Налоговый бенчмаркинг

Оглавление

Джаарбеков Станислав Маратович. Налоговый бенчмаркинг

Методика налогового бенчмаркинга

Шаг 1. Налоговая нагрузка

Шаг 2. Анализ доли уплачиваемых налогов (сборов)

Шаг 3. Анализ налоговых льгот

Шаг 4. Выявление проблемных участков

Шаг 6. Доля вычета НДС

Шаг 7. Рентабельность

Шаг 8. Эффективная ставка налога на прибыль

Шаг 10. Организационный анализ деятельности по налоговому планированию

Шаг 11. Исследование конкурентов

Использование результатов налогового бенчмаркинга

Приложения

Отрывок из книги

Налоговый бенчмаркинг состоит из серии шагов. Результат каждого шага анализируется. По результатам всех процедур составляется отчет, в котором указываются проведенные процедуры, выявленные результаты, рекомендации по улучшению налоговых бизнес-процессов, рекомендуемые мероприятия налогового планирования, предложения по снижению налоговых рисков.

Одна из целей налогового бенчмаркинга – снизить налоговые риски, в том числе и риски внеплановых выездных налоговых проверок. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ была утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (приложение 1). Этим документом определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (п. 4 Приложения 1). ФНС РФ определила 12 таких критериев:

.....

8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.

.....