Читать книгу Гайд №7: Самозанятый 2026: как остаться на НПД, даже если вы ИП - Сергей Громов, Евгений Владимирович Руденский, Евгений Владимирович Размахнин - Страница 2

Чтобы применять НПД законно, нужно не только опираться на прямые нормы закона, но и уметь их правильно трактовать. В этой главе вы найдёте чёткие критерии, кто может использовать НПД, какие виды деятельности разрешены, а какие автоматически лишают вас права на этот режим. Мы также рассмотрим на примерах основные услуги, которые на практике оказывают самозанятые.

Режим НПД регулируется Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и его ключевые требования остаются прежними в 2026 году:

1.1. Кто может применять НПД?

Основание: (ч. 1, 6, 7 ст. 2 Закона 422-ФЗ)

Примечание: в 2025 году в Госдуме обсуждалась инициатива разрешить ИП с одним сотрудником использовать НПД, но от неё отказались.

Официальная позиция: «статус работодателя автоматически выводит ИП из категории «индивидуального» исполнителя» (Минтруд, совещание 14 марта 2025 г.).

1.2. Что нельзя делать на НПД?

Основание:

▪      ч. 2 ст. 4 Закона 422-ФЗ;

▪      Письмо Минфина от 24.02.2022 № 03-11-11/12806;

▪      Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-11-11/103727.

Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ краткая, но безапелляционная. Там перечислены четыре запрета, нарушение любого из которых влечёт:

▪      утрату права на НПД с момента нарушения;

▪      доначисление налогов по общему режиму (УСН/ОСНО);

▪      штрафы (20 % от неуплаченной суммы – ст. 122 НК РФ); и

▪      возможную передачу материалов в правоохранительные органы (при признаках уклонения от уплаты налогов – ст. 199 УК РФ).

Важно: переход из ИП в самозанятые (или наоборот) не сбрасывает двухлетний срок. Если вы работали в фирме как ИП, уволились, закрыли ИП и через 6 месяцев вернулись как самозанятый – это всё равно нарушение.

1.3. А что можно? Разрешённые виды деятельности

Закон прямо разрешает широкий перечень видов деятельности для НПД:

▪      консультации (юридические, финансовые, IT, психологические, другие);

▪      обучение и репетиторство (в том числе онлайн);

▪      творческая деятельность (фото/видео/аудио, дизайн, копирайтинг, музыка);

▪      бытовые услуги (ремонт техники, уборка, шитьё, маникюр на выезде);

▪      строительные и ремонтные работы по договору подряда (но не как организация);

▪      доставка, перевозка, грузоперевозки (на своём транспорте);

▪      аренда жилой недвижимости (квартиры, комнаты, дома – но не офиса, магазина, палатки, гаража, подвала);

▪      IT-разработка, тестирование, аналитика;

▪      ведение блогов, создание инфопродуктов.

Все эти пункты подтверждены Письмом Минфина от 08.09.2021 № 03-11-11/72631, где прямо сказано: «Оказание консультационных услуг физическим лицам, включая разработку финансовых планов, обучение личному бюджетированию, подготовку деклараций 3-НДФЛ, не содержит признаков, указанных в части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ, и допускается в рамках НПД».

ИП как плательщик НПД: закон разрешает, но с условиями

Право ИП применять НПД прямо закреплено в ч. 8 ст. 2 Закона 422-ФЗ: «ИП имеют право перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Но есть важный нюанс, даже применяя НПД, ИП остаётся налоговым агентом по ряду других налогов, включая:

▪      НДФЛ (ст. 226 НК РФ