) Какие документы надо представить для получения вычета на благотворительность?
Заключение
