Читать книгу Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - А. В. Пухов, А. В. Шамраев, К. Г. Парфенов - Страница 12

1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхождений относятся на отдельный лицевой балансовый счет. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

в случае ошибочного зачисления

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

К-т 474 16;

в случае ошибочного списания Д-т 474 17,

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.12.2. Ошибочно списанная (зачисленная) сумма восстанавливается (списывается) на счет (со счета) расчетным агентом. По получении выписки от расчетного агента бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

списание ошибочно зачисленных сумм

Д-т 474 16,

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13; зачисление ошибочно списанных сумм

Д-т 301 10, К-т 474 17.