Налоговое право: Учебник для вузов

Оглавление

Владимир Фокин. Налоговое право: Учебник для вузов

Список сокращений

Предисловие

Благодарности

Раздел I. Основные положения теория налогового права

Глава 1. Понятие и роль налогов

1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права

Формирование бюджетов

1.2. Налоги и другие виды государственных доходов

Виды регалий

Из истории налогов

1.3. Юридическое определение налога

1.4. Понятия пошлины и сбора

Виды пошлин

Разграничение пошлин и сборов

О правовой природе социальных платежей

1.5. Функции налога

Виды функций налога

Регулирующая функция налога

Роль налогового регулирования

Теоретические признаки функции

Глава 2. Виды налогов

2.1. О значении классификации налогов

2.2. Персональные и пообъектные налоги

2.3. Прямые и косвенные налоги

Критерии классификации

2.4. Раскладочные и количественные налоги

2.5. Закрепленные и регулирующие налоги

2.6. Государственные и местные налоги, налоги объединений региональной экономической интеграции

Государственные налоги

Местные налоги

Налоги объединений региональной экономической интеграции

2.7. Общие и целевые налоги

2.8. Регулярные и разовые налоги

2.9. Налоги и специальные налоговые режимы

Глава 3. Принципы налогообложения

3.1. Развитие принципов налогообложения

Четыре принципа А. Смита

3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов

Общие принципы налогообложения

Основные принципы налогообложения и сборов

3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов

3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя

3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков

3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма

Глава 4. Элементы юридического состава налога

4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога

Элементы юридического состава налога

4.2. Субъект налогообложения

4.2.1. Понятие «субъект налогообложения»

4.2.2. Виды субъектов налогообложения

4.2.3. Налоговый статус физических лиц

4.2.4. Налоговый статус юридических лиц

4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база

4.3.1. Объект и предмет налогообложения

4.3.2. Налоговая база и масштаб налога

4.3.3. Источник налога

4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства

4.4. Налоговый период

4.5. Методы учета базы налогообложения

4.6. Единица налогообложения

4.7. Тариф ставок

4.7.1. Ставка налога

4.7.2. Метод налогообложения

4.8. Налоговые льготы

4.8.1. Понятие «налоговые льготы»

4.8.2. Виды налоговых льгот

Виды освобождения

4.9. Порядок исчисления налога

4.9.1. Лица, исчисляющие налог

4.9.2. Методы исчисления налога

4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога

4.10.1. Уплата налога по декларации

4.10.2. Уплата налога у источника дохода

4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога

4.10.4. Сроки уплаты налога

4.10.5. Порядок уплаты налога

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел II. Налоговые правоотношения

Глава 5. Понятие и общие характеристики налоговых правоотношений

5.1. Понятие «налоговые правоотношения»

Метод регулирования налоговых правоотношения

Особенности налоговых правоотношений в советский период

5.2. Признаки налоговых правоотношений

Глава 6. Объекты налоговых правоотношений

6.1. Экономическая деятельность и налогообложение

6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение

Пользователи бухгалтерской информации

Ведение налогового учета

6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности

Выявление экономического смысла хозяйственных операций

Ограничение сумм затрат

Ограничение предпринимательской инициативы

Приоритет фактического результата деятельности над ее правовой оценкой

6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений

Глава 7. Участники налоговых правоотношений

7.1. Налогоплательщики

Категории налогоплательщиков

7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков

Основные обязанности налогоплательщиков

«Не будь налогов, мы бы и не узнали, что жизнь нам так дорога![9]»

7.2. Иные участники налоговых правоотношений

7.2.1. Налоговые агенты

7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов

7.2.3. Сборщики налогов и сборов

7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов

7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения

7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога

7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля

7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)

7.2.9. Банки

7.2.10. Налоговые консультанты

Вопросы для самостоятельного изучения

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел III. Источники налогового права

Глава 8. Налоговое законодательство

8.1. Понятие и виды источников налогового права

8.2. Понятие «налоговое законодательство»

8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов

8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени

8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах

8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах

8.2.5. Состав налогового законодательства

8.2.6. Кодификация налогового законодательства

Глава 9. Дополнительные источники налогового права

9.1. Подзаконные нормативные правовые акты

Категории подзаконных нормативных актов

9.2. Решения органов конституционной юстиции

Правовая позиция КС РФ

9.3. Акты судебных органов

Деятельность ВС РФ в сфере налогового права

9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации

Группы международных соглашений по налоговым вопросам

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел IV. Система налогов в Российской Федерации

Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов

Базисные модели системы

Экономическое единство системы налогов

Глава 11. Основные налоги, взимаемые в Российской Федерации

11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами

11.1.1. Налог на доходы физических лиц

«Нет такого плохого ребенка, на которого нельзя было бы получить вычет при уплате налогов»[11]

11.1.2. Налог на имущество физических лиц

11.1.3. Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

11.2. Налоги, уплачиваемые организациями

11.2.1. Налог на прибыль

11.2.2. Налог на имущество организаций

11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами

11.3.1. Налог на добавленную стоимость (работ, услуг)

11.3.2. Акцизы

11.3.3. Транспортный налог

11.3.4. Земельный налог

11.3.5. Налог на добычу полезных ископаемых

11.3.6. Социальные налоги

11.3.7. Единый сельскохозяйственный налог

11.3.8. Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Налог на вмененный доход

Вопросы для самостоятельного изучения

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел V. Налоговый федерализм

Глава 12. Правовые основы налогового федерализма

12.1. Принципы распределения налогов по уровням управления

Общие принципы построения систем доходов бюджетов

Горизонтальное выравнивание

Распределение прав на получение доходов

12.2. Формы распределения налогов между бюджетами различных уровней

Глава 13. Конституционные основы системы налогов в Российской Федерации

13.1. Единство системы налогов

13.2. Полномочия по определению условий взимания региональных налогов

Функции федерального регулирования

Налоговое бремя

Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики

14.1. Формы реализации принципа единства налоговой политики

Реализация принципа единства экономического пространства

Нарушение конституционных положений

Политика налоговых льгот

Признаки недобросовестной налоговой политики региона

Принцип построения системы налоговых органов

14.2. Выявление нарушений единства налоговой политики

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел VI. Налогово-правовые аспекты международной экономической интеграции государств

Глава 15. Налоги в международной региональной интеграции государств

15.1. Формы международной интеграции государств

15.2. Этапы и интенсивность международной экономической интеграции государств

15.3. Интеграция налоговых систем стран Европейского союза

15.4. Интеграция налоговых систем стран – участниц Евразийского экономического сообщества

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел VII. Правовые основы международных налоговых отношений

Глава 16. Понятие «международное налоговое право»

16.1. Основные принципы международного налогового права

16.2. Налоговая территория государства

16.3. Иностранный элемент в налоговых отношениях

16.4. Предмет международного налогового права

16.5. Источники международного налогового права

16.5.1. Виды международных налоговых соглашений

16.5.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений

16.5.3. О юридической силе международных налоговых соглашений

16.6. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права

16.7. Режимы налогообложения субъектов иностранного права

16.7.1. Национальный режим

16.7.2. Режим недискриминации

16.7.3. Режим наибольшего благоприятствования

16.7.4. Режим взаимности

Глава 17. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом

17.1. Территориальная принадлежность субъекта налогообложения

17.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения

17.3. Постоянное представительство

17.3.1. Понятие «постоянное представительство»

17.3.2. Отдельные формы постоянных представительств

17.3.3. Деятельность, не приводящая к образованию постоянного представительства

17.3.4. Постоянная (фиксированная) база

Глава 18. Международное многократное налогообложение. Предотвращение уклонения от налогообложения

18.1. Причины возникновения многократного налогообложения

18.2. Методы устранения многократного налогообложения

18.3. Налоговая конкуренция стран. Недопущение уклонения от налогообложения

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел VIII. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Глава 19. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства

19.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства в системе мер государственного принуждения

Меры государственного принуждения

Виды юридической ответственности

«Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже в Камасутре»[12]

19.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства

Конституционные требования для установления мер ответственности

19.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах

Правовые признаки события и состава правонарушения

19.3.1. Объект нарушения налогового законодательства

19.3.2. Объективная сторона нарушения налогового законодательства

19.3.3. Субъект нарушения налогового законодательства

19.3.4. Субъективная сторона нарушения налогового законодательства

19.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

19.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах

19.4.1. Правонарушения против системы налогов

19.4.2. Правонарушения против исполнения налогового обязательства

19.4.3. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков

19.4.4. Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков

19.4.5. Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности

19.4.6. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов

Глава 20. Уголовная ответственность за налоговые преступления

20.1. Исторический обзор квалификации обманных деяний в налоговой сфере как преступлений

20.2. Становление российской системы уголовно-правового преследования нарушителей налогового законодательства

20.2.1. Борьба с уклонениями от уплаты налогов административными методами

20.2.2. Уголовное преследование нарушителей налогового законодательства

20.3. Характеристика элементов состава налоговых преступлений

20.3.1. Объект преступления

20.3.2. Субъект преступления

20.3.3. Субъективная сторона

20.3.4. Объективная сторона

20.4. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом

Вопросы для самостоятельного изучения

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел IX. Контроль и управление в налоговой сфере

Глава 21. Налоговые органы

21.1. История развития форм налогового контроля

21.2. Правовая база деятельности налоговых органов

21.3. Организация деятельности налоговых органов

21.4. Функции, права и обязанности налоговых органов

21.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков

21.4.2. Полномочия по налоговому контролю

21.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов

21.4.4. Обмен информацией и взыскание налогов в рамках международного сотрудничества

21.5. Ответственность налоговых органов

Глава 22. Полномочия Минфина России и других финансовых органов в налоговой сфере

22.1. Финансовые органы: понятие, задачи, цели

22.2. Состав финансовых органов

22.3. Федеральное казначейство

22.4. Организационная структура Министерства финансов Российской Федерации

22.5. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере

22.5.1. Полномочия по разработке государственной политики в сфере налогообложения и законопроектная деятельность Минфина России

22.5.2. Нормотворческие полномочия

22.5.3. Полномочия по разъяснению налогового законодательства

22.5.4. Правоприменительные полномочия Минфина России по изменению срока уплаты налога (сбора)

22.5.5. Прочие полномочия в сфере налогообложения

Глава 23. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений

23.1. Правовые основы взимания налогов таможенными органами

23.2. Система и структура таможенных органов

23.3. Таможенная декларация

23.4. Полномочия таможенных органов по контролю и взиманию таможенных платежей

23.5. Право на обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов

Глава 24. Государственные внебюджетные фонды

Глава 25. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях

25.1. Роль правоохранительных органов в налоговой системе

25.2. Соотношение контрольных полномочий правоохранительных и налоговых органов

25.3. Особенности правоохранительной деятельности в налоговой сфере

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел X. Защита прав налогоплательщиков

Глава 26. Способы защиты прав налогоплательщиков

26.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке

26.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Раздел XI. Налоговое планирование. Противодействие уклонениям от уплаты налогов

Глава 27. Правовые основы налогового планирования

27.1. Понятие налогового планирования

27.2. Способы налогового планирования

27.3. Этапы налогового планирования

27.4. Методы противодействия уклонениям от уплаты налогов

Глава 28. Налогово-правовые последствия злоупотребления правом и налогового мошенничества

28.1. Форма злоупотребления правом в целях минимизации налогов

28.2. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков при борьбе со злоупотреблениями правом

28.3. Предмет доказывания при установлении деловой цели

28.4. Пределы применения концепции деловой цели

28.5. Отличие злоупотребления правом в целях минимизации налогов от налогового мошенничества

28.6. Признаки экономически немотивированного поведения налогоплательщика

28.7. Налогово-правовые последствия особых отношений налогоплательщика с его контрагентами

Контрольные тесты

Список рекомендованной литературы

Ответы к контрольным тестам

Об авторах

Отрывок из книги

АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации

БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации

.....

Цель взыскания пошлины или сбора (пошлинный принцип) состоит лишь в покрытии без убытка, но и без чистого дохода издержек учреждения, в связи с деятельностью которого взимается пошлина. Но этот принцип соблюдается далеко не всегда. Довольно часто плата за услуги превышает связанные с ней расходы. Мало того, в ряде случаев не платеж устанавливается ради покрытия расходов, а действие признается обязательным ради взыскания платежа. Это утверждение справедливо, например, в отношении введения различных регистраций.

Данное обстоятельство свидетельствует о том, что пошлины и сборы, хотя и взимаются в связи с оказанием индивидуальных услуг, не могут рассматриваться как платежи по обязательствам, договорные платежи. Это – денежные повинности, взимаемые в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового характера.

.....