Описана методика налогового бенчмаркинга, позволяющего анализировать основные финансовые показатели налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налогов, сравнивать их со среднеотраслевыми значениями, другими налогоплательщиками. Применение налогового бенчмаркинга позволяет выявить пути налоговой оптимизации, налоговые риски и значимые ошибки. Книга входит в серию «Налоговая оптимизация» известного эксперта по налогообложению Джаарбекова Станислава Маратовича. Читателям предлагается второе издание книги «Налоговый бенчмаркинг». Первое издание вышло в 2017 году.
1.2. Шаг 2. Анализ доли уплачиваемых налогов (сборов)
1.3. Шаг 3. Анализ налоговых льгот
1.4. Шаг 4. Выявление проблемных участков
1.5. Шаг 5. Выявление и анализ налоговых рисков
1.6. Шаг 6. Доля вычета НДС
1.7. Шаг 7. Рентабельность
1.8. Шаг 8. Эффективная ставка налога на прибыль
1.9. Шаг 9. Экспресс аудит
1.10. Шаг 10. Организационный анализ деятельности по налоговому планированию
1.11. Шаг 11. Исследование конкурентов
1.12. Использование результатов налогового бенчмаркинга
2. Налоговый комплаенс
2.1. Налоговый аудит
2.2. Криминальный аудит
2.3. Анализ контрольных соотношений налоговой отчетности
2.4. Анализ критериев самостоятельной оценки налоговых рисков
3. Налоговый анализ компаний
3.1. ПАО Газпром
3.2. ПАО Лукоил
4. Приложения
Отрывок из книги
Налоговый бенчмаркинг состоит из серии шагов. Результат каждого шага анализируется. По результатам всех процедур составляется отчет, в котором указываются проведенные процедуры, выявленные результаты, рекомендации по улучшению налоговых бизнес-процессов, рекомендуемые мероприятия налогового планирования, предложения по снижению налоговых рисков.
Одна из целей налогового бенчмаркинга – снизить налоговые риски, в том числе и риски внеплановых выездных налоговых проверок. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ была утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (приложение 1). Этим документом определены Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (п. 4 Приложения 1). ФНС РФ определила 12 таких критериев:
.....
Во втором квартале в счет ранее полученного аванса реализованы услуги на сумму 118 рублей (в том числе НДС 18 рублей). Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, исчисленный по ранее полученному авансу (18 рублей). То есть НДС 0 (с учетом вычета НДС по полученному авансу). Других операций не было.
