Оглавление
Wolfram Scheffler. Besteuerung von Unternehmen III
Besteuerung von Unternehmen
Impressum
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Symbolverzeichnis
Vorbemerkung zu den Berechnungen
Schrifttum
Erster Teil Steuern als Bestandteil des Zielsystems
Erster Abschnitt Zielgröße: Maximierung der Einzahlungsüberschüsse nach Steuern
Zweiter Abschnitt Begründung für den Einbezug der Steuern
Anmerkungen
Zweiter Teil Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen
Erster Abschnitt Beziehungen zwischen den Steuerarten
Zweiter Abschnitt Kasuistische Veranlagungssimulation
Dritter Abschnitt Teilsteuerrechnung
Vierter Abschnitt Beispiel zur Demonstration der Vorgehensweise
A. Daten
B. Berechnung der Gesamtsteuerbelastung durch Simulation der Veranlagung
C. Berechnung der Gesamtsteuerbelastung mit Hilfe der Teilsteuerrechnung
Fünfter Abschnitt Vor- und Nachteile der beiden Berechnungsverfahren
Sechster Abschnitt Besonderheiten beim Einbezug der Kirchensteuer
A. Zeitpunkt der Verrechnung der Kirchensteuer
B. Proportionale Steuersätze
C. Progressive Steuersätze
Anmerkungen
Dritter Teil Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl
Erster Abschnitt Bedeutung der zivilrechtlichen Rechtsform für die Besteuerung von Unternehmen
Zweiter Abschnitt Einflussfaktoren und Methoden zur Berechnung der Gesamtsteuerbelastung
Dritter Abschnitt Einzelunternehmen und Personengesellschaften (Regelbesteuerung)
Vierter Abschnitt Kapitalgesellschaften
Fünfter Abschnitt Einzelunternehmen und Personengesellschaften (Thesaurierungsbegünstigung)
Sechster Abschnitt Vergleich der Rechtsformen
A. Ausschüttungsfall
B. Thesaurierungsfall
Siebter Abschnitt Veränderung der Gesamtsteuerbelastung durch Abschluss eines Gesellschafter-Geschäftsführungsvertrags
A. Steuerplanerische Zielsetzung
B. Gegenüberstellung der Besteuerungskonzeption
C. Belastungsvergleich
Anmerkungen
Vierter Teil Einfluss der Besteuerung. auf Investitionsentscheidungen
Erster Abschnitt Gewinnbegriff und Bedeutung der Zeitpräferenz
Zweiter Abschnitt Vermögensbezogene Vorteilhaftigkeitsmethoden
A. Kapitalwertmethode
B. Endwertmethode
C. Vermögensendwertmethode
D. Interpretation der Vorteilhaftigkeitskriterien
E. Vor- und Nachteile der drei Investitionsrechnungsverfahren
F. Modellerweiterungen: Einbezug von Substanzsteuern sowie der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Fremdkapitalaufwendungen
G. Umrechnung der absoluten Werte in Renditekennziffern
Dritter Abschnitt Entnahmebezogene Vorteilhaftigkeitsmethoden
A. Annuitätenmethode
B. Entnahmemethode
C. Interpretation der Vorteilhaftigkeitskriterien
D. Eignung der entnahmebezogenen Vorteilhaftigkeitsverfahren
Vierter Abschnitt Entscheidungsneutrale Besteuerung von Investitionen
A. Nutzen von Analysen zur Entscheidungsneutralität der Besteuerung für die Steuerplanung
B. Verzerrungen durch das geltende Ertragsteuerrecht
I. Methodische Grundlagen der Besteuerung des kapitaltheoretischen Gewinns
II. Quantifizierung der Effekte
III. Benachteiligung von Sachinvestitionen bei einer Abgeltungsteuer auf Finanzanlagen
IV. Abweichungen zwischen der Besteuerung des kapitaltheoretischen Gewinns und den geltenden steuerlichen Gewinnermittlungsvorschriften
I. Methodische Grundlagen der Cash-Flow-Besteuerung
II. Quantifizierung der Effekte
III. Begünstigung von Sachinvestitionen bei einer Abgeltungsteuer auf Finanzanlagen
IV. Vergleich zwischen einer einkommens- und einer konsumorientierten Besteuerung
V. Abweichungen zwischen der Cash-Flow-Besteuerung und den geltenden steuerlichen Gewinnermittlungsvorschriften
VI. Weitere Formen einer konsumorientierten Besteuerung
Fünfter Abschnitt Investitionsfördermaßnahmen
A. Überblick über die Investitionsfördermaßnahmen
B. Investitionszulage
C. Investitionszuschuss
D. Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen
E. Investitionsabzugsbetrag
Sechster Abschnitt Nebeneinander von Steuersatzsenkung und Verschlechterung der Abschreibungsbedingungen
Siebter Abschnitt Immobilien: Zusammenhang zwischen Abschreibungen und Veräußerungsgewinnbesteuerung sowie Abgeltungsteuer auf Finanzanlagen
Achter Abschnitt Altersvorsorge: Nebeneinander von einkommens- und konsumorientierter Besteuerung
Anmerkungen
Fünfter Teil Einfluss der Besteuerung auf Finanzierungsentscheidungen
Erster Abschnitt Beteiligungsfinanzierung im Vergleich mit der Kreditfinanzierung bei Kapitalgesellschaften
A. Entscheidungssituation und erforderliche Fallunterscheidungen
B. Grundfall: Finanzierung durch eine natürliche Person (Privatvermögen, keine unternehmerische Beteiligung)
C. Besonderheiten bei der Finanzierung durch eine natürliche Person mit einer unternehmerischen Beteiligung (Privatvermögen)
D. Besonderheiten bei der Finanzierung durch eine natürliche Person (Betriebsvermögen)
E. Besonderheiten bei der Finanzierung durch eine juristische Person (Beteiligung mindestens 10%)
F. Besonderheiten bei der Finanzierung durch eine juristische Person (Beteiligung unter 10%)
G. Besonderheiten bei der Finanzierung durch eine steuerbefreite (gemeinnützige) Organisation
H. Besonderheiten bei Gesellschafterdarlehen
I. Mittelbare Nutzung der Vorteile aus der Abgeltungsteuer bei mittelständischen Unternehmen
Zweiter Abschnitt Kreditkauf im Vergleich mit Leasing
A. Methodischer Ansatz: Nebeneinander von gesamtwirtschaftlicher und einzelwirtschaftlicher Analyse
B. Bilanzielle Zurechnung des Leasinggegenstands
C. Bilanzielle Auswirkungen bei Zurechnung des Wirtschaftsguts zum Leasinggeber
D. Grundsatz: übereinstimmende Besteuerung von Kreditkauf und Leasing
E. Auswirkungen der Pauschalierung des in den Leasingraten enthaltenen Zinsanteils
F. Wirtschaftlichkeitsvergleich aus Sicht eines Investors
Dritter Abschnitt Innenfinanzierung (Gewinnverwendungsentscheidung)
Anmerkungen
Sechster Teil Einfluss der Besteuerung auf das Rechnungswesen
Erster Abschnitt Instrumente der Steuerbilanzpolitik
Zweiter Abschnitt Strategien der Steuerbilanzpolitik
Dritter Abschnitt Rückwirkungen der Steuerbilanzpolitik auf die Handelsbilanz
Anmerkungen
Siebter Teil Einfluss der Besteuerung auf die nationale Standortwahl
Erster Abschnitt Überblick über die Einflussfaktoren
Zweiter Abschnitt Auswirkungen der Hebesatzautonomie der Gemeinden bei der Gewerbesteuer
A. Überblick über die Hebesätze der Gewerbesteuer
B. Kapitalgesellschaften
C. Einzelunternehmen und Personengesellschaften
D. Rechtsformvergleich
E. Bedeutung für die Standortwahl
Anmerkungen
Achter Teil Grundsätzlicher Einfluss der Besteuerung auf die Entgeltpolitik
Erster Abschnitt Entscheidungssituation
Zweiter Abschnitt Einfluss des Steuersatzes und der Sozialversicherungsbeiträge
Dritter Abschnitt Übertragung auf andere Zusatzleistungen
Anmerkungen
Sachverzeichnis
Register der Gesetzesverweise
AO. Abgabenordnung (AO)
ErbStG. Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
EStG. Einkommensteuergesetz (EStG)
Anmerkungen
GewStDV. Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung (GewStDV)
GewStG. Gewerbesteuergesetz (GewStG)
Anmerkungen
GrStG. Grundsteuergesetz (GrStG) [8]
Anmerkungen
HGB. Handelsgesetzbuch (HGB)
KStG. Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Anmerkungen
SGB IV. Viertes Buch Sozialgesetzbuch – Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung – (SGB IV)
Anmerkungen
SvEV. Verordnung über die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Zuwendungen des Arbeitgebers als Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsentgeltverordnung – SvEV) [14]
Anmerkungen
UmwStG. Umwandlungssteuergesetz[15]
Anmerkungen
