Современное налогообложение. Опыт зарубежных стран

Оглавление

Владимир Кашин. Современное налогообложение. Опыт зарубежных стран

Предисловие

Введение

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Теоретические основы налогообложения и историческое происхождение налогов

Теоретические основы налогообложения

Историческое происхождение налогов

Основные теории налогов

Определение налога, налогового режима, элементы налога, виды налогов

Основные определения

Элементы налога

Группы и виды налогов

Классификации налогов

Эволюция системного подхода в современном налогообложении

Стороны и участники налоговых отношений

Стороны налоговых отношений

Делегирование отдельных полномочий налоговых органов

Представление интересов налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков

Права и обязанности налоговых органов

Налоговая юрисдикция и международные налоговые отношения

Налоговые резиденты и нерезиденты

Определение налоговых обязательств иностранного лица

Международные налоговые отношения

Возможные пути и перспективы развития налоговой системы

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Предмет налогового администрирования. Цели и функции налогового администрирования

Налоговые отношения, налоговое администрирование и налоговый процесс

Прогнозирование и планирование в сфере налогообложения

Организационно-кадровое обеспечение налогового процесса

Организационные типы и функции налоговых органов

Особенности организации работы налоговых органов

Структура и организация работы налоговых органов. Модели отношений с налогоплательщиками

Информационно-техническое обеспечение налогового процесса

Регистрация и учет субъектов хозяйственной деятельности и индивидуальных налогоплательщиков

Регистрация и учет налогоплательщиков

Регистрация и учет объектов обложения

Бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности предприятий

Налоговая оценка и учет объектов обложения по видам налогов

Организация расчетов в связи с уплатой налогов

Организация расчетов в связи с уплатой налогов

Порядок принудительного взыскания недоимки

Порядок и методы проверки налоговой отчетности. Налоговый контроль

Цели и принципы налогового контроля

Средства и методы налогового контроля

Общий порядок проведения налоговых проверок

Подведение результатов налоговой проверки

Особенности проведения налоговых проверок в отдельных странах мира

Обязанность представлять информацию о «третьих лицам»

Международное сотрудничество в сфере налогового контроля

Возможности и перспективы развития налогового администрирования

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Основные теории налогообложения

История формирования научных воззрений на налоги

Особенности современных теорий налогообложения

Цели и задачи налоговой политики. Основные понятия налоговой политики. Модели налоговой политики

Налоговая политика и экономическое развитие

Социальные основания налоговой политики

Налоговая политика и национальный интерес

Налоговое планирование и проблемы борьбы против уклонения от налогов

Возможности и перспективы развития налоговой политики

Заключение

Приложение. Примерная модель налоговой доктрины современного государства

Отрывок из книги

Учебников по налогам полно. Зачем нужен еще один?

Затем, что все наши учебники строятся на базе нашего Налогового кодекса. Вот, говорят нам их авторы, есть у нас Налоговый кодекс, и он – велик. Поэтому, уважаемый читатель, учи, что в нем написано, наизусть – и да пребудет с тобой сила! В нем, конечно, есть некоторые мелкие недочеты, но они постепенно исправляются и делают этот наш Налоговый кодекс еще прекраснее.

.....

Минусы. Сложности в отношении контроля за зарубежными инвестициями налогоплательщиков и в отношении операций, осуществляемых через посредничество компаний и трастов, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях.

Налог на прибыль (корпорационный налог). Объектом обложения является чистая (предпринимательская) прибыль предприятий-юридических лиц. Налог взимается ежегодно, по итогам отчетного периода, которым обычно признается календарный или финансовый год. Авансовые платежи по налогу могут вноситься ежеквартально. Налоговая база рассчитывается как разность между валовой выручкой и расходами, связанными с деятельностью предприятия. Ставка налога обычно составляет 25%-40% – выше низшей ставки налога на общую сумму доходов граждан, но ниже максимальных ставок этого налога. Во многих странах применяется пониженная ставка налога для предприятий малого бизнеса. Структурно этот налог входит в систему подоходного налогообложения, в большинстве стран взимание этого налога тем или иных образом (в порядке импутационного зачета, пониженной ставки налога в отношении распределяемой прибыли, учет этого налога при налогообложении дивидендов, получаемых гражданами, и т.д.) координируется с расчетом налога на общую сумму доходов граждан. Применяются льготы в виде ускоренного списания амортизации, в отношении вложений в новую технику, расходов на развитие НИОКР, для экспортных операций, зарубежной деятельности компаний, и т. д.

.....