Налоги и налогообложение

Оглавление

Коллектив авторов. Налоги и налогообложение

Тема 1. Основные положения теории налогообложения

Вопрос 1. Условия формирования налога как экономической категории в начальный период развития капитализма

Вопрос 2. Экономическое содержание налога как экономической категории

Вопрос 3. Функции налога

Вопрос 4. Элементы налога

Вопрос 5. Основная налоговая терминология

Вопрос 6. Классификация налогов на прямые и косвенные

Вопрос 7. Прямые налоги

Вопрос 8. Косвенные налоги

Вопрос 9. Современные теории налоговых отношений и их влияние на приоритеты налоговой политики Запада

Тема 2. Генезис налогообложения в России

Вопрос 1. Основные этапы развития налогообложения в Древней Руси

Вопрос 2. Развитие налогообложения в России в XVII–XIX вв

Вопрос 3. Система налогообложения в РОССИИ с конца XIX в. до 1917 г

Вопрос 4. Особенности налогообложения в России периода нэпа

Вопрос 5. Характеристика системы централизованного планирования как модели, ограничивающей возможности налогообложения

Вопрос 6. Налогообложение в СССР

Тема 3. Организация налогообложения в Российской Федерации

Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы в 1992 г

Вопрос 2. Развитие налоговой системы РФ в процессе проведения экономических реформ

Вопрос 3. Налоговый кодекс и правовое регулирование налоговой системы РФ, принципы ее построения и элементы

Вопрос 4. Виды налогов и полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения

Вопрос 5. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней

Приложение к теме 3

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Вопрос 1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость

Вопрос 2. Плательщики налога на добавленную стоимость

Вопрос 3. Объект обложения налогом на добавленную стоимость

Вопрос 4. Налоговая база по НДС

Вопрос 5. Особенности определения налоговой базы при уступке требований (цессии), оказании посреднических услуг

Вопрос 6. Ставки налога на добавленную стоимость

Вопрос 7. Порядок предоставления льгот по НДС

Вопрос 8. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДС)

Вопрос 9. Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Вопрос 10. Порядок уплаты ндс в бюджет

Вопрос 11. Налогообложение экспортных операций

Тема 5. Акцизы

Вопрос 1. Плательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров

Вопрос 2. Объект налогообложения акцизами

Вопрос 3. Налоговая база по акцизам

Вопрос 4. Порядок исчисления акцизов

Вопрос 5. Налогообложение акцизами экспортно-импортных операций

Вопрос 6. ОСобенности налогообложения акцизами алкогольной продукции, а также операций с денатурированным этиловым спиртом и прямогонным бензином

Тема 6. Таможенные платежи

Вопрос 1. Экономическая необходимость таможенных доходов

Вопрос 2. Виды таможенных доходов

Вопрос 3. Определение таможенной стоимости товара

Тема 7. Налог на прибыль организаций

Вопрос 1. Экономическое содержание прибыли

Вопрос 2. Основы построения налогообложения прибыли в Российской Федерации

Вопрос 3. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения

Вопрос 4. Порядок определения доходов

Вопрос 5. Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, их группировка

Вопрос 6. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, методы и порядок расчета сумм амортизации

Вопрос 7. Состав прочих и внереализационных расходов

Вопрос 8. Определение налогооблагаемой базы по данным налогового учета

Вопрос 9. Ставки налога на прибыль

Вопрос 10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Вопрос 11. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленное подразделение

Вопрос 12. Особенности налогообложения иностранных организаций

Тема 8. Налог на имущество организаций

Вопрос 1. Плательщики и объект обложения налогом на имущество организаций

Вопрос 2. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций

Вопрос 3. Ставки налога на имущество организаций. Налоговые льготы

Вопрос 4. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Вопрос 5. Особенности налогообложения имущества иностранных организаций

Тема 9. Платежи за природные ресурсы

Вопрос 1. Значение платежей за природные ресурсы

Вопрос 2. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты в бюджет

Вопрос 3. Платежи за загрязнение окружающей среды. Порядок исчисления и уплаты в бюджет

Вопрос 4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет

Вопрос 5. Водный налог, порядок исчисления и уплаты в бюджет

Вопрос 6. Земельный налог порядок исчисления и уплаты в бюджет

Тема 10. Налогообложение финансового сектора экономики

Вопрос 1. Особенности налогообложения банков

Вопрос 2. Особенности налогообложения страховых организаций

Вопрос 3. Особенности налогообложения негосударственных пенсионных фондов

Вопрос 4. Особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг

Тема 11. Налогообложение некоммерческих организаций

Вопрос 1. Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Вопрос 2. Налогообложение бюджетных организаций

Тема 12. Специальные налоговые режимы

Вопрос 1. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Объект налогообложения

Вопрос 2. Общие правила применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики

Вопрос 3. Объекты обложения единым налогом. Налоговые ставки

Вопрос 4. Условия применения упрощенной системы налогообложения на основе патента

Вопрос 5. Виды деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Условия, при которых ЕНВД не применяется

Вопрос 6. Объект обложения и налоговая база по ЕНВД

Вопрос 7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Тема 13. Платежи в социальные внебюджетные фонды

Вопрос 1. Значение и структура социальных внебюджетных фондов

Вопрос 2. Сущность и значение единого социального налога

Вопрос 4. Объект налогообложения ЕСН

Вопрос 5. Налоговая база ЕСН

Вопрос 6. Выплаты и вознаграждения, не включаемые в налоговую базу ЕСН

Вопрос 7. Налоговые льготы, предоставляемые по уплате ЕСН

Вопрос 8. Ставки единого социального налога

Вопрос 9. Порядок уплаты ЕСН в бюджет

Тема 14. Налоги и сборы с физических лиц

Вопрос 1. Экономическое содержание налогов с физических лиц и их структура в Российской Федерации

Вопрос 2. Значение налога на доходы физических лиц, плательщики

Вопрос 3. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база

Вопрос 4. Доходы, не подлежащие налогообложению

Вопрос 5. Налоговые вычеты

Вопрос 6. Действующие ставки налога на доходы физических лиц. Порядок его уплаты в бюджет

Вопрос 7. Плательщики и объекты обложения налогом на имущество

Вопрос 8. Определение налогооблагаемой базы и ставки налога

Вопрос 9. Льготы по налогу на имущество физических лиц, порядок уплаты налога в бюджет

Тема 15. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц

Вопрос 1. Государственная пошлина

Вопрос 2. Транспортный налог

Вопрос 3. Налог на игорный бизнес

Тема 16. Налоговое планирование на макроэкономическом уровне

Вопрос 1. Содержание налогового планирования на макроэкономическом уровне

Вопрос 2. Этапы государственного налогового планирования

Тема 17. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта

Вопрос 1. Содержание налогового планирования, его принципы и классификация

Вопрос 2. Стадии налогового планирования

Вопрос 3. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес

Вопрос 4. Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей

Тема 18. Налоговый контроль

Вопрос 1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля

Вопрос 2. Права и обязанности налогоплательщиков

Вопрос 3. Права и обязанности налоговых органов

Вопрос 4. Полномочия других административных структур, осуществляющих налоговый контроль

Вопрос 5. Ответственность за налоговые правонарушения

ТЕМА 19. Направления развития налоговой системы России

Вопрос 1. Основные направления развития налоговой системы России

Вопрос 2. Мероприятия налоговой реформы в Российской Федерации

Отрывок из книги

Проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективных налоговых систем. Они – основной проводник государственных интересов при формировании доходов бюджетных фондов и регулировании экономики во всех государствах с социальнорыночной ориентацией. Современное толкование понятия «налогообложение» имеет много слагаемых: налоговое право, налоговая политика, налоговое законодательство, налоговое планирование, регулирование и контроль, налоговый механизм. Все они – разные аспекты одной из сфер общественного воспроизводства: распределения и перераспределения стоимости, формирования доходов хозяйствующих субъектов, потребителей и государства. Налоговая практика ведущих стран мирового сообщества дает немало примеров позитивных результатов налоговой политики (например, эффект Лаффера).

Налоговая система Российской Федерации как новый правовой институт еще находится в стадии формирования. Ее основы были заложены в начале 90-х, и становление идет очень трудно. Сегодня, по прошествии более шестнадцати лет постреформного развития, результаты столь негативны, что их нельзя объяснить только ошибками социалистического прошлого и отсутствием опыта. Очень часто содержание российских налоговых законов направлено на решение бюджетных потребностей сегодняшнего дня (любыми способами сбалансировать бюджет), без учета даже ближайшей экономической перспективы. Получается заколдованный круг: налоговая система работает вхолостую на кризисную экономику, а кризис никак не рассасывается из-за того, что высокие налоги «душат» производителя. Причин этому, конечно, много, но одна из них, и причем существенная, – налоговое законотворчество идет вразрез с основными положениями налоговых теорий – классических и современных. В российской налоговой практике узаконены множественные платежи и сборы, по своей экономической природе не относящиеся к налогам. В связи с этим затруднен сбор бюджетных доходов, велики финансовые и трудовые затраты. Бесконечные переработки и дополнения к непросчитанным и неадекватным налоговым законам никак не могут их улучшить, а только еще больше дестабилизируют налогообложение и экономику в целом.

.....

Итак, объективным экономическим содержанием налога как экономической (финансовой) категории является необходимость со стороны государства принудительного изъятия части созданной добавленной стоимости на финансирование государственных функций. Объективными требованиями к налогу являются также суммарная норма и соответствующие условия изъятия в целях поддержания последующего воспроизводства. Любая экономическая категория («деньги», «прибыль», «стоимость») – это отражение результата очень длительных и сложных общественных отношений. Например, для современного человека нет ничего странного в том, что деньги (бумага) могут обмениваться на бесконечно длинный ряд жизненно необходимых и роскошных товаров и услуг, а ведь это итог многих тысячелетий общественного развития. Такое положение естественно только при товарном изобилии. В случаях товарного голода денежные знаки теряют свою значимость и люди, как и их далекие предки, возвращаются к товарообмену. Поэтому всестороннее знакомство с экономической категорией может состояться исключительно через систему основных понятий, определений, характеристик.

Для налога это следующие положения:

.....