Оглавление
Евгений Владимирович Сивков. Гайд №2: После патента: как сохранить прежнюю налоговую нагрузку
Введение
1. Что меняется в 2026–2028 гг. и почему патент больше не спасает
1.1. Падение порога по НДС: 60 млн → 20 млн → 15 млн → 10 млн ₽
1.2. Повышение ставки НДС до 22%
1.3. ПСН теряет виды деятельности и дорожает
1.4. Увеличение страховых взносов и расходов бизнеса
1.5. ПСН больше не защищает от НДС – это ключевое изменение
1.6. Рост контроля и автоматизация переходов
2. Какая была реальная налоговая нагрузка на патенте и что мы должны воспроизвести после 2026 года
2.1. Формальная налоговая нагрузка на ПСН
2.2. Реальная экономическая нагрузка ПСН
2.3. Почему эта модель перестала совпадать с реальностью 2026 г
2.4. Что именно мы должны воспроизвести после ухода с ПСН
2.5. Пример: как выглядит «целевая модель» налогов после ПСН
2.6. Почему важно всё индивидуально просчитывать, а не следовать названию режима
3. Стратегии: как воссоздать налоговую математику патента в условиях реформы 2026 года
3.1. Стратегия 1. УСН «Доходы» 6% с управлением денежными потоками и доходностью
3.2. Стратегия 2. УСН «Доходы минус расходы» 15%, если расходы реальны и документируемы
3.3. Стратегия 3. Комбинация ПСН и УСН при раздельном учёте
3.4. Стратегия 4. Агентская модель
3.5. Стратегия 5. Корректировка структуры бизнеса (ИП + ООО)
3.6. Стратегия 6. Работа с расходами и кассовыми разрывами
3.7. Стратегия 7. Регламентация лимитов доходов
Общий вывод
4. Подробные примеры расчётов: как сравнить налоговую нагрузку ПСН и новых моделей (2026–2028)
4.1. Пример 1: Услуги с низкой себестоимостью (классический «патентный» ИП)
4.2. Пример 2: Торговля, закупки, логистика (высокие расходы)
4.3. Пример 3: Агентская модель
4.4. Пример 4: Комбинация ПСН и УСН (раздельный учёт)
4.5. Пример 5: Уход с ПСН в 2028 году (лимит 10 млн ₽ и НДС 22%)
5. Механизмы управления лимитами, чтобы не попасть под НДС в 2026–2028 годах
5.1. Перераспределение доходов между периодами (ст. 346.17 НК РФ)
5.2. Разделение договоров и этапов (ГК РФ, главы 37 и 39)
5.3. Применение агентских и комиссионных договоров (ст. 1005, 990 ГК РФ)
5.4. Раздельный учёт доходов по нескольким режимам (ст. 346.53 НК РФ)
5.5. Создание второго юридического лица или ИП (при строгом соблюдении ст. 54.1 НК РФ)
5.6. Управление предоплатами и отсрочками (ГК РФ, ст. 487, 314)
5.7. Разделение товарных и сервисных направлений
5.8. Контроль операций через онлайн-кассы и безнал
Общий вывод
6. Какие модели бизнеса станут наиболее устойчивыми в 2026–2028 годах
6.1. Модель 1. ИП на УСН 6% + агентская деятельность
6.2. Модель 2. ИП на УСН 15% + высокая документируемая расходная часть
6.3. Модель 3. ИП на УСН 6% + ООО на ОСНО
6.4. Модель 4. ПСН и УСН (пока ПСН не исчез полностью)
6.5. Модель 5. Разделение деятельности на ИП и самозанятых (при соблюдении трудового законодательства)
6.6. Модель 6. ООО на ОСНО + контроль НДС через вычеты и распределение цепочки закупок
6.7. Модель 7. Многоуровневая структура: ИП → ООО → исполнители (при крупных проектах)
Общий вывод
7. Пошаговая инструкция: как предпринимателю перейти с ПСН на новую модель и сохранить налоговую нагрузку
Шаг 1. Определить свою фактическую налоговую нагрузку на ПСН
Шаг 2. Проанализировать структуру доходов и расходов
Шаг 3. Определить, попадаете ли вы под лимит НДС в 2026–2028
Шаг 4. Разделить деятельность на виды и категории
Шаг 5. Выбрать основную модель налогообложения
Шаг 6. Настроить договорную модель под выбранную систему
Шаг 7. Организовать раздельный учёт
Шаг 8. Прогнозировать кассовые разрывы при возможном НДС
Шаг 9. Принять решение о создании второго субъекта (ИП или ООО)
Шаг 10. Реализовать новую модель и протестировать её на практике
Заключение
Сопроводительное письмо
Об авторе
