Оглавление
Александр Павлович Зрелов. Комментарий последних изменений к налоговому кодексу Российской Федерации, вступивших в силу с 01.01.07
Введение
Принятые сокращения
Налоговый кодекс Российской Федерации
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (ст. 4 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога и сбора
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 13. Федеральные налоги и сборы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 14. Региональные налоги (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 15. Местные налоги (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 16. Информация о налогах (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 25. Утратила силу с 1 января 2007 года. – Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (в ред. федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья 31. Права налоговых органов (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 32. Обязанности налоговых органов (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
Статья 34.1. Утратила силу
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов (введена Федеральным законом от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Глава 6. Органы внутренних дел (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 № 86-ФЗ)
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 № 86-ФЗ)
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 № 86-ФЗ)
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Глава 7. Объекты налогообложения
Статья 38. Объект налогообложения
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
Статья 43. Дивиденды и проценты
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 04.11.2005 № 137-ФЗ)
Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (в ред. Федерального закона от 04.11.2005 № 137-ФЗ)
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
Статья 52. Порядок исчисления налога
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов (в ред. Федерального закона от 02.11.2004 № 127-ФЗ)
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Статья 55. Налоговый период
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
Статья 65. Утратила силу с 1 января 2007 года
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов
Статья 69. Требование об уплате налога и сбора
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Статья 73. Залог имущества
Статья 74. Поручительство
Статья 75. Пеня
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 77. Арест имущества
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-Ф3)
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Глава 13. Налоговая декларация (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 80. Налоговая декларация (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Глава 14. Налоговый контроль
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 83. Учет организаций и физических лиц (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 № 185-ФЗ)
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 № 185-ФЗ)
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 № 185-ФЗ)
Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
Статьи 86.1 – 86.3. Утратили силу
Статья 87. Налоговые проверки (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 87.1. Утратила силу
Статья 88. Камеральная налоговая проверка (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 89. Выездная налоговая проверка (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 90. Участие свидетеля
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
Статья 92. Осмотр
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 94. Выемка документов и предметов
Статья 95. Экспертиза
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
Статья 97. Участие переводчика
Статья 98. Участие понятых
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 101.1. Утратила силу с 1 января 2007 года
Статья 101.2. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 102. Налоговая тайна
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
Статья 103.1. Утратила силу с 1 января 2007 года
Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 114. Налоговые санкции
Статья 115. Срок исковой давности взыскания штрафов (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Статья 121. Исключена
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Статья 124. Утратила силу
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 127. Исключена
Статья 128. Ответственность свидетеля
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (введена Федеральным законом от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (введена Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-Ф3)
Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Статья 130. Утратила силу с 1 января 2007 года
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым
Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора) (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Статья 137. Право на обжалование
Статья 138. Порядок обжалования
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом
Статья 141. Последствия подачи жалобы
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд
Приложение 1. О внесении изменений в часть первую налогового кодекса российской федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации (законопроект)[18]
Статья 1
Статья 2
Статья 3
Статья 4
Статья 5
